出纳工作实操流程分享

出纳工作分享刘三虎2016-6-5一、出纳工作概述二、出纳工作流程三、出纳工作技能四、出纳工作的管理职能目录2019/8/313一、出纳工作概述（一）什么是出纳（二）出纳的工作内容（三）出纳要具备哪些能力？2019/8/314（一）什么是出纳？【出纳】是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。顾名思义：出即支出，纳即收入。出纳工作（二）出纳的工作内容1、办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务①办理现金收付；②办理银行结算；③登记日记账，保证日清月结。2、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据①保管库存现金，保管有价证券；②保管有关印章、支票等重空凭证，登记注销支票。2019/8/316（三）出纳要具备哪些能力？1、政策水平要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳工作涉及的“规矩”很多，如：《企业会计准则》《会计基础工作规范》《会计法》《支付结算办法》《票据法》以及公司内部的各项财务管理制度、资金管理制度等。不以规矩，不成方圆。2019/8/3172、业务技能要做好出纳工作的第二件大事就是不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平。出纳工作需要很强的操作技巧，如：填写各种票据、银行开销户等，都需要有一定基础的基本功。台上一分钟，台下十年功。三、出纳要具备哪些能力？出纳人员要有很强的数字运算能力，必须具备较快的速度和非常高的准确性。（实操技巧&对数字的敏感）2019/8/3183、职业道德严谨细致，处处注意复核，避免出错（零失误）；安全意识，重要凭证、现金保管符合安全要求；洁身自好。三、出纳要具备哪些能力？如何做事就是如何做人（公司的钱不准动，公司的物不准动，公司的人不准动）2019/8/319一、出纳工作概述总结：出纳做什么：资金收支，现金、印章、票据保管；出纳怎么做：一个熟悉相关法规制度、掌握必备实操技能、对数字极其敏感的好人2019/8/3110二、出纳工作流程（一）收款流程（二）付款流程置业顾问销售内务2019/8/3111流程职责关键控制点记录审核收款凭证认筹单/房源确认单/合同由置业顾问申请—购房者签字确认—销售内务审核收款出纳复核收款凭证是否经过购房者签字确认、销售内务是否审核，收款金额是否符合合同约定，是否应该收取延期付款违约金（一）收款流程开始并不是所有钱都可以收，以房地产企业收款为例：POS单、现金缴款单、银行回单等开具发票或者收款收据出纳根据公司规定按照收款金额开具发票收据，注意开票金额、客户名称、房号，客户领取发票或收据需签字收据/发票，发票领取签字簿2019/8/3112（一）收款流程流程职责关键控制点记录记账核对出纳依据收款单、发票、收据逐笔序时登记日记账，每日终了盘点库存现金与《现金日记账》余额核对，日清月结。会计依据收款单、发票、收据每日登记明细账、总账。出纳会计月终出纳日记账余额必须与总账科目余额核对相符出纳会计检查会计财务主管定期对日记账、总账和明细账进行检查；会计需编制现金盘点表、银行存款余额调节表，结束现金日记账银行日记账明细账、总账现金盘点表、银行存款余额调节表现金日记账银行日记账明细账、总账申请人部门经理财务经理公司领导2019/8/3113流程职责关键控制点记录付款申请由经办人提出申请—部门经理/财务经理审核审核—公司领导审批付款出纳复核付款申请：签字齐全、符合合同约定、取得合法发票、符合公司制度、在资金计划内、收款人签收或取得收款收据（二）付款流程开始相关人员签字的付款申请银行付款回单、收款人签字、签字的支票存根、收据等记账出纳依据付款申请及相关附件逐笔序时登记日记账，每日终了盘点库存现金与现金日记账余额核对，日清月结。会计依据付款申请每日登记明细账、总账。出纳会计现金日记账银行日记账明细账、总账2019/8/3114（二）付款流程流程职责关键控制点记录核对出纳会计月终出纳日记账余额必须与总账科目余额核对相符检查会计财务主管定期对日记账、总账和明细账进行检查；会计需编制现金盘点表、银行存款余额调节表，结束现金盘点表、银行存款余额调节表现金日记账银行日记账明细账、总账2019/8/3115二、出纳工作流程总结：收款流程：并非所有款都可以收，严格按照合同约定的付款比例、付款时间，经相关部门审核后收款，并给客户开具相关票据。付款流程：业务最后一步，严格把控，签字全、按制度、付款金额准确、付款要求对方确认。无论收付款均需要：1、相关人员审核；2、业务办理完毕后及时登记日记账，日清月结；3、凭证及时传递给会计并登记入账；4、定期核对货币资金余额。2019/8/3116三、出纳工作技能出纳工作现金收支现金收款现金付款银行结算银行收款银行付款保管现金、印鉴、票据、有价证券回顾一下出纳的工作内容：三、出纳工作技能之现金结算（一）认识现金（二）现金收支及有关票据（三）现金盘点1、现金分类（一）认识现金现金广义狭义货币资金（资产负债表）库存现金（会计科目）库存现金、银行存款、其他货币资金2019/8/3119①收付合法：现金来源与使用必需符合相关制度规定。②钱账分管（不相容岗位职责分离）：出纳管钱及日记账，会计管理现金总账、银行总账。③收付两清：现金结算时，与业务对方当面结清钱款，不得用白条或其他票据抵款，即不允许白条抵库。④日清月结：每天或定期将日记账余额分别与库存现金和银行对账单进行核对，做到账、款，账、单完全相符。⑤现金限额：根据企业实际情况，库存现金不超过3-5天的用量⑥企业间不得相互借用现金。2、现金管理（一）认识现金（二）现金收支及有关票据①向银行存现金的业务：现金进账单现金支票收款收据/现金付出凭证/借款单/报销单/等现金盘点表②从银行提取现金的业务：③收取或支付现金的业务：④现金盘点的业务：涉及涉及涉及涉及银行不同，现金进账（缴款单）单格式不同。但表单中的主要数据要素基本相同。一般一式多联，其中一份加盖银行印章退还单位记账。以工行的“现金进账单为例：3602011719230147153广东恒企皮具商贸有限公司变卖废旧空调收入壹仟壹佰玖拾玖元整￥11990011141211990201211101、向银行存现金的业务（二）现金收支及有关票据（二）现金收支及有关票据320121110广东恒企皮具￥50000.00工资贰零壹贰拾壹零壹拾广东恒企皮具商贸有限公司伍万元整￥5000000发放工资存根已裁剪320121110广东恒企皮具￥50000.00工资贰零壹贰拾壹零壹拾广东恒企皮具商贸有限公司伍万元整￥5000000发放工资一般由出纳人员开具向银行提取现金的票据。由于开户银行的不同，现金支票格式也不尽相同，但支票中的主要数据要素基本相同。现金支票一式一联，正面左边印有存根，截留企业作现金提取的原始凭证。背面印有背书信息，必需填写。2、从银行提取现金的业务320121110广东恒企皮具￥50000.00工资贰零壹贰拾壹零壹拾广东恒企皮具商贸有限公司伍万元整￥5000000发放工资2.1“现金支票”填写要点①出票日期：中文数字大写，按取款当天日期填写。②收款人：本单位全称，应与单位印章名一致。③付款行名称、出票人账号：应与开户行名称、开户账号一致。④人民币金额：大写与“人民币”间不能空格，小写前面要加“￥”符号。有错不能更改。⑤用途：按真实用途填写，如提备用金（注意限额）、支付工资、货款、借款等。⑥出票人签章：此处应加盖预留在银行的印鉴，一般是单位财务专用章和法人代表印章⑦支票存根：填写内容应与右面一致。正常取款业务时，单位主管和会计印章可不盖。（二）现金收支及有关票据2.2现金提取业务办理流程①出纳填写“现金支票正面及存根”并将正确填写的现金支票提交印鉴管理人员盖章。②出纳将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提款手续。（二）现金收支及有关票据③出纳根据现金支票存根登记日记账，然后将存根传递给会计登记银行和现金明细账及总账。3、收取或支付现金的业务3.1收取现金的主要情况（一般金额较小）：A.业务收入零星小额的营业收入（房地产企业的面积差）大额的通过转账处理B.非业务收入营业外收入（招标文件的工本费）罚款收入（如员工迟到乐捐）违约金收入租金收入等C.往来款项租赁保证金各种小额押金（二）现金收支及有关票据3.2收款收据格式及填写要点：一般为一式三联。第一联为存根备查，第二联为交款人收据，领取需签字，需加盖财务专用章。第三联为本单位记账联。各地印制的格式有所区别。各种各样的现金收款收据当地政府规定的统一收据普通三联收款收据（二）现金收支及有关票据4、支付现金的业务4.1现金支付业务主要有以下几种：A.预付员工差旅费及借款B.支付员工报销款C.预付企业内部部门备用金D.向员工发放非工资性现金E.其他付款业务（如支付临时人员的劳务费，支付小额押金等)（二）现金收支及有关票据4.2现金支付方式：A.库存现金支付方式B.现金支票支付方式出纳根据支款凭证用库存现金支付。出纳根据支款凭证，填写现金支票交收款人直接到银行提取。（二）现金收支及有关票据4.3付款凭证审核及填写要点：A.员工借款单：各公司印制格式不同，但主要素大致相同（二）现金收支及有关票据B.支付员工报销款：支付员工为公司业务垫付的费用，如办公费、差旅费、招待费等，采用现金或者现金支票形式进行支付。注意要点：付款前需检查报销单是否经经办人、部门负责人、财务负责人及公司负责人签字，还需确认发票等附件齐全，报销项目是否真实发生，是否符合公司规定的报销标准，领款时应要求收款人签收确认。（二）现金收支及有关票据C.预付企业内部部门备用金：企业内部有关部门及人员需要部分现金作零星开支、零星采购等业务，可通过备用金核算业务处理。9121118劳灵采购部采购主管采购办公用品借款壹仟元整1000.00劳灵谢近平陈绮叶卫芳劳灵（二）现金收支及有关票据D.向员工发放非工资性现金：如非工资性奖金、优秀员工奖金等。出纳凭有关部门编制的表格及责任领导签字发放，企业自行设置的这种表格至少需包含制表、复核、审批、签名、出纳等这几个要素，表上加盖“现金付讫”。（二）现金收支及有关票据现金盘点业务是指在出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，并指定专人定期或不定期地进行核查，以确保库存现金的完整，防止不法行为的发生。一般说，现金清查采突击盘点，盘点时间最好当天业务没有开始或当天业务结束，由出纳员先将现金收付账项全部登记入账，结出账面余额。同时清点现金是否相符。“现金盘点表”一般格式如下：（三）现金盘点三、出纳工作技能之银行结算（一）银行结算账户（二）认识银行结算业务（三）常用的银行结算方式及票据种类1、银行账户分类按照资金的不同性质和用途分为：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户（一）银行结算账户1.1基本存款账户是指由存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金、备用金等现金支出，只能通过基本存款账户办理。一般情况下，存款人只能开立一个基本存款账户，它是独立核算单位在银行开立的主要账户。（一）银行结算账户开立基本存款账户：根据银行要求，持相关证件至银行开立基本存款账户，账户开立完毕后取得人民银行颁发的银行开户许可证。变更和撤销：各单位变更账户名称或撤销基本存款账户，必须按规定办理相关手续，撤销账户需将未使用完毕的重空凭证交还银行。2019/8/3137（一）银行结算账户1.2一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。开立数量没有限制，有借款或其他结算需要的单位和组织，开立基本存款账户的存款人都可以开立。可办理现金缴存，但不能办理现金支取。（一）银行结算账户1.3专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（房地产企业的预售监管资金账户、住房维修基金账户等）1.4临时存款账户：临时存款账户是指存款人因临时需要并在