国际贸易——汇付与托收教案

第二节汇付与托收支付方式的类型•资金的流动方向•相同——顺汇•支付工具的传递方向•资金的流动方向•相反——逆汇•支付工具的传递方向一、汇付（Remittance）•1、汇付的含义•汇付又称汇款，指付款人（债务人）主动通过银行或其他途径，使用各种结算工具，将款项汇交收款人的结算方式。属于顺汇。•在国际贸易中一般是由买方按合同约定的条件和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。一、汇付（Remittance）•2、汇付方式的关系人•（1）汇款人（remitter）：•又称付款人，指汇出款项的人，在进出口贸易中，通常是进口商或买方•（2）收款人（payeeorbeneficiary）：•指收取款项的人，通常是进出口贸易中的出口商或卖方2、汇付方式的关系人•（3）汇出行（remittingbank）：•指受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是进口商或买方所在地的银行•（4）汇入行（payingbank）：•指受汇出行的委托解付汇款的银行，又称为解付行，通常为汇出行的代理行，出口商或卖方所在地的银行3、汇付的种类（方式）•（1）电汇（TelegraphicTransfer，T/T）：•指汇出行应汇款人的申请，用电报、电传、SWIFT（全球银行金融协会的电信网络）等电信手段向汇入行发出付款委托，指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。•优点：收款人收汇迅速，安全系数高•缺点：但费用较高•运用：被广泛使用3、汇付的种类（方式）•（2）信汇（MailTransfer，M/T）：•指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书（M/Tadvice）或支付通知书邮寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。•优点：费用比电汇低廉•缺点：收款人收汇的时间比电汇慢•运用：随着目前电讯事业的迅速发展，由于收款时间长容易错过商机，因此信汇使用越来越少。3、汇付的种类（方式）•（3）票汇（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）：指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票或本票，由汇款人自行寄给收款人，同时汇出行将汇票通知书寄给汇入行，收款人持汇票向汇入行取款的一种汇款方式。•票汇与电汇、信汇的不同之处在于票汇的汇入行无需通知收款人取款，而是收款人持票登门取款；并且票汇经收款人背书，可以流通转让，而电汇、信汇的收款人则不能将收款权转让。电汇、信汇、票汇的比较汇付方式结算手段特点优点缺点电汇（T/T）委托汇出行以电报/电传等电讯手段发出付款委托通知书，将款项付给指定的收款人安全可靠结算时间短收款快费用高信汇M/T委托汇出行以信件方式发出信汇委托书或支付通知书费用较低结算时间长收款慢票汇（D/D）以银行即期汇票或银行汇票为支付工具，由汇款人自行寄交收款人1.支付工具由汇款人自行传递2.经收款人背书后，汇票可在市场流通3.收款人可自行持票向汇入行收款4、汇付的程序图示付款人（进口商/买方）收款人（出口商/卖方）汇出行（汇款行）汇入行（解付行）①②③④⑤4、汇付的程序图示•说明：•①合同规定采用汇付方式结算货款•②出口商向进口商发货•③进口商向汇出行递交汇款申请书，请求汇出行向出口商汇出货款•④汇出行向汇入行发出付款委托书，委托汇入行转付货款•⑤汇入行向出口商解付货款5、汇付在国际贸易中的使用•（1）预付货款（PaymentinAdvance）•①含义：•又称“先出后结”，指进口商先将货款汇付给出口商，出口商收到货款后再发货的贸易形式。•②典型方式：•订货时汇付“CashwithOrder”•预付货款•交货前汇付“CashwithDelivery”（1）预付货款（PaymentinAdvance）•③利弊分析当事人利弊分析出口商有预先得到一笔资金的好处（先收款后交货），有利于资金周转进口商预先履行付款义务，过早的垫出资金，承担出口方延迟交货或不交货的风险（1）预付货款（PaymentinAdvance）•④运用•A、客户提出特殊加工要求•B、专门为客户加工的特殊商品•C、市场畅销而又稀缺的商品•预付货款意味着进口商预先履行付款义务，但并不等于货物的所有权在付款时转移！货物所有权的转移仍然参照贸易术语的规定！注意5、汇付在国际贸易中的使用•（2）货到付款•（PaymentafterArrivaloftheGoods）•①含义：•指出口方在没有收到货款之前，先交出单据或货物，然后由进口商主动汇付货款的贸易形式。•②典型方式：•交货付现（CashonDelivery,COD）•货到付款•赊帐业务（OpenAccountTransaction）（2）货到付款•③利弊分析当事人利弊分析出口商承担发货后能否按时顺利收回货款的风险，但有利于增强竞争力，扩大出口进口商先取得代表货物的装运单据或货物，再付款，有利于资金周转（2）货到付款•④运用•A、交易鲜活商品（如海鲜、新鲜蔬菜瓜果肉类、鲜花等），或时间性强，数量和质量都难以固定，并且在运输中损耗较大的商品•B、空运货物•C、寄售业务•D、滞销产品销售，新产品试销6、汇付的特点依赖商业信用•汇付风险大•的特点资金负担不平衡•手续简便，费用低廉二、托收（Collection）•1、托收的含义•又称委托收款，指债权人（出口商）出具债权凭证/票据（汇票、本票、支票等）委托银行向债务人（进口商）收取货款的一种支付方式。托收属于逆汇。•托收方式一般通过银行办理，因此又叫银行托收，国际贸易中的基本做法是：出口商在货物装运后，开具以进口商为付款人的票据（汇票、本票、支票等），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代向进口人收取货款。二、托收（Collection）•2、托收的关系人•（1）委托人（Principal）：•指委托银行办理托收业务的客户，即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人，在进出口业务中，通常是出口商。•（2）托收行（RemittingBank）：•指接受出口商的委托，代为收取货款的出口地银行，它与出口商之间是委托代理关系。2、托收的关系人•（3）代收行（CollectingBank）：•指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行，通常是托收行的国外分行、支行或代理行•（4）提示行（ResentingBank）：•指向付款人作出提示汇票和单据的银行，属于代收行系列。提示银行可以由代收行自己兼任，也可以委托与付款人有往来帐户关系的银行担任2、托收的关系人•（5）付款人（Drawee/Payer）：•指根据托收提示，接受提示付款的人，如使用汇票，即为汇票的受票人，通常为进口商或买方•总结：•托收中的委托人和托收行之间、托收行与代收行（提示行）之间都是委托代理关系，付款人与代收行（提示行）之间不存在任何法律关系。二、托收（Collection）•3、托收的性质与特点•托收虽然是通过银行办理，但银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，卖方交货后能否收回货款，完全取决于买方的信誉，因此托收的支付方式是建立在商业信用基础上的。•4、托收的运用•①推销库存；②加强对外竞争二、托收（Collection）•4、托收的种类•光票托收•按签发的票据是否附有单据•跟单托收•（1）光票托收（CleanCollection）：•指出口商开立不附带任何商业单据的金融单据托收方式，即提交金融单据委托银行代为收款。•（2）跟单托收（DocumentaryCollection）：•指出口商开立的金融单据，附带商业单据（如货运单据、发票、提单、保险单、装箱单等）一起交给银行委托代收货款的托收方式。（2）跟单托收（Documentarycollection）•付款交单D/P•按向出口商交单条件不同•承兑交单D/A•①付款交单（DocumentsAgainstPayment，简称D/P）：指出口商的交单是以进口商的付款为条件•②承兑交单（DocumentsAgainstAcceptance，简称D/A）：指出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件①付款交单D/P•即期付款交单D/Patsight按付款时间不同•远期付款交单D/Paftersight•A、即期付款交单•（DocumentsagainstPaymentatsight，简称D/Patsight）：•指出口商发货后开具即期汇票，连同商业单据，通过银行向进口商提示，进口商见票后立即付款，进口商在付清货款后向银行领取商业单据，至此款、单两讫。即期付款交单（D/Patsight）的程序付款人（进口商）委托人（出口商）代收行（提示行）托收行①②③④⑤⑥⑦⑧即期付款交单（D/Patsight）的程序•说明：•①合同规定采用即期付款交单方式结算货款•②出口商装货后填写托收申请书，开具即期汇票，连同全套货运单据寄送托收行请求其代收货款•③托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同即期汇票、货运单据寄交进口地代收行，委托其代收货款即期付款交单（D/Patsight）的程序•④代收行（提示行）按照托收委托书的指示向进口商提示汇票和货运单据•⑤进口商审单无误后付清货款•⑥代收行（提示行）将全套货运单据交给进口商•⑦代收行通知托收行货款已收妥并汇入托收行帐户•⑧托收行向出口商转账付款①付款交单D/P•B、远期付款交单•（DocumentsagainstPaymentaftersight，简称D/Paftersight）：•指出口商发货后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口商提示，进口商审核无误后在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再向银行领取商业单据。远期付款交单（D/Paftersight）的程序付款人（进口商）委托人（出口商）代收行（提示行）托收行①②③④⑤⑦⑧⑨⑥远期付款交单（D/Paftersight）的程序•说明：•①合同规定采用远期付款交单方式结算货款•②出口商装货后填写托收申请书，开具远期汇票，连同全套货运单据寄送托收行请求其代收货款•③托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同远期汇票、货运单据寄交进口地代收行，委托其代收货款远期付款交单（D/Paftersight）的程序•④代收行（提示行）收到汇票和货运单据后，根据托收委托书的指示向进口商作承兑提示•⑤进口商审单无误后承兑汇票，代收行收回并保留汇票和货运单据•⑥进口商在远期汇票到期日付清货款•⑦代收行将全套货运单据交给进口商•⑧代收行通知托收行货款已收妥并汇入托收行帐户•⑨托收行向出口商转账付款远期付款交单（D/Paftersight）•Payspecialattentionto：•在实际业务中使用远期付款交单结算货款时，常会遇到到货日期早于付款时期的情况，进口商为了提前获得货运单据而抓住商机销售货物，常采用两种变通的做法：•A、在付款到期日之前提前付款赎单•因提前付款赎单，则扣除提前付款日至原付款日期之间的利息，作为进口商享受的一种提前付款的现金折扣。远期付款交单（D/Paftersight）•B、在付款到期日之前提前借单提货•即对于资信较好的进口商，代收行允许其凭信托收据（TrustReceipt，T/R）借取货运单据，先行提货，于汇票到期时再付清货款。•这是代收行自己给进口商提供的信用便利，而与出口商无关，但“远期付款交单凭信托收据借单（D/P·T/R）”除外。信托收据：指进口商在向代收行借取货运单据时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、保险或出售，并承认货物所有权仍属于银行，货物售出后所得的货款，应于汇票到期时支付给银行。②承兑交单D/A•承兑交单D/A：指出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件，即出口商在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据交给托收行，通过代收行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行将商业单据交给进口商，在汇票到期时，进口商履行付款义务。•由于进口商在承兑交单后，即可取得货运单据，并凭以提货，这对出口商来说已经交出了物权凭证，货款最后是否能收回取决于进口商的信用，如果进口商到期不付款，出口商就会蒙受货物与货款两空的损失。注意承兑交单（D/A）的程序付款人（进口商）委托人（出口商