税收行政管理流程图

---1---附件：3指定企业印制发票审批流程图上报所在市地税局市地税局对该企业进行实地检查认为符合条件的，以书面形式报省地税局认为符合条件的，以正式文件批复认定发放《发票准印证》印制企业提交《税务行政许可申请表》和书面申请报告省地税局审查印制企业资格，进行实地检查---2---印花税票代售行政许可事项流程图申报材料：1、《税务行政许可申请表》一式三份；2、法人证书副本（复印件1份）；3、确定保证人的有关材料。申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式、能够当场作出决定的，应当当场作出书面的行政许可决定依法当场或在受理后5日内作出许可或不予许可的决定。（以传真、电子邮件申请受理的，自收到原件起计算）作出不予行政许可的决定，发《不予税务行政许可决定书》，说明理由，并告知依法申请复议、提起行政诉讼的权利作出准予行政许可书面决定，发《准予税务行政许可决定书》受理材料不齐全或者不符合法定形式的，当场或5个工作日内退回材料，发放一次性《补正税务行政许可材料告知书》申请人到省政务服务中心地税窗口书面提出申请申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照省地税局直属局的要求提交全部补正申请材料，出具《税务行政许可受理通知书》---3---对发票使用和管理的审批流程图（1）申请使用经营地发票的审批流程图纳税人申请省政务服务中心地税窗口受理：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理审核同意申请的，下达《准予税务行政许可决定书》向纳税人发售发票不符合申请条件，下达《不予税务行政许可决定书》申请人应提供如下证件、资料：1、《税务行政许可申请表》；2、所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明；3、税务登记证副本；4、经办人身份证明不予受理，说明原因，退还申请材料；申请材料不全或有错的，当场告知补正---4---对发票使用和管理的审批流程图（2）印制有本单位名称的发票审批流程图纳税人申请省政务服务中心地税窗口受理：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。审核符合条件的，下达《准予税务行政许可决定书》申请人领取发票不符合申请条件，下达《不予税务行政许可决定书》申请人应提供如下证件、资料：1、《税务行政许可申请表》一式三份；2、营业执照、事业法人证书或社会团体登记证（含复印件1份）；3、税务登记证副本（含复印件1份）；4、《发票领购簿》；5、财务印章或发票专用章印模；6、经办人身份证明不予受理，说明原因，退还申请材料；申请材料不全或有错的，当场告知补正---5---延期申报的审批流程图符合条件的纳税人在纳税期内向省地税局直属局提出申请并提供所必须的证件、资料：纳税人、扣缴义务人不能按期申报的证明材料领取、填报《延期申报申请审批表》办税服务厅窗口受理审核符合规定的，予以受理不符合规定的，应当场通知其补正或重新填报对延期申报进行审核，符合条件的批准延期申报向纳税人出具《核准延期申报通知书》在纳税期内预缴税款---6---延期缴纳税款的审批流程图符合条件的纳税人在纳税期内向省地税局直属局提出申请并提供所必须的证件、资料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算领取、填报《延期缴纳税款申请审批表》办税服务厅窗口受理审核符合规定的，受理机关予以受理不符合规定的，受理税务机关应当场通知其补正或重新填报经审核，对符合延期缴纳条件的，审核批准，但最长不得超过三个月延期缴纳税款超过100万元的，报省地方税务局审核批准向纳税人出具《核准延期缴纳税款通知书》---7---企业资产损失税前扣除审批流程图符合条件，资料不完备的提请申请人补正证据资料符合条件，资料完备的提交集体审议批准（有权审批机关）后送达纳税人执行后续环节纳税评估和税收检查环节进行实质性审查将审批资料归档，建立管理台帐办税服务厅受理纳税人资产损失扣除申请及相关资料对纳税人申报材料与法定条件进行符合性审查，重大事项进行实地了解不符合条件的予以退回纳税人申请---8---减免税审批流程图申请材料:1.减免税审批申请2.财务报表,纳税申报表3.有关部门出具的证明材料4.工商执照复印件5.税务登记证复印件6.其他材料申请人材料齐全,符合法定形式,办税服务厅出具《受理通知书》办税服务厅形式审查申请人当场更正或修改申请材料进行调查,提出初步意见分管领导审核局长办公会集体审批符合法定条件的，作出税收减免的书面决定申请项目依法不需要税务机关审查后执行的,当场告知申请人不受理申请材料不齐全,不符合法定形式,当场一次性告知需要补正的全部内容纳税人提出申请不符合税收减免条件的,作出不予减免的书面决定减免金额在10万元(含)以上的土地使用税困难性减免以及省属企业房产税困难性减免,上报省地税局审批---9---减免税备案流程图申请材料:1.减免税备案申请2.财务报表,纳税申报表3.有关部门出具的证明材料4.工商执照复印件5.税务登记证复印件6.其他材料办税服务厅受理申请材料对纳税人申报材料与法定条件进行符合性审查,重大事项进行实地了解纳税人提出申请符合条件,资料不完备的提请申请人补正证据资料不符合条件的予以退回符合条件,资料完备的提交集体审议批准后通知纳税人同意备案---10---对违反税务登记日常管理行为的处罚流程图发现税务登记违法事实调查取证审理机构审理告知当事人做出行政处罚决定的事实、理由及依据当事人要求听证听取陈述、申辩举行听证会下达税务处罚决定书并送达纳税人行政复议或诉讼未提起行政复议或诉讼执行入库执行行政复议决定或行政判决结案责令纳税人限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款---11---对违反纳税申报管理制度行为的处罚流程图发现违反纳税申报管理违法行为调查取证审理机构审理告知当事人做出行政处罚决定的事实、理由及依据当事人要求听证听取陈述、申辩举行听证会下达税务处罚决定书并送达纳税人行政复议或诉讼未提起行政复议或诉讼执行入库执行行政复议决定或行政判决结案责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款---12---行政处罚权工作流程图注：本流程图适用于违反发票管理行为、偷税行为、编造虚假计税依据行为、不履行扣缴义务行为和妨碍税务检查行为的处罚发现税收违法行为调查取证制作调查报告告知当事人做出行政处罚决定的事实、理由及依据当事人要求听证听取陈述、申辩举行听证会下达税务处罚决定书并送达纳税人构成犯罪的移送公安机关行政复议或诉讼未提起行政复议或诉讼执行入库执行行政复议决定或行政判决结案未达到重大案件审理标准的，由审理部门对案件进行审理，案情复杂的应集体审理达到重大案件审理标准的，由省地税局重大案件审理委员会对案件进行审理---13---地方税、基金（费）征收流程图上门申报邮寄申报网上申报注：本流程图适用于营业税、城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税、资源税、企业所得税、个人所得税等税种的申报征收，同时适用于地方教育附加、文化事业建设费、养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、残疾人就业保障金、水利建设基金和城镇居民医疗保险费等基金（费）的征收办税服务厅或省政务服务中心地税窗口受理审核上门（1）提交地方各税（费）申报表、报告表；（2）报送财务会计报表和其他纳税资料邮寄邮寄申报纳税纳税人确认网上支付（1）网上填写地方各税（费）申报表、报告表；（2）网上填写财务会计报表，报送其他纳税资料银行划转款项，开具电子缴款凭证开具完税凭证，解缴款项---14---税收保全工作流程图是强制执行提出保全提请局长保全审批是否同意合保全执行执行是否解缴资料归档否是否补正责令提供担保不提供是解除保全---15---税收强制执行工作流程图强制提请审核是否符合补正资料否是审批是否同意N是签订协议执行否资料归档---16---社会保险费强制执行措施工作流程图申请人民法院依法强制征缴缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的经直属局局长批准---17---税务行政复议流程图申请人在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内向做出具体行政行为的上一级地税机关申请行政复议省地税局法规处受理不受理复议机关对符合税务行政复议规则规定的行政复议申请，5日内制作《受理复议通知书》，书面告知申请人自收到申请之日起受理申请资料送达被申请人复议机关在受理复议申请之日起7日内将复议申请副本或复议申请笔录复印件送被申请人被申请人提交书面答复被申请人自收到上述复印件之日起10内提交做出行政行为的证据、依据或其他有关材料审查被申请人的具体行政行为复议机关审查被申请人做出的具体行政行为是否符合法律法规的规定复议机关自受理申请之日起60日内做出行政复议决定诉讼执行纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内依法向人民法院提起行政诉讼纳税人提起复议申请---18---税务行政赔偿流程图提交《赔偿申请书》审查赔偿申请审查赔偿义务机关、赔偿请求人、赔偿范围、具体税务行政行为、及损害事实是否存在等受理不受理制作《受理决定书》书面告知赔偿请求人制作《不予受理决定书》书面告知赔偿请求人调查制作《审查处理报告》审定制作《税务行政赔偿决定书》制作《不予赔偿决定》自作出决定之日起10日内送达赔偿请求人应当自作出决定之日起10日内书面通知赔偿请求人履行决定逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿方式、项目、数额有异议的，赔偿请求人可以自赔偿义务机关作出赔偿或不予赔偿之日起3个月内向人民法院提起诉讼做出处理决定应当自收到申请之日起2个月内作出是否赔偿决定---19---税务行政处罚听证流程图行政处罚告知税务机关对公民做出2000元以上罚款或者对法人和其他组织做出1万元以上罚款，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》申请人提出申请申请人应在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向主管地税机关提出听证申请受理申请受到听证申请后及时进行受案登记，应在收到听证申请后15日内举行听证，并在听证举行7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项举行听证申请人有权申请回避；听证全部活动应由记录员写成《听证笔录》，最后由申请人、证人、调查人、听证主持人、记录员签字确认听证后案件处理听证结束后主持人应制作《听证情况报告》、连同《听证笔录》及有关证据资料，报机关负责人审核，提出案件处理意见，交由承办单位完成听证后的各项事宜---20---设立税务登记的核准流程图纳税人提出申请省政务服务中心地税窗口受理审核资料不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容对申请办理开业税务登记的纳税人应自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理，并提供以下资料：1.工商营业执照或其他核准执业证件2.有关合同、章程、协议书3.组织机构统一代码证书4.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件5.税务机关需要的其他证件、资料提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场办结收取工本费纳税人领取税务登记证件---21---变更税务登记的核准流程图纳税人提出申请省政务服务中心地税窗口受理审核资料提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场办结不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容对需重新发证的收取工本费纳税人领取税务登记证件纳税人自工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记之日起30日内向省地税直属局申请办理变更登记，如实填报《税务登记变更表》，并提供相应的证件、资料:1.营业执照副本；2.纳税人变更登记内容的决议、有关部门批准或宣布变更的文件；3.税务登记证件记载内容发生变化的纳税人的原税务登记证件；4.税务机关需要的其他资料---22---注销税务登记的核准流程图结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销领购未使用的结存发票纳税人申请并提供相关证件、资料：1.营业执照副本；2.有关部门批准撤销、宣告破产或宣布解散的证明、文件3.工商行政管理机关做出的吊销营业执照决定；4.税务机关需要的其他有关证件、资料领