融资循环-原始凭证&记帐凭证作业流程

融资循环-原始凭证&记帐凭证作业流程一、作業程序：1.原始憑證：1.1外來憑證，如有下列情形，不予接受：a.單據數字計算錯誤者。b.收支數字顯與規定及事實經過不符者。c.有關人員未予簽名或蓋章者。d.其他與法令或內部規定不合者。1.2內部憑證應有規定格式，並印好以供取用。2.記帳憑證：2.1記帳憑證應小心防範下列情形：a.根據不合法之原始憑證填製者。b.未依規定程序造具者。c.記載內容與原始憑證不符者。d.應予記載之內容未予記載，記載簡略不能表達會計事項之真實情形者。e.計算、繕寫錯誤更正者。f.與法令或內部規定不合者。2.2收支傳票經出納人員執行收付款後，應在傳票或原始憑證加蓋收訖或付訖章。二、控制重點：1.原始憑證是否依規定審核，且憑證之效力合法。。2.記帳憑證是否依規定編製，編製時是否執行各注意事項。三、依據資料：1.會計制度