双鹤药业内部审计工作管理制度(试行)

第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日1北京双鹤药业股份有限公司北京双鹤药业股份有限公司北京双鹤药业股份有限公司北京双鹤药业股份有限公司内部审计工作管理制度内部审计工作管理制度内部审计工作管理制度内部审计工作管理制度(试行试行试行试行)第一章第一章第一章第一章总则总则总则总则1．．．．目的目的目的目的为了加强北京双鹤药业股份有限公司(以下简称：公司)内部管理，规范内部审计行为，建立科学的内部审计工作秩序，促进审计工作的制度化、规范化，特制定本制度。2．．．．适用范围适用范围适用范围适用范围本制度适用于公司总部和各控股子公司(以下简称：子公司)的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。3．．．．相关文件相关文件相关文件相关文件本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、内部审计准则和《北京双鹤药业股份有限公司章程》以及其他相关法律、法规、制度制定。4．．．．原则原则原则原则内部审计人员在工作中应依法审计，严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日2第二章第二章第二章第二章规定规定规定规定、、、、程序程序程序程序和方法和方法和方法和方法1．规定1.1审计机构1.1.1公司设立独立的内部审计机构――审计部，代表公司实行内部审计监督、管理职能。审计部负责公司总部和所属子公司的内部审计工作。1.1.2各子公司应设立审计部门，配备内部审计人员。不具有设立独立的内部审计机构条件的单位(包括北京工业园、研究院)，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责且必须指定专人负责。1.1.3公司内部审计工作实行集团化管理。公司审计部和子公司内部审计机构形成双鹤集团内部审计体系，履行审计职责。1.2审计人员1.2.1内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。要建设以审计、会计专业为主要比例，熟悉生产、营销、基建和工程概(预)算、法律等专业人才占一定数量的复合型审计队伍，以满足各方面对审计工作的需要。1.2.2内部审计人员上岗，应具备内部审计工作岗位资格，其专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家和公司的有关规定执行。1.2.3内部审计人员依法行使职权受法律保护，公司或各子公司主要负责人应当支持和保护内部审计人员依法履行职责，保障审计人员的权力不受侵犯，任何单位和个人不得干预、打击报复。第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日31.2.4为了工作需要，公司或各子公司可临时组织或聘请专业技术人员、管理人员共同参与审计。在履行审计职责时，这些人员同样行使审计职权。1.3审计权限1.3.1有权要求有关部门和单位及时提供下列资料：年度生产、经营、投资、基建、技改计划；年度财务、劳资、原材料采购等专项计划与预算；财务(统计)报表、工程预(决)算、经济合同、经济活动分析报告；经营管理制度、规定、办法及有关经营工作文件。1.3.2参加与本单位经济活动有关的会议，参与经营管理制度、办法和规定的制定，及时阅看、掌握上级和本级制订下发的有关财务、劳资、计划、生产、经营、基建等方面工作的文件。参与公司重大投资项目的前期调研，为投资决策提供意见。1.3.3有权审查被审计单位的财会资料、经济合同、统计资料、生产记录、工程项目等相关经济资料。有关单位必须如实提供，不得拒绝、隐藏、转移、变造和毁弃。1.3.4有权向有关单位、部门和个人进行调查询问，并取得文字、音像等证明材料。有关方面应提供方便，出具证明材料。1.3.5对审计发现的问题，有权按照国家及公司的有关规定责成被审计单位或部门限期纠正；对严重违反财经法纪、严重失职和造成重大经济损失的单位和个人有权建议对责任人给予行政处分直至追究法律责任。第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日41.3.6对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要行政领导批准，审计人员有权予以暂时封存，并建议追究有关人员的责任。1.3.7审计人员有权对有关部门和单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人提出表扬和奖励的建议。1.3.8对被审计单位不配合内部审计工作，拒绝、破坏、拖延和阻挠审计工作或者提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，有权要求被审计单位或上一级单位主要负责人及时予以处理。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。1.3.9对审计中发现的重大问题有反映权。1.4审计经费审计机构履行职责所必需的经费,应当列入单位财务预算，由公司或子公司予以保证。1.5审计档案管理审计机构对办理的审计事项应及时整理审计资料，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，不得自行销毁。对审计档案管理，要制定实施细则。2.审计审计审计审计程序程序程序程序2.1审计审计审计审计工作程序工作程序工作程序工作程序2.1.1编制审计项目计划根据上级布置、本单位的审计任务需要和公司领导交办的审计事项，研究审计工作重点，编制审计项目计划，报单位主管领导批准后执行。第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日52.1.2分解项目计划审计部门应将年度审计工作计划分解到月度，除特殊情况，按月执行审计工作计划。2.1.3审计准备针对每一审计项目，做好审计前的熟悉、调查、收集资料等准备工作；制定每一审计项目实施工作方案(包括项目名称、审计目的、内容、范围和方式、审计依据、实施时间、审计人员及分工、被审计单位需做的准备工作及需要提供的文字资料等)，并拟定审计通知书。2.1.4下达审计通知书一般应于正式实施审计七日前向被审单位发送审计通知书，特殊情况下也可以电话或传真通知后直接进点，并补发审计通知书。审计通知书内容包括：被审计单位名称、审计范围、审计内容和时间、审计组长和审计组成员、对被审计单位配合审计工作的要求、审计部门的其他工作要求。2.1.5实施审计通过听取被审计单位的情况汇报，收集有关审计资料和审阅核对财务帐簿、报表、凭证等资料，调查询问、座谈、讨论、踏勘实物等方法，发现问题及疑点，做好审计记录和取证工作，编写审计工作底稿。审计工作底稿中被审计单位应签署明确的意见。2.1.6审计终结依据编写的审计工作底稿撰写审计报告初稿。经审计人员讨论、修改后的审计报告初稿，送被审单位征求意见，被审计单位应第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日6在7个工作日之内提出反馈意见，超出规定时间不提出意见的视为无不同意见。在充分征求被审计单位意见的基础上，进一步修改审计报告，送呈主管领导审定后，形成正式审计报告。审计报告的内容包括：单位和项目的基本情况、审计工作情况、发现的问题和结论、改进工作建议和处理意见等。2.1.7下达审计意见书和审计决定审计部门根据审计报告对审计事项作出评价、改进意见和建议，下达审计意见书。对被审计单位违反国家及上级主管部门和本单位规定的财务收支行为，需要给予处理和处罚的，在其职权范围内作出审计决定。被审单位接到审计意见书和审计决定后，必须执行审计建议或决定。被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议，可向执行审计任务单位负责人和上一级审计机构负责人在15日内申请复议。受理单位或领导应在收到申请复议报告30日内进行复议或裁定。2.1.8后续审计审计结束后，审计部门对被审单位进行跟踪，实施后续审计，检查审计意见书和审计决定的执行情况。2.2特殊审计程序特殊审计程序特殊审计程序特殊审计程序对于公司临时安排的计划外审计任务和子公司董事会委托的审计事项，一般按照上述审计程序进行。各子公司董事会委托的审计事项必须经过公司总裁或主管副总裁批准同意，审计部方能实施。第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日73.工作方法在实际工作中应使用正查法、逆查法、抽查发、实地盘查等审计方法。第三章第三章第三章第三章职责职责职责职责和和和和范围范围范围范围1．．．．审计审计审计审计工作职责工作职责工作职责工作职责1.1制度负责人：公司审计部负责人。1.1.1负责制定和完善本制度，并确保制度的有效性。1.1.2负责组织实施对各单位进行的审计工作。1.1.3监督、检查各单位内部审计工作开展情况。1.2制度执行人：公司、各子公司审计负责人及审计人员。1.2.1负责本制度的执行，收集本制度的反馈意见，并提出修改意见。1.2.2确保审计工作的开展。1.2.3审计机构和审计人员，负责对本单位及所属单位的财务收支、经济效益等进行审计监督，独立行使审计监督权，不受其他部门、团体和个人的干涉。2．．．．审计范围审计范围审计范围审计范围各级审计机构负责对本级及所属单位的下列事项进行审计。2.1各单位年度及主要项目的财政收支、财务收支及决算；2.2资产、负债、损益情况的真实性、合规性；2.3企业的生产、营销、基建、技改、财务、信贷、专项、资金等收支预算(计划)和执行情况；2.4对本级所辖干部进行任期经济责任的期中和终结审计；第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日82.5对经营状况进行审计；2.6对费用、成本进行审计；2.7对基本建设、技术改造等投资项目实施审计；2.8对固定资产投资项目进行审计；2.9对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审查、评价并提出改进建议，对事关企业发展的重要经营问题进行专项调查，领导决策提供依据；2.10本单位领导和上级审计部门交办的其他任务。第第第第四四四四章章章章集团化管理集团化管理集团化管理集团化管理1．．．．集团化集团化集团化集团化审计管理审计管理审计管理审计管理模式模式模式模式公司内部审计工作实行统一指导，分级管理，相互协作的管理模式。各单位审计机构受本单位行政主要负责人和上级审计机构的双重领导，业务上以上级审计机构领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导和上级审计机构负责并报告工作。2．．．．公司审计部职能公司审计部职能公司审计部职能公司审计部职能2.1公司审计部接受董事会和总裁的双重领导。在实行集团化管理中，负责母公司的内部审计工作及各子公司的业务指导、内部监督和检查工作，并接受上级审计部门的监督指导。2.2按照已经批准的年度审计工作计划，负责母公司和子公司的重大项目审计。2.3负责各子公司内部审计人员的业务指导和培训。第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日92.4各子公司的审计负责人任免或调动，应当事前征得公司审计部的同意。2.5协助上级审计机关对公司的审计工作。2.6总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；2.7完成领导交办的其他审计事项。3．．．．子公司审计部子公司审计部子公司审计部子公司审计部门门门门职能职能职能职能3.1各子公司的审计部门在本单位总经理或主管副总的直接领导下开展工作。在公司实行集团化管理中，不仅负责本单位的内部审计工作，而且作为公司审计部的外延机构协助配合公司审计部开展工作。第第第第五五五五章章章章审计信息化建设审计信息化建设审计信息化建设审计信息化建设为了提高审计工作的质量和效率，降低审计风险和节约审计成本，根据工作需要，公司审计部应实现审计工作的计算机辅助化，应用审计软件的网络版，将财务软件中的数据自动转换成审计数据，实现跨年度、跨项目的数据处理与审计。第六章第六章第六章第六章奖惩和培训奖惩和培训奖惩和培训奖惩和培训1.奖惩奖惩奖惩奖惩1.1对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，应由所在单位给予精神或者物质奖励。第四届董事会第三十一次会议2009年5月8日101.2对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。2.培训培训培训培训2.1按照公司培训要求，公司审计部门依据年度工作计划制定必要的专业培训计划，并予以实施。2.2审计人员实行岗位资格和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。第七章第七章第七章第七章附则附则附则附则1.本制度经董事会表决通过，自批准之日起实施。