对企业集团财务结算中心有关问题的探讨

对企业集团财务结算中心有关问题的探讨目录摘要…………………………………………………………………………………………………….....2引言…………………………………………………………………………………………………….....31.企业集团概述………………………………………………………………………………………….31.1企业集团定义……………………………………………………………………………………....31.1.1企业集图本质…………………………………………………………………………………..41.1.2企业集团不是法人……………………………………………………………………………...41.1.3企业集团与集团公司.....................................................……………….....................................51.2企业集团功能特点………………………………………………………………………………....51.3企业集团财务管理特点……………………………………………………………………………62.企业集团资金管理模式………………………………………………………………………………..62.1五种不同的资金管理模式…………………………………………………………………………62.1.1统收统支方式……………………………………………………………………………………72.1.2拨付备用金方式.............................................................……………….......................................72.1.3设立结算中心方式………………………………………………………………………………72.1.4设立内部银行方式………………………………………………………………………………72.1.5财务公司方式企业集团设立……………………………………………………………………73.财务结算中心的功能定位……………………………………………………………………………..83.1结算中心概述………………………………………………………………………………………83.1.1成立财务结算中心的基础条件………………………………………………………………...93.1.2财务结算中心常见模式…………………………………………………………………………103.1.3财务结算中心特点………………………………………………………………………………103.1.4财务结算中心的功能…………………………………………………………………………...113.2财务公司、结算中心与内部银行的比较…………………………………………………...…...133.2.1财务公司的定位与功能.......................................................………………...............................133.2.2财务结算中心的定位与功能…………………………………………………………………..143.2.3内部银行的定位与功能………………………………………………………………………..143.2.4财务结算中心与财务公司利弊分析.........................................……………….........................154.当前结算中心运行中存在的问题………………………………………………………………….....165.完善企业集团财务结算中心的管理对策……………………………………………………………175.1完善财务结算中心的措施………………………………………………………………………...175.2财务结算中心的改革思路………………………………………………………………………...18结语………………………………………………………………………………………………………20参考文献………………………………………………………………………………………………......21-2-对企业集团财务结算中心有关问题的探讨（第二指挥部李福平）[摘要]：企业集团随着社会经济在不断的发展完善着，但其与市场经济一样，有着自身无法克服的矛盾和问题。如何发展企业集团、管理企业集团?如何从财务上为集团发展把好关？如何加强企业集团资金管理?积极探索企业集团资金控制模式，探索众多的大型企业集团财务公司，结算中心及内部银行等不同的资金管理方式的内在规律，结合企业的实际情况建立合适的管理体制，这是我国政府及企业集团管理当局必须面临的重大课题。成立集团结算中心，强化集团财务管理便是一种较为有效的措施，并在一些企业集团获得了成功，取得了一定的经验，但同时也暴露出不少不容忽视、有待解决的问题。这就需要我们进一步全面客观地认识财务结算中心，它究竟有那些功能和作用?如何看待结算中心具体运行中存在的问题?以及应采取什么对策，来发挥企业集团结算中心应有的作用?这些就是我们应探讨的，本文主要就企业集团资金管理方式中的设立财务结算中心方式着手，通过对现存企业集团财务中心问题的分析探索和三种资金管理方式的比较，旨在探寻企业集团更佳的资金管理方式。[关键字]：财务结算中心，资金管理，企业集团-3-引言企业集团是我国改革开放以来出现的新事物。二十年来我国企业集团从初期孕育开始，经过艰难的成长阶段，通过不断的完善，已经进入了稳步发展时期。目前企业集团对我国经济发展的作用越来越受到重视，人们已经认识到企业集团既是我国经济发展的中间和骨干，也是我国对外经济合作的基础和参与国际竞争的主力。随着中国加入WTO，我国企业集团必须在世界舞台上与发达国家的跨国公司竞争。近几年来，随着资产重组，行业联合，跨行业兼并等企业扩张行为的实现，涌现出了众多的大企业集团。尽管如此，我国企业集团发展还是不尽如人意，虽然有国家政策和体制方面的原因，但更重要的是其财务管理尤其是财务控制模式和资金控制方式的不完善所造成的。长期以来，我国企业集团凝聚力不强、集团内子公司各自为政、无法发挥整体优势；重复引进盲目建设屡见不鲜、投资小型化、分散化问题突出；资金管理混乱，造成频繁失控，资金浪费现象严重；财务控制形同虚设、财务管理漏洞百出等众多问题。事实上近几年来，企业集团的财务控制问题已经得到了我国实务界的关注，许多理论界人士对企业集团财务控制理论，方法进行了激烈的探讨，实务界也摩拳擦掌，正在尝试各种具体的运作方法。比如，在资金的融通和管理方面，有的通过设立财务结算中心进行，还有的通过设立财务公司进行。总之，此问题正在积极的探索阶段。如何发展企业集团、管理企业集团?如何从财务上为集团发展把好关?这是我国政府及企业集团管理当局必须面临的重大课题。成立集团结算中心，强化集团财务管理便是一种较为有效的措施，并在一些企业集团获得了成功，取得了一定的经验，但同时也暴露出不少不容忽视、有待解决的问题。这就需要我们进一步全面客观地认识财务结算中心，它究竟有那些功能和作用?如何看待结算中心具体运行中存在的问题?以及应采取什么对策，来发挥企业集团结算中心应有的作用?这些就是我们应探讨的，本文主要就企业集团资金管理方式中的设立财务结算中心方式着手，通过对现存企业集团财务中心问题的分析探索和三种资金管理方式的比较，旨在探寻企业集团更佳的资金管理方式。1．企业集团概述1．1企业集团定义现代企业集团不论是采用何种模式，都应符合这一定义：企业集团是现代企业的高级组织形式之一，是以一个或若干个大型企业为核心，以资产，资本，产品，技术等作为联结纽带，有一批具有共同利益，并在某种程度上受核心企业影响的多个企业联合组成的一个稳定的多层次经济组织“企业集团”这个词，最初是日本人开始使用的，始于二战以后，指由多个独立法人组成的经济联合体。实际上，这种经济组织形式，早在19世纪末20世纪初的欧美等工业化国家就出现了，其最初形态是卡特尔、辛迪加。目前市场经济发达国家里的托拉斯、康采恩、财团、集团公司，实际上都属于企业集团的范畴。关于什么是企业集团，在发达资本主义国家最有权威的解释是1986年日本的金森六雄，荒宪治郎，森口亲司主编的《经济辞典》所下的定义，企业集团是“多个企业相互-4-保持独立性，并相互持股，在融资关系，人员派遣，原料供应，产品销售，制造技术等方面建立紧密关系而协调行动的企业团体”。在我国最早对企业集团做出官方定义的是1987年国家体改委，国家经贸委联合发布的《关于组建和发展企业集团的几点意见》。该文件认为，企业集团是“适应社会主义有计划商品经济和社会化大生产的客观需要而出现的一种具有多层次组织结构的经济组织。他的核心是自主经营，独立核算，照章纳税，能够承担经济责任，具有法人资格的经济实体”后来又相继明确提出企业集团要建立“以公有制为主体，以产权连接为主要纽带”，“以资本为主要连接纽带的母子公司体制”和十五大报告进一步明确提出“以资本为纽带”。综合以上分析，可以看出，企业集团是指以资本为主要连接纽带，并以技术为多种纽带所形成的，以母子公司为主体的多法人企业联合体。从广义上讲，两个以上的企业联合、合并在一起，或有两个以上子公司的大企业，都可以叫企业集团。这说明，实际上存在着各种各样的企业集团。随着市场经济的深入发展和股份制经济的日益成熟，现代企业将越来越不再只是一个单一结构的经济组织，而是多个经济单位的联合体，其中最具时代特征的是以母子公司体制为基本结构的企业集团组织形式。企业集团是现代企业的高级组织形式之一，是以一个或若干个大型企业为核心，以资产、资本、产品、技术等作为联结纽带，有一批具有共同利益，并在某种程度上受核心企业影响的多个企业联合组成的一个稳定的多层次经济组织。它一般是一个具有较强竞争力的跨所有制、跨地区、跨行业的法人联合体。1.1.1企业集团的本质在我国，公司法规定：公司是依据本法在中国境内组织和设立的有限责任公司和股份有限公司，有限责任公司和股份有限公司是企业法人。而企业法人是指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。因此，集团公司、集团企业等概念容易与公司法中公司的概念混淆，所以企业集团这一概念比集团公司更明确。理论界对企业集团概念的界定很多，侧重点各有不同。总结国内外的经验可以看出，企业集团的本质是：企业集团是现代企业发展的高级组织形式之一、是以一个或少数几个大型企业为核心，凭借资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来，组成的一个具有共同经营战略和发展目标的多级法人结构的经济联合体。深刻的理解、准确地把握企业集团的本质，对于规范企业集团的发展具有重要意义。1.1.2企业集团不是法人从企业的组织形式看，企业集团并无固定的组织模式。企业集团首先是经济联合体，但这种联合体在多数情况下是比较松散的，即没有一个严密的组织体。因此，从它的法律形式看，企业集团作为一个整体并不是法人，而是独立的法人之间的联合。但是，这种松散的组织体，并不妨碍它有紧密地组织经营活动。松散的组织体之所以能进行紧密地组织活动，关键在于它们之间的联系是建立在一种经济依赖的基础上，这种经济依赖包括产品、技术，特别是资金方面的依赖。这种组织形式的松散性和经济联系上的紧密性同时并存，正是企业集团的一个显著特点。-5-企业集团本身并不是法人，也不具备法人资格以及相应的民事权利，而是由多个法人构成的企业联合体。在这个联合体中，除分公司外，子公司及其他成员企业同母公司一样，均具独立的法人资格及相应的民事权利。母公司是企业集团的管理中枢，可以代表集团对内行使管理权，对外行使宣传权。《企业集团登记管理暂行规定》第十四条规定：母公司可以在企业名称中使用“集团”或者“（集团）”字样；子公司可以在自己的名称中冠以企业集团名称或者简称；参股公司经企业集团管理机构同意，可以在自己的名称中冠以企业集团