ERP环境下的电力公司审计信息系统_V1 0

ERP环境下审计信息系统介绍ABC省电力公司2009年09月18日第2页ABC省电力公司ERP实施现状ERP环境下AIS的基本概念和涵义ERP环境下AIS的基本功能ERP环境下的工作重点和主要内容ERP环境下AIS应用的意义目录第3页ERP基本概念ERP是企业资源计划（EnterpriseResourcesPlanning）的简称，是一套现代化的企业管理理念。它是在制造资源计划（MRPII：ManufacturingResourcesPlanningII）基础上进一步发展而成的面向供应（SupplyChain）的管理思想，通过标准化的业务流程整合各种企业资源，提升内部运营的效率和整体的经营水平。ERP系统的涵义人们常说的ERP就是指ERP系统。它是建立在信息技术基础上、以系统化的管理思想为企业决策层及员工提供决策手段的管理平台，旨在对企业的多种资源进行计划和实现物流、资金流、信息流(“三流”)合一。ERP系统是以财务为核心的管理，虽然它涵盖了企业经营管理的各项业务，如人、财、物、产、供、销等主要业务，但各项业务活动都要通过ERP系统的相应功能最终形成财务信息集成财务模块。另外，现代企业制度决定了企业经营管理中财务指标的重要性，通过这些财务指标,企业的经营者能够方便地了解企业的经营状况。第4页SAPFI财务会计CO财务控制TR资金管理PS项目管理WF工作流程管理IS行业方案MM物料管理HR人事管理SD销售与分销PP生产计划QM质量管理PM设备管理SAP系统的主要功能设备管理物资管理项目管理财务管理人事管理目前，SAP已经成为领先的商用软件厂商，也是ERP系统全球市场占有率最高的软件产品。由于SAP各个模块之间的集成保证了信息的及时性、可用性和可监控行，对于大型、集团性企业，SAP系统往往是其首选。第5页SG186工程“十一五”末，国家电网公司信息化水平达到国内领先、国际先进，初步建成“数字化电网、信息化企业”营销管理人力资源管理财务管理物资管理项目管理安全生产管理综合管理协同办公管理一体化平台安全防护标准规范管理调控评价考核技术研究人才队伍“八”业务应用“一”体化平台“六”保障体系国家电网公司在十一五规划时，提出了通过“四化”、两个转变，实现“一强三优”现代公司的发展战略目标。为有效支撑“集团化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设”，国家电网明确提出建设SG186工程。第6页国家电网ERP功能蓝图项目管理物资管理采购管理库存管理财务管理计划管理生产计划管理投资计划管理综合计划管理人力资源管理设备管理设备台帐管理设备维护管理设备缺陷管理工单管理资产产权预算管理会计核算分析与评价风险控制资金与投融资实时控制决策支持需求管理供应商管理采购组织规范管理项目变更项目后评估项目立项项目计划结算与决算项目设计在建过程人事管理薪酬管理业绩考核员工招聘干部管理用工管理年金管理绩效管理职位管理组织结构教育培训专家库管理决策支持自助服务管理SG186中ERP包含的主要功能第7页ABC省电力公司ERP实施的主要模块和功能介绍ABC省电力公司根据自身发展及国家电网SG186实施指导思想，选择SAP系统中部分模块进行开发推广，截止2008年底，主要实施的模块包括，财务会计（FI），管理会计（CO），物料管理（MM），设备维修（PM），人事管理（HR），资产管理（AM），资金管理（TR），项目系统（PS）等功能模块。全省十家供电局以及部分综合单位均已在ERP线上进行日常业务。（1）财务会计（FinancialAccounting）：主要由总分类账、应收会计和应付会计、固定资产（包含无形资产、其他长期资产和在建工程管理）、法定报表以及特殊统计等会计功能组成。（2）管理会计（Controlling）：主要由一般成本费用核算、生产成本控制、成本中心会计、利润中心会计、获利能力分析等子模块组成。（3）物料管理（MM）模块：主要功能是物料/商品的内部/外部采购和物料的库存管理。主要由物料主数据管理、物料需求计划、供应商管理、采购管理、库存管理、仓储管理、物料评估以及票据管理（发票校验）。第8页（3）设备维护（PM）模块：主要由设备基础资料管理、维护计划、检维修、备品配件管理等功能组成。（4）项目管理（PS）模块：项目管理（ProjectSystem）主要是全省电网基建项目、技改项目、营销项目等项目管理PS的主要功能包括项目流程的定义和进度控制、项目成本的预算和核算、项目资源的定义和分配、项目物资的采购需求、项目的成本归结等。（5）人力资源（HR）模块：人力资源（HumanResources）主要由人事档案管理、薪酬管理、培训管理和差旅费用管理等功能组成。（6）资金管理（TR）模块：资金管理（Treasury）主要由基金管理、现金预算管理、现金管理等功能组成。（7）数据仓库（BW）模块：数据仓库（BusinessInformationWarehouse）指企业在管理和辅助决策中面向主题的多维数据集合。主要包括数据建模、抽取与转换、查询与分析等功能。第9页ABC省电力公司ERP实施现状ERP环境下AIS的基本概念和涵义ERP环境下AIS的基本功能ERP环境下的工作重点和主要内容ERP环境下AIS应用的意义目录第10页基本概念和涵义ERP系统环境下的辅助审计信息系统，既对已上线企业的各个业务模块进行综合实时查询、对比、分析，进而帮助审计人员完成审计工作的一种技术和方法。在ERP环境下，业务经营、物资、设备、项目等管理工作和会计核算紧密联系，环环相扣，实现无缝连接。采购、销售、库存、成本结转等环节的会计核算，均按照标准程序集成处理，业务经营数据不再通过财务人员重复录入，系统集成和自动生成的帐表不再是审计的重点；原先部分会计稽核、审计监督的功能如帐证表数据是否一致，现在交给系统来集成控制不再需要人工核对，我们主要检查记录内容的真实性、合理性；计算机系统管理和维护（包括各个子模块）成了审计的新内容。诸如此类，可以说我们审计的重点和线索发生了重大变化。第11页ABC省电力公司ERP实施现状ERP环境下AIS的基本概念和涵义ERP环境下AIS的基本功能ERP环境下的工作重点和主要内容ERP环境下AIS应用的意义目录第12页ERP环境下AIS的基本功能AIS的概要介绍AIS角色的概念和作用AIS的系统审计AIS的业务审计第13页AIS是SAP环境下的审计工具箱，适合有一定SAP经验的审计人员使用。它通过预定的标准报表系统来实现业务审计和系统审计；AIS的报表系统不仅仅包含一般报表所包含的业务数据和主数据，同时还包含一些系统的底层的技术房间的参数，为系统审计提供了方便；AIS支持对数据的在线实时处理和按需批处理，可以把凭证数据，科目余额，财务报表等数据导出到外部审计工具中。AIS具有强大的多条件查询、数据组合、排序、计算、分析、报表数据导出等功能，审计人员可学会综合利用各种查询和分析功能，并结合线下查阅规章制度、合同协议、文件及其它相关文字资料，实物观察、盘点等方式方法，更好地完成审计工作。AIS的概要介绍第14页SAPAIS模块是一个基于复合角色的功能菜单和权限设置的审计环境。AIS角色的作用如下：赋予审计人员使用系统的权限：可以根据审计人员的不同业务权限，分别赋予AIS的系统管理、总账审计、应收审计、应付审计、采购和库存审计等权限；可以使用SAP现有的菜单，也可以根据需要更改SAP现有的菜单顺序和菜单内容。可以在现有的菜单中添加查询功能，添加报表功能，店家数据导出、导入等功能；可以修改SAP所分配的角色中的已有的某个菜单的内容可以在审计角色中添加系统报表报表、添加查询功能，添加现有的数据导入、导处格式以及内容等；SAPAIS角色的概念和作用第15页ASI的系统审计是提供给技术开发人员和系统维护人员使用的，它提供了底层数据库参数、系统进程管理、SAP报表开发管理、SAP字典管理的功能。主要的功能包括一下三个方面：BASIS技术参数配置及监控检查系统开发和定制检查用户和权限检查AIS的系统审计第16页AIS的系统审计用户和权限检查检查系统的授权和用户的职责是否匹配，是否存在超越权限的情况跟踪权限的更改情况根据业务的情况，检查陪授权的用户审计人员正确使用好用户的权限检查工具，可以保证：业务数据的安全；数据库德安全；系统操作的安全；系统开发了解系统客户化程序和表格的情况从开发角度，了解开发对业务数据的安全性和保密性方面的控制BASIS技术参数配置及监控检查了解系统当前运行状况了解数据库的备份操作了解数据库的安全性了解后台作业的运行内容和状况第17页AIS的业务审计ERP环境下AIS的业务审计则更多的是以定制化的开发报表形式对系统内的业务数据进行审计第18页AIS的业务审计第19页AIS的业务审计财务模块（FI）的审计：主要是针对账、证、表、会计科目和资金管理方面的检查。会计科目审计：主要检查企业会计科目的设置是否与总部统一规定的会计科目一致，是否存在随意设置会计科目调整会计信息等行为。账簿的审计：为了便于审计人员的审计，可以将SAP系统的帐簿记录还原成审计人员习惯的按照“借、贷、余”和“序时”的记录，它主要用于检查会计记录数据和内容的真实性、合理合法性，是财务收支审计的基础程序。包括“单位往来帐”“金额明细帐”“现金和银行存款日记帐”。会计凭证的审计：包括：“凭证抽样检查”、“冲销凭证查询”、“凭证更改查询”、“跨期间记账凭证查询”。由于SAP系统业务和财务信息是庞大的，主要信息都体现在凭证记录上，审计人员难以进行详细审计。我们将审计抽样方法应用于AIS系统中，应用“凭证抽样检查（等距、随机抽样）的方式，使审计人员抽样的样本更具科学性；检查企业是否存在任意更改、冲销会计凭证造成会计信息失真的现象；检查企业是否存在通过跨期记录会计事项，调节损益等现象。会计报表审计：在财务收支审计中，审计人员习惯于从表-账-凭证-原始资料的逆查法，而SAP系统中的报表主要是针对企业核算和管理需要的，与法定报表格式存在一定区别，我们可以考虑将系统报表还原成法定报表格式，同时具有比较和穿透追寻功能，可以帮助审计人员进行多期趋势分析、报表结构分析等，找出审计疑点，进而通过其他检查方式完成审计事项。第20页AIS的业务审计财务指标审计：对企业主要经济技术指标的计算对比，审计人员也可将一些数据导出，与计划和行业指标进行对比，帮助审计人员进行承包考核和经济效益审计；资金管理情况审计：检查企业是否按规定加强银行开户的控制，合理使用资金；考核企业是否实行资金预算管理，是否严格按照资金预算执行等；应收款项（AR）审计：主要包括：应收款项余额查询表、应收款项余额账龄一览表、应收款项余额账龄分析表、坏账准备测算明细表、坏账准备占应收款项余额的比率计算表等。针对应收款项的审批授权是否适当，赊销及其它债权的回款责任是否落实，应收款项是否真实、完整、准确等审计业务，可按形成债权单位、部门（利润中心）、客户、应收款项属性等多条件进行查询，并结合系统中的客户余额查询进行综合审计。可通过审计报表判断和确定企业应收款项的可回收情况，检查企业坏帐准备计提、坏帐损失的核销处理及财务核算是否合规，判断企业是否存在潜盈、潜亏问题，以确定企业损益的真实性；应付款项（AP）审计：主要包括：供应商借贷余查询表、应付款项余额查询表和供应商余额显示、应付款项总帐余额查询等。判断应付款项授权审批是否适当，责任是否落实，应付款项是否真实、完整；判断企业是否存在虚增虚减债务，造成会计信息失真，是否存在潜盈潜亏等损益不实问题，是否存在利用虚假应付款项转移截留收入、虚构费用支出等造成账外账和“小金库”问题；第21页AIS的业务审计固定资产（AA）审计：其包括固定资产、在建工程、无形资产、待摊、长期待摊以及折旧的计提、费用的摊销等审计内容。检查固定资产、无形资产的购建，待摊、长期待摊的形成是否经过适当的授权审批，是否真实、完整、准确，资产的确认（资本化）是否符