企业所得税网上申报流程简介

1企业所得税汇算清缴网上申报什么是企业所得税汇算清缴网上申报（以下简称网上申报）为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广州市国税局开发了企业所得税汇算清缴网上申报系统，纳税人在办理企业所得税汇算清缴业务时，可以通过登录广州国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税汇算清缴的网上申报，具体包括：企业所得税年度纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表以及鉴证报告等附送资料的网上报送。纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。一、网上申报适用对象（一）已经领取了数字证书、并且已经使用广州国税网上申报的纳税人，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。[一般：包括查账征收和核定征收，现已有CA证书的为一般纳税人]（二）已经在其它政府部门领取了数字证书，但没有使用广州国税网上申报、未开通国税应用的纳税人，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。2（三）还没有申领数字证书[如:小规模纳税人]，但需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的纳税人【国税强烈推荐网上申报】，应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。（四）不采用网上申报的纳税人，应按现行规定到办税服务厅上门申报、缴税和报送纸质资料。申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可登录广州市数字证书管理中心网站（）查阅（首页右下角-“业务文件下载”-“机构（企业）数字证书宣传手册”和“国税应用数字证书申办指引”）。二、网上申报开通时间企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为2011年4月16日-6月10日，纳税人可在此期间进行网上申报。纳税人因各种原因【如上传的数据与报备不一致等】导致汇算清缴网上申报不成功的，应及时在汇算清缴期内按现行【包括网上申报后发现数据有误】上门申报规定要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。汇算清缴期结束【6月10日】后，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。三、网上申报登录方式纳税人插入数字证书，登录广州国税门户网站（），点击首页左上角的“网上办税大厅”，进入后选择1号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示输入3PIN码，进入后点击右上角“网上拓展”，然后在“申报区”下选择相应的功能进行申报。四、网上申报操作步骤汇算清缴网上申报应遵循以下顺序进行（核定征收的纳税人可直接进入步骤二）：步步骤骤一一：：税税务务师师事事务务所所与与纳纳税税人人一一起起完完成成““税税务务师师事事务务所所上上传传企企业业所所得得税税汇汇算算清清缴缴鉴鉴证证报报告告””的的相相关关工工作作1．税务师事务所登录广州市国税局鉴证报告网上报送系统后下载鉴证报告电子表单模板（PDF文件格式）。2．税务师事务所填写电子表单并附加鉴证报告主体文档（报告正文及相关附件），制作成鉴证报告电子文档。3．税务师事务所制作鉴证报告后将电子文档交给纳税人进行审核（如通过U盘拷贝或者电子邮件等方式）直至双方均审核通过并定稿。4．税务师事务所、注册税务师和纳税人对鉴证报告进行审核后，分别对鉴证报告电子文档进行【四方】数字签名（任一方签名后鉴证报告电子文档将无法修改）。5．税务师事务所登录广州市国税局鉴证报告网上报送系统报送鉴证报告。系统将自动检查鉴证报告的有效性，请按系统提示进行操作。（已完成年度纳税申报的纳税人，其鉴证报告不得再进行网上报送，确需报送的【网上申报后发现数据有误】，由纳税人到税务机关纸质报送。）税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告的流程如图一所示。4事务所制作鉴证报告后将其发纳税人审核(如通过电子邮件、U盘等方式)事务所登录广州市局网上办税系统报送鉴证报告结束纳税人确认报告是否正确是否纳税人、税务师及税务师事务所对鉴证报告进行数字签名开始纳税人是否已经申报年度所得税？否事务所上传鉴证报告事务所登录广州市局网上办税系统下载鉴证报告模板(PDF格式)是不允许再报送鉴证报告步步骤骤二二：：纳纳税税人人完完成成““纳纳税税人人进进行行企企业业所所得得税税年年度度纳纳税税网网上上申申报报””的的相相关关工工作作，，完完成成次次序序为为：：网网上上报报送送财财务务报报表表--企企业业所所得得税税网网上上年年度度申申报报--网网上上报报送送关关联联企企业业往往来来报报告告表表。。1．财务会计报表网上报送进入财务报表报送功能，下载财务报表电子表单（PDF文件5格式），下载后通过读盘导入财务报表数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成财务报表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。2．企业所得税网上申报进入企业所得税年度申报功能，下载企业所得税年度纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。3．年度关联业务往来报告表网上报送进入关联申报功能，下载年度关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成年度关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。4．完成企业所得税税款缴纳进入网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。纳税人进行企业所得税汇算清缴的流程如图二所示。6是否拥有数字证书申请数字证书并开通国税应用登录广州国税网上办税系统下载财务报表电子表单是否已申报财务报表税务师事务所是否已上传鉴证报告提交申报数据否是否结束提交申报表数据是是否转“税务师事务所上传鉴证报告流程”开始导入或手工填写财务报表数据提交财务报表电子表单下载年度申报表电子表单导入或手工填写申报表数据下载关联业务往来报告表电子表单导入或手工填写申报数据是否需要报送鉴证报告否是网上缴纳所得税税款7五、服务咨询电话（一）数字证书咨询服务电话纳税人在使用数字证书中遇到问题，请按照所属区域致电广州市数字证书管理中心的客户服务热线。（1）“95105000”热线服务区域：天河区、荔湾区、黄埔区、番禺区、花都区、增城市；（2）“83963838转3线”热线服务区域：越秀区、海珠区、白云区、从化市、南沙区、萝岗区、广州市国家税务局直属税务分局(海油分局)；（3）数字证书服务监督、投诉电话：12343。（二）网上申报咨询服务电话纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。