预算绩效目标编制与审核

预算绩效目标编制与审核万新全一、预算绩效管理•为什么提出要进行预算绩效管理？财政实力显著增强，政府收支规模迅速扩大，但财政收支矛盾依然突出，政府越位、缺位情况依然存在，一方面政府提供公共服务不足，另一方面政绩工程、形象工程屡禁不绝，财政支出损失浪费严重•公共决策和财政支出在事前没有明确的、体现公共需求的绩效目标•事中缺乏跟踪监督•事后存在拨款与效果脱节的致命缺陷•要求深化预算改革，向管理要效益•在预算管理过程中引入绩效理念，推行绩效管理，通过绩效管理为财政支出决策提供技术支撑•让政府花小钱、办大事，实现成本最低化、效率最优化、绩效最大化，开展预算绩效管理是可行的办法，可以让有限的预算支出产生实实在在的效益，把钱用在刀刃上，更好地发挥公共财政职能作用•不仅要让人民知道政府花了多少钱，办了什么事，还要让人民知道政府花钱的效益•不仅要让人民知道花钱的效益，还要让人民满意政府花钱的效果，真正实现绩效理念，达到加强预算绩效管理的目的。预算绩效管理本质上是一项公共管理领域的制度创新，是政府的发展观和政绩观的具体体现绩效一词，源于企业管理，进而融入公共管理，最终成为一个政府与市场通用的概念。从单纯的语义角度看，绩效表示成绩、成效成绩是指我们工作或学习的主观努力情况成效是指工作或学习所造成的客观后果及影响。就公共部门而言“绩效”可以理解为公共支出实现的产出和成果成果与产出的不同成果产出引入绩效理念将有助于公共部门及其工作人员全面、系统、本质地思考：•什么是项目（或计划）所进行的活动•什么是项目的产出•什么是产出所带来的成效在此基础上明确工作目标，提高责任意识。避免工作中的官僚主义和形式主义包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金按照预算级次，分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金预算绩效管理的实质在于4个方面：围绕这4个方面，关键是要建立一种有效的运转机制，即赣府发【2013】8号文件明确的“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理工作机制形成政府主导，财政牵头，预算部门具体执行，社会各方共同参与的预算绩效管理工作格局。也即绩效目标管理；绩效监控管理；绩效评价实施；绩效管理结果应用二、绩效目标管理什么是绩效目标什么时候编制绩效目标管理目标对象绩效目标内容绩效目标要求绩效目标审核程序项目绩效目标申报表绩效目标编制（一）绩效目标编制•什么是绩效目标？预算绩效管理的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填列•什么时候编制？预算部门编制下一年度预算时，按照财政部门布置要求，根据经济社会发展需要、部门职能及预算编制的总体要求进行编制目前主要以项目支出为重点进行绩效评价，因此绩效目标管理也是以项目支出为重点进行编制•绩效目标管理目标对象•2013年各级政府选择20个部门实行预算绩效目标管理试点工作，2014年扩大到70%部门，2015年实现全覆盖赣府发【2013】8号•明确将预算绩效管理纳入省直单位绩效管理工作效能建设指标体系，40分中占有3分赣效能办字【2013】5号•省政府办公厅及省政府组成部门23个•确定54个单位作为2013年度推进省直和中央驻赣单位绩效管理工作对象赣府厅字【2013】56号省政府办公厅、省发展和改革委员会、省工业和信息化委员会、省教育厅、省科技厅、省公安厅、省民政厅、省司法厅、省人力资源和社会保障厅、省国土资源厅、省住房和城乡建设厅、省交通运输厅、省水利厅、省人口和计划生育委员会、省审计厅、省环境保护厅、省外事侨务办公室•省政府直属机构、特设机构等单位16个省地方税务局、省广播电影电视局、省民族宗教事务局、省体育局、省工商行政管理局、省新闻出版局、省质量技术监督局、省旅游局、省粮食局、省安全生产监督管理局、省国防科学技术工业委员会、省政府法制办公室、省人民防空办公室、省扶贫和移民办公室、省国有资产监督管理委员会、省农村信用联社•中央驻赣单位15个省国家税务局、南昌海关、江西出入境检验检疫局、省电力公司、中国电信江西分公司、中国移动江西分公司、中国联通江西分公司、南昌铁路局、中国人民银行南昌中心支行（外汇管理局省分局）、农业发展银行江西省分行、中国银行江西省分行、建设银行江西省分行、交通银行江西省分行中央驻赣单位绩效管理工作效能建设指标体系不含预算绩效管理，其余的39个单位均要进行预算绩效管理考核因此今年绩效目标管理对象在原定20家的基础上还要扩大，将达到40个部门（含其所属单位）•绩效目标内容预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等服务对象或项目受益人满意程度达到预期产出所需要的成本资源衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标其他•绩效目标要求绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关指向明确绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述具体细化制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际合理可行•绩效目标审核程序财政部门对预算部门申报的绩效目标进行审核确定项目目标随同年初预算或追加预算一并批复，作为预算部门执行和项目绩效评价的依据符合要求不予调整批复•项目绩效目标申报表附件：项目绩效目标申报表上图指标设计其实就是项目逻辑模型表项目投入金额：分项投入：项目活动项目产出项目成效•用于项目实施的各种资源，包括人力、资金、实物、时间和专业技能等资源投入•为实现项目目标而调动和使用各种资源的各项行动和工作，活动可以使用动词来表述（开展、建设、培训、调研等）活动•通过实施各项活动而产生的产品和服务，是有形的，可计算的。比如为50人提供了医疗服务，培训了100名小学教师，修建了100公里公路等等产出•通过使用项目的产出而带来的短期或中期的直接效果，成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。比如新修公路使通行时间缩短，提高了运输效率。设定清晰的成效对于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要，成效不能直接考核，它必须转化为一组关键指标，这些指标能够提供关于成效是否得以实现的信息成效•由成效累积导致的长期的或全面的变化，类似于战略目标。比如运输效率提高降低了运输成本（成效），从而促进了当地经济的发展（影响）影响案例一•资金（中央、省、市、县）•人员（管理人员、卫生技术人员）投入•摸清人员底数、制定制度办法等活动基本公共卫生服务项目的逻辑模型•居民健康档案数•健康教育宣传信息和咨询服务次数•儿童保健情况（为0-36月婴幼儿建立保健手册，开展新生儿访视及儿童保健系统管理。每年新生儿访视至少2次，儿童保健1岁以内至少4次，1-2岁儿童至少2次）•孕产妇保健（孕产妇建立保健手册，开展至少5次孕期保健服务和2次产后访视）•老人保健（对辖区老年人进行健康指导服务，定期为全省城乡65岁以上老年人进行健康体检）•预防接种（为适龄儿童接种乙肝疫苗、卡介苗、脊灰疫苗、百白破疫苗、白破疫苗、麻疹疫苗、甲肝疫苗、流脑疫苗、乙脑疫苗、麻腮风疫苗等国家免疫规划疫苗）产出•传染病防治（及时发现、登记并报告辖区内发现的传染病病例和疑似病例，参与现场疫点处理•开展传染病防治知识和咨询服务•配合专业公共卫生机构，对非住院结核病人、艾滋病病人进行治疗管理）•慢性病管理（对高血压、糖尿等慢性病高危人群进行指导，对35岁以上人群实行门诊首诊测血压，对确诊高血压和糖尿病患者进行登记管理，定期进行随访）•重性精神疾病管理（对辖区重性精神疾病患者进行登记管理，在专业机构指导下对在家居住的重性精神疾病患者进行治疗随访和康复指导）产出•促进了群众健康•减轻群众医疗负担•提高基层医疗服务质量，促进经济发展•逐步提升群众对医改政策知晓率和满意度成效•体现党和政府维护公平正义、促进社会和谐，执政为民理念•超越民族、种族、身份、党派、地域、城乡、群体的差异，建立公共财政政策制度，共同享有改革红利•更加关心身体健康，不断提高全民素质影响案例二金额：100万元，分项投入：•宣传培训20万元•实时监控系统20万元•食品抽验60万元投入食品安全检验项目的逻辑模型•对市民开展食品安全宣传•对食品生产、销售人员进行安全培训•对食品生产进行实时监控•按照抽验方案进行食品抽验活动•宣传面达到100万人次•培训达到5000人次•实时监控50户重点企业•抽验食品6000件产出•通过提高市民和食品生产企业安全认识，加强食品安全监督检查，减少集体性食品中毒等现象成效案例三金额：10000万元，分项投入：•污水处理厂6000万元•污水管网2500万元•征地拆迁等费用1500万元投入污水处理项目的逻辑模型•开展征地拆迁•开展工艺设计及设备选型•建设污水处理厂等•建设污水管网系统•建设污水提升等附属设施•成立排水管理机构活动•管网总长25公里•截污率大于70%以上•污水处理能力达到日3万吨产出•出水水质达到国家规定标准，实现污泥、中水再利用成效项目定位（35分）项目计划（40分）项目管理（10分）项目结果（15分）绩效目标审核（二）绩效目标审核项目定位35分本部分主要评价项目的可行性、必要性，项目设计的合理性等项目是否具有较强的相关性？（15分）项目是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷？（7分）项目是否避免了与其它项目的重复？（7分）项目支出能否有效于项目目标和项目受益人？（６分）•项目是否具有较强的相关性？（15分）•评价项目的政策相关性及与当前面临的问题和需求的相关性•相关政策法规，政府发展规划，部门职能，项目可行性研究报告等•项目是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷？（7分）•评价是否存在影响项目效果或效率重大设计缺陷•项目论证报告或技术方案；可选择方案之间成本效益的比较；活动的相关成本收益证据•项目是否避免了与其它项目的重复？（7分）•评价项目是否承担了某一独特的职责，与其它项目是否有不必要的重复或竞争•依据要能够确定项目是否重复，并阐明项目的总支出，以及与采取相似方法的同类项目的效果是否重复•如果有多个项目针对相同的问题和需要，那么不管该项目的规模和历史如何，评价都应该为否•对于部分重合的项目，如果项目的主要部分重合，比如目的、目标受益人等是重复的，那么评价为否就比较合适•如果有两个项目是相互重复的，一个是大项目，一个是小项目，那么这两个项目的评价结果都为否•项目支出能否有效于项目目标和项目受益人？（６分）•评定项目的设计是否能够保证项目投入直接有效地用于项目目标；项目的支出将有效用于项目受益人；项目避免了对计划之外的补助•建立了项目资金直接用于项目目标或目标受益人的完善机制，例如，用于确定项目受益人的机制应留有余地，能够适应潜在目标受益人的变化或市场条件的变化。同时，项目的设计能够尽可能使目标受益人受益更多项目计划40分评价项目是否制定了符合中长期发展规划、目标明确、切实可行的实施计划，是否有指导项目管理和预算的绩效指标，项目资金具体环节预算安排是否合理等项目的前期准备是否充分？（10分）项目是否具有明确的实施计划？（13分）项目的绩效指标体系是否完整？（12分）项目预算申请是否全面、规范？（5分）•项目的前期准备是否充分？（10分）•评价项目是否已经进行了较为充分前期准备，从而在一定程度上确保计划的科学性和可执行性•项目前期的可行性报告；能够证明具备项目所需的物质、技术、制度条件的相关材料•项目是否具有明确的实施计划？（13分）•评定项目是否有切实可行，时间任务分工明确的实施计划•地区或部门中长期发展规划，项目可行性报告或论证，项目申报文件，项目管理责任书等•项目的绩效指标体系是否完整？（12分）•评价项目是否有指导项目管理和预算的绩效指标，这些指标是否能够充分反映项目目标，是否有利于明确项目责任，提升项目效果•部门（或项目）中长期规划；项目指标的其它说明性文件；设立项目指标、目标的论证方案或报告•项目预算申请是否全面、规范？