第四章社会保障基金与管理

425130011001010101101000101001011425130011001010101101000101001011第一节社会保障基金及筹资模式本节学习目标•掌握社会保障基金的特点及作用•掌握社会保障基金的筹集原则及影响因素•重点掌握社会保障基金的筹集模式425130011001010101101000101001011一、社会保障基金是国家依法筹集并用于保障国民基本生活和增进国民福利的专项资金，它是社会保障制度的物质基础。–总体的社会保障基金反映着社会保障制度的总量水平，并与总体的收入分配和社会经济发生联系–分类的社会保障基金是各种具体的社会保障制度运行的实质性内容，是评价社会保障体系与功能结构的客观标志425130011001010101101000101001011基金的分类•以基金的用途或功能为依据•可以被划分为养老保险基金、医疗保险基金、救灾基金等等；•以基金的存储与运转为依据•可以被划分为积累性基金与非积累性基金；•以基金来源为依据•可以划分为财政性社会保障基金、社会保险基金和社会福利基金等；425130011001010101101000101001011总结：社会保障基金的特点专项性互济性强制性广泛性增值性储存性4251300110010101011010001010010111998年—2004年社会保险资金滚存节余情况图0500100015002000250030001998年2000年2002年2004年养老保险失业保险医疗保险工伤保险425130011001010101101000101001011上海最大腐败案:社会保障基金案一家神秘的民营投资公司“福禧”、一个管理着上海老百姓保命钱的社保局、一家优质的国企“上海电气”，一起陷入了上海自改革开放以来的最大腐败案中。为了彻查此案，中央已派出超过百人的调查组常驻上海。随着上海劳动和社会保障局原局长祝均一严重违反国家财经纪律、收受贿赂被隔离审查，“福禧投资”董事长张荣坤被限制自由配合调查，“上海电气”董事长王成明、副总裁韩国璋被“双规”，宝山区区长秦裕涉嫌严重违纪被调查，这起牵连甚广的重大腐败窝案、串案的黑幕正被层层揭开，其中的灰色资金链条也逐步清晰起来。上海社保腐败大案暴露了公共基金管理方面的漏洞，也引起了有关方面的重视。在不久前召开的全国劳动保障系统纪检监察工作座谈会上，劳动和社会保障部、监察部表示将建立专项检查制度，每年组成联合检查组，对部分省市社保基金征缴、支付、管理和发放情况进行专项检查，并直接对市县进行抽查老百姓的“养命钱”啊！425130011001010101101000101001011二、社会保障基金的筹集原则•收支平衡，确保制度正常运行•量力而为，合理负担，维持适度待遇水平•综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展425130011001010101101000101001011三、社会保障基金的筹集模式•现收现付制•基金积累制•部分积累制425130011001010101101000101001011现收现付制——近期横向收付平衡•内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余•优点：以支定收，只需考虑短期资金平衡，不必承担长期风险。•缺点：当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有人口和劳动力的负担。425130011001010101101000101001011基金积累制——远期纵向收付平衡•内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。•特点：初期收费率高，见效快，长期收费率保持稳定，可形成储备基金。•优点：可以对付可预见的和未能预见到的风险。•缺点：积累的基金要承担保值增值的风险。425130011001010101101000101001011部分积累式•内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。•特点：结合了现收现付式和基金积累式的优点收费率分阶段调整，费率相对稳定，储备金可既可应付意外支出又可用来投资。425130011001010101101000101001011四、影响基金筹资模式的因素•筹资模式的选择需要考虑不同的社会保障项目的支出特点。•筹资模式的选择需要考虑人口年龄结构的变化趋势。•筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能力和社会经济协调稳定发展的客观要求。425130011001010101101000101001011人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择有哪些影响？•人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征。中国作为一个发展中国家，从20世纪70年代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。•老龄化速度快•人口老龄化规模大•未富先老•老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。在中国人口老龄化的背景下，我国社会保障基金筹集模式选择如何发生变化？小案例425130011001010101101000101001011第二节社会保障基金的收付管理本节学习目标•掌握社会保障基金的来源渠道、负担方式•重点掌握社会保障基金的支付原则及标准425130011001010101101000101001011一、社会保障基金的来源1.用人单位缴费；2.受保人个人缴费；3.国家（地方）财政拨款或补贴等425130011001010101101000101001011社会保障基金的来源用人单位缴费受保人个人缴费财政拨款或补基金投资运营收入国有资产减持转让等发行政府永久性债券发行政府彩票开征特别税其他收入社会保障基金的来源425130011001010101101000101001011二、社会保障基金的筹资形式社会保障基金筹集形式，就是指筹集社会保障基金所采取的具体手段和方式社保基金筹资形式统筹缴费社会保障税预算基金账户425130011001010101101000101001011征税方式（缴税制）财政性社会保障基金/福利国家现收现付制的社会保险基金优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度。不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。425130011001010101101000101001011征费方式（缴费制）-征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于特定社会保障项目的筹资方式。-征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性•既可以采取类别费率，也可以采取综合费率；•既可以混合筹集，也可以分项筹集。425130011001010101101000101001011•征收方式税乎？费乎？425130011001010101101000101001011社会保障“费改税”？为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下：•社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟；•税源基础基本具备•开征社会保障税符合税收效率原则社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？社会保障费改税需要什么样的条件呢？425130011001010101101000101001011三、社会保障费（税）的提取社会保障费率确定方式：•统一费率制•单项费率制•分类费率制提取原则：•收支平衡原则•略有结余原则•适度调整原则425130011001010101101000101001011四、社会保障基金的支付•相关性原则•风险覆盖原则•公正性原则425130011001010101101000101001011•支付条件：指的是一系列要素的组合，满足要素的组合的社会成员有资格获得相关社会保障项目待遇的给付。•支付标准：工资比例制均一制425130011001010101101000101001011第三节社会保障基金的投资运营本节学习目标•了解社会保障基金投资运营的相关知识•掌握社会保障基金投资运营的原则425130011001010101101000101001011一、社会保障基金的运营基金运营的重要性•满足社会保障基金保值增值的需要•投资收益是社会保障基金的重要来源社会保障基金运营的目的：实现所储存的基金的保值实现所储存的基金的增值425130011001010101101000101001011社会保障基金运营的条件具有一定的规模的社会保障基金；健全的资本市场；高效率的营运机制；国民经济发展状态良好，保持持续增长的势头；健全的监管机制；通货膨胀率被控制在一定的范围内。425130011001010101101000101001011二、社会保障基金的投资原则与方式•安全性原则；•收益原则；•可流动性原则425130011001010101101000101001011•社会保障基金的投资模式间接的、被动的、保守的投资将基金存入金融机构，或是购买国家及地方政府发行的债券。优点：简便易行、安全可靠；缺点：投资收益偏低，在银行利率和债券利率低于通货膨胀率的条件下不仅不能实现保值增值的目标，而且必然降低基金原有的价值量和购买力。425130011001010101101000101001011•直接的、激进的、风险型投资即基金管理机构直接从事商业证券投资和实业投资。优点：回报率高；缺点：风险大、过程复杂。425130011001010101101000101001011•平稳型投资（委托投资）--即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资，所获得的利润按委托投资合同的规定共同分享。--其特点是介入上述两类投资模式之间，获利水平较第一类投资模式高，风险则较第二类投资模式小。425130011001010101101000101001011社会保障基金的投资方向•购买政府债券；•存入银行；•投资于符合政策导向的项目；•进入资本市场购买股票；•进入国际资本市场425130011001010101101000101001011•社会保障基金的具体投资方式实业投资债券投资银行存款股票投资信托投资不动产投资425130011001010101101000101001011全国社保基金2005年度各类主要资产收益率情况一览•股权投资比重不大，但收益最好，为6.05%•债券收益其次，为4.08%•银行存款收益稳居中坚，为3.24%•指数投资为新增内容，收益较好，为2.82%•委托投资收益情况最低，为1.55%425130011001010101101000101001011三、社保基金投资的运作机构与政策•运作机构政府直接管理基金；委托专门管理机构•政策调控规定在一定时期内基金不同投向的比重或比重区间；给予基金的投资收益以税收优惠425130011001010101101000101001011实施机构-官营或公营机构-民营机构-半官方机构425130011001010101101000101001011我国社会保障基金投资运营的委托代理模式介绍•2001年12月13日，财政部、劳动和社会保障部共同发布了《全国社会保障基金投资管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），并已于发布之日起实施。目前我国有两种常见的委托代理方案：•一个是事先规定一个投资收益的最低线，一旦出现损失(即收益水平低于此标准)，则要求由投资管理人补亏或者取消其管理资格。•另一个是建立准备金以应付投资回报过低的情况出现小案例你认为哪种方案会使我国的基金保值增值增起到促进作用？425130011001010101101000101001011我国社会保障基金委托投资模式运行机制社会保障基金管理机构投资管理机构社会保障基金托管机构委托投资协议托管协议资金监管425130011001010101101000101001