[财务管理]财务处各项工作流程(doc 56页)(1)

财务处各项工作流程1、个人所得税纳税流程核准后学校教职工、签定合同聘用临时工、聘用教师和外国专家各项收入所得一律通过工资发放，并按国家税法规定，学校代扣个人所得税（工薪项目）。各单位临时外聘教师、临时工和其他人员劳务报酬，可直接支取现金，并在支取时按国家税法规定学校代扣个人所得税（劳务项目）。财务处每月初（4号前）根据代扣应交个人所得税科目余额和工资发放管理程序，将代扣的个人所得税进行计算分解，填写个人所得税缴税单和缴税报表，报主管处长审核批准。缴税回单交财会科做帐，缴税报表底表归档（年终后装订存档），同时复印一份报送处长。每季度末，按朝阳区小关税务所要求，做季度个人所得税缴税情况分析，填写季度分析报表（一式两份），报主管处长核准。核准后在缴税单上加盖印鉴章后，于每月10日前将缴税单送到开户行缴税，将缴税报表寄往朝阳区小关税务所。一份报朝阳区小关税务所。一份报送朝阳区地税局。每年年初到朝阳区小关税务所办理上年纳税结算手续。2、学生奖、困、勤基金和主副补发放流程奖学金、专项困补基金和学生勤工助学补助发放学生处、研究生部提供按院系、专业、学号、班级、民族的新生报到名单和软盘，以及发放主副补通知。学生处审核批准。提供学生本人签字名单，直接办理支款手续；仅提供名单，但无学生本人签字时，办理借款手续，待发放签字后再办理报帐和还款手续。财会科直接受理，审验手续是否齐全、完备。无误时经过制单，二审，出纳复核，开出现金支票或支付现金。院系辅导员借款发放后，需持发放签字名单到学生处办理报帐审批手续，到财会科办理报帐还款手续。学生普通困补基金发放学生处审核批准。将审核批准的学生名单、学号连同发放通知交财务处主管会计。主管会计受理，审验手续是否齐全、完备，无误时，按要求将补助金额加入学生主副补发放管理程序中，随同学生主副补一同转入学生银行存折中。学生困补享受月份，按学生处发放通知掌握，到期由主管会计自动变动停止。学生主副补助学金发放主管会计受理，审验手续、内容是否齐全、完备，无误时，将软盘数据导入、变动数据录入学生主副补发放管理程序。生成各项应发固定数据，打出新生主副补发放数据汇总表手工编制学生各项变动数据发放核对表两项数据核对，无误后确认保存每月发放学生主副补时，根据学生处通知，修改相关数据，计算生成本月发放数据。学生处、研究生部每月初提供休学、退学、出国、除名、恢复发放等学生变动通知单。打印发放汇总表打印发放清册和当月汇总表编制学生主副补变动表两项数据核对，确认是否相符。装订、保管备查，年终归档。填写支票申领单，连同汇总表、变动核对表，经主管处长审核批准，领取支票。生成银行代发拷贝数据每月10日前，报送代发银行，划入学生代发存折。编制学生主副补入帐分配表根据分配表，银行回单和发放汇总表，填写支出单，经主管处长签字后，交财会科做帐。3、外汇收入业务流程国际学院其他学院国际处其他单位学费、培训费、报名费、会议费、项目费等。赞助款、捐赠款由国外向学校汇款在学校交纳外币现钞向财务处收费科索要学校外汇现汇户帐号、户名和开户行；同时办理国外汇款业务备查登记。交费人从国外汇款银行通知到帐财务处取回进帐单，与备查登记核对，确认并通知经办单位。经办单位确认，填写校内交款单，财务处收费科审定，加盖收款财务专用章，同时开出收费收据；交款单一联退经办单位备查，收款收据交经办单位转交汇款人。交款单另一联连同收费收据记帐联转财会科，按规定入帐。经办单位填写校内交款单，由交款人本人持交款单到财务处收费科办理交费。财务处收费科审定交款单，收取外汇（大宗交款业务应提前与银行联系），开出收款收据，并将交款单盖章，一联连同交费收据给交款人。所收捐赠款或赞助款，应取得赞助人确认的赞助书，经处领导确定存入学校外汇捐赠户，或结汇入基本户。入外汇捐赠户办理结汇填写交款单，附捐赠人提供的捐赠书，将所收款项存入外汇捐赠户。银行回单，连同交款单、收据交财会科按规定入帐。填写交款单，委托银行办理。银行结汇回单，连同交款单、收据交财会科按规定入帐。所收学杂费等款项，应直接办理结汇。4、外汇领用流程外汇现汇支用流程外币现钞领用流程外汇额度支用流程用款单位提出申请，分别填写外汇现汇、现钞支出单或借款单、外汇额度领用报请单，现汇、现钞、外汇额度都需经国际处批准。中外合作办学分成用现汇根据境外分成金额，计算完税额，填写完税凭证，准备到国税局办理境外分成完税手续资料。根据国际处批准的用款金额和相关说明，审验其办学协议，当期收入，分成用汇金额，报财务处领导批准。填写支票申请单，报经处领导批准，领取完税支票。到朝阳区国税局确认，办理纳税手续，取得完税凭证。主管会计填写支票领用单，经处领批准领取支票，到国家指定银行办理现汇购汇和往境外汇款手续。主管会计直接填写外汇现汇汇款单，经处领导核准，到校现汇户开户行办理往境外汇款手续。境外购物用现汇、现钞根据国际处批准的用款额度，报财务处批准使用外汇。主管会计直接填写外汇现汇汇款单，按处领导核准用汇帐户，到开户行办理境外汇款手续。回单连同国际处批准的支出单交财务科入帐。出国购买现钞使用外汇额度财务处主管会计审核国际处批准转来的出国用汇现钞购买申请表，是否符合国家外汇管理规定，并签章。主管会计填写非贸易用汇额度使用申请表，交经办人员。经办人员凭审核签章的申请表和批准的支票申请单到财会科申领支票。到指定外汇额度管理银行办理现钞购买业务。购买成功，凭回单，出国用汇外汇额度使用申请单，填写支出单（承包费用）或借款单（非承包费用），经国际处领导批准后，交财会科入帐。借款外汇部分，回国后，按国家外汇管理规定填写支出单，经国际处批准报销，冲销原借款金额。以外币现钞报销费用送主管处领导批准，主管会计根据处领导批示，取得相关资料，与学校外汇户银行联系。报销人员领取外币现钞。通知报销人员使用非贸易用汇额度。使用捐赠户或现汇户外汇。银行确认主管会计办理银行提款手续，并取回外币现钞。相关单据转财会科入帐。回单连同国际处批准的支出单交财会科入帐。5、基本建设投资预算编制流程根据本年基本建设拨款数，预计下一年度拨款数。预计学校可能投入的基本建设自筹经费数。预计下一年度收入总额，编制下一年度基本建设各项目投资计划草案根据本年批准的基建计划和工程项目，确定下一年度投资项目金额。学校下一年度延续或已批准新基建项目和计划投资额。报财务处、基建处领导审核与讨论，形成上报学校的意见。校长办公会议审议根据校领导审议意见修订基本建设投资预算草案，编报说明，正式行文，经财务处领导审核，基建处长会签，主管校长批准，上报教育部。教育部批复学校“一上”教育经费预算控制数。教育部批复学校基本建设投资预算。根据批复，调整学校基本建设投资预算。按批复预算安排基本建设投资项目，落实资金，保证投资计划的完成。6、基本建设各项投资和投资结项流程图根据确定的投资计划，确定会计核算投资项目。接收投资项目中标单位的标书和校方确认文件；接收已经财务处领导签字备案的工程合同；确认投资额。项目管理单位填写支票请领单和工程进度付款确认单（一式三张），经基建处领导，工程监理单位和基建会计审核签字，领取支票。取得施工单位开具的发票，填写投资支出证明单，报经基建处处长审核签字。施工单位如出具往来收据，做“暂付工程款”入帐处理。施工单位如出具施工发票，做“**”项目支出入帐处理。二次及多次付款，方法同上。工程洽商，按学校工程洽商管理规定执行。经批准的洽商和增加或减少的工程投资，报财务处基建会计，调整原中标投资金额。工程完工后，由工程监理单位出据监理报告，基建处审核，同时由校工程验收小组对工程验收。根据工程监理验收报告，校工程验收小组验收意见书，审计报告填写支票请领单和工程付款结算确认单。项目管理单位取得施工单位开具的发票（包括原往来票据金额），填写投资支出证明单，报经基建处处长审核签字，向基建会计报帐。基建会计计算，确认该项目投资总额，填写工程投资开支一览表（分土建或基础设施和固定资产投资），报主管处领导和基建处领导签字后，备作报增固定资产使用。根据该工程投资开支一览表，填写固定资产报增单（四份，附一览表），报主管处领导和基建处领导签字。年末，编报基本建设投资决算报表。经批准后报教育部。报表归档施工单位出具工程决算书基建处初审，并上报学校。审计处委托校外审计单位或自审工程预决算，对基建项目出具审计报告。基建处长审核签字基建会计审核工程决算审定书，工程监理验收报告，校工程验收小组验收意见书等材料齐全时，可办理工程结算，签发支票。根据基建项目完工移交验收单和相关材料，冲转该项目基本建设投资额。资产报增单，报送资产处和财会科各一份，做增加学校资产帐务处理；一份报基建处；一份同原标书、合同、洽商、工程付款确认单、工程完工监理报告、工程完工验收报告、资产移交书等整理归档。7、对外投资流程有关部门提出申请学校责成有关部门提交可行性研究报告，要符合学校发展规划学校常委会讨论，形成会议记要。校领导对投资申请作出批示主管单位会签非经营性资产转经营性资产，报教育部取得批准文件。接受投资单位开出收款收据，经办单位填写支出单，经主管校长签字后，领取支票。现金投资实物投资资产处根据学校批示，办理资产过户手续；填写投资资产一览表（一式三份）提供名称、帐面金额、数量、资产管理号等要素。接受投资单位接收投入资产，并在投资资产一览表上签章，一份留接收单位；一份留财务处；一份留资产处。财务处根据批准的投资请示，可行性投资报告，校常委会会议记要和投资资产一览表，减少资产，增加对外投资。涉及固定资产投资，还需同时调整固定基金和事业基金。财务处根据批准的投资请示，可行性投资报告，校常委会会议记要和支出证明单，做投资帐务处理。8、大项维修工程支款流程预算会计根据学校批准的大项维修计划，安排维修核算项目立项和资金主管会计接收维修项目中标单位的标书和校方确认文件；接收已经财务处领导签字备案的维修工程合同；确认维修概算。经办单位填写支票请领单和维修工程付款确认单（一式三联），经资产处领导，工程监理人，经办单位领导和财务处主管会计审核签字后，领取支票。取得施工单位开具的发票，填写投资支出证明单，报经合同签定单位领导和财务处领导审核签字。施工单位如出具往来收据，做“暂付工程款”入帐处理。施工单位如出具施工发票，做“**”项目支出入帐处理。二次及多次付款，方法同上。工程洽商，按学校工程洽商管理规定执行。经批准的洽商和增加或减少的工程投资，报财务处基建会计，调整原中标投资金额。工程完工后，由校工程验收小组对工程验收，出具验收报告。根据审计报告，工程验收报告，经办单位填写支票请领单和工程付款结算确认单，签字后，领取支票。取得施工单位开具的发票，填写投资支出证明单，报经合同签定单位领导审核签字和财务处领导签字，入帐。对保留的一年后付款的质保金做应付工程款入帐。大项维修工程完工验收结项后，根据合同、协议和发生的支出金额，登记大项维修台帐，以备今后查证。将投标标书，中标确认文件，合同、洽商、各次工程付款确认单、验收报告，审计报告、资产报增单等整理、装订归档。施工单位编制工程决算。基建处初审审计处委托外部审计单位或自审，对工程决算进行审核。出具审计报告。9、公派出国保证金交纳及退还流程国际处确认出国人员保证金应交金额，填写交款单。出国人员持交款单到财务处收费科交款（人民币现金。交纳存单、存折一律无效）。收费科审验交款单，无误后开出收款收据。收据由交款人妥善保管，并将交款单回单返国际处。财会科根据收费科转来的交款单和收据入帐，记暂存款帐—XX人员出国保证金。出国人员按期回国出国人员未按期回国到国际处办理出国费用结算。国际处开出支出证明单，出国人员附上原交纳的出国保证金收据，经财务处领导审验签字后，到财会科办理出国保证金退款手续。国际处开出通知单，将违约人出国保证金收归学校。财会科按通知调帐。10、支票申领及报帐流程填写支票领用申请单，写明用途、约计金额、开支项目，由经办人和单位财务主管领导签字后，到财会科办理领用手续。购置固定资产或申请金额较大的特殊开支业务，需附相关批件。各单位准备购物或付款金额在500元以上