财务管理流程设计

东莞培训网Http：//：[e-mail]课堂要求欢迎阁下参加本次课程，本课程将为您打下一个良好的基础，提高您的能力和水平。请注意以下的几点：1、手机请将您的手机开为振动或关闭。2、吸烟在课堂内请不要吸烟。3、其它课期间请不要大声喧哗,举手提问；不要随意走动。目录财务管理流程设计整体思路财务管理流程概念设计财务管理流程设计电力企业管理要素8.人力资源管理9.信息管理10.财务管理11.行政事务管理12.供应链管理13.固定资产管理运营流程支持流程1.提供愿景与战略4.电力产品和电力服务营销5.输电6.配电7.客户服务2.发电3.发电采购14.项目管理15.技术、电能质量管理财务管理未来财务管理设计的整体思路设计目标1)建立集成、高效的核算体系，以确保电力公司得以准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果；2)运用有效的控制及考核手段，以确保电力公司的经营活动按照既定的战略目标进行；3)形成动态的财务预测机制，为企业的经营决策提供支持。财务管理未来财务管理设计的整体思路主要设计内容1)财务管理集中化，具体表现为：资金管理集中化配合市场营销部统一帐务中心的建设，关闭基层单位的电费银行帐户，实现电费收入的完全集中；配合市场营销部对业扩工程的集中管理，对业扩工程实行收支两条线；配合集中采购及工程项目的集中管理，统一调配集中采购的物资款及工程款，同时，对基层单位实行备用金制；由电力公司总部统一进行贷款管理及资金运作管理。预算管理集中化各基层单位仅编制其可控的成本费用预算，资本性支出、现金流量、资产负债等预算由电力公司总部负责统一编制；预算指标的调整及预算在各基层单位间的分配由电力公司总部统一负责。财务核算集中化各基层单位财务采取报帐制，仅保留核算备用金及部分工程项目的职能，其他经济业务的核算工作由电力公司总部负责；财务结帐、汇总、合并、报表披露等工作由电力公司总部统一协调完成，保留基层单位对相应财务信息的查询、读取权限。内部审计集中化电力公司各层面的审计工作将由总部审计部统一安排，审计人员将由总部统一调配财务管理未来财务管理设计的整体思路主要设计内容（续）2)业务信息透明化、集成化，具体表现为：电力公司总部财务人员随时掌握各基层单位的财务信息；各级财务人员随时了解其他部门与财务相关的业务信息，如：项目计划、项目进度、物资采购信息、设备调配信息及售电、业扩信息等；审计人员可以随时监控、追踪各部门的经营活动；减少数据的二次输入，增大各种口径数据的一致性。财务管理财务管理未来设计的整体思路未来设计中对信息系统的运用1)在未来设计中，电力公司总部和各基层单位将利用ERP系统中集成的财务、物流、人力资源等模块进行业务操作及财务管理；2)在未来设计中，对于信息系统的运用保持一定灵活的考虑以便于ERP系统选型，以及为将来客户关系管理系统、企业资产管理系统的使用作好准备。财务管理流程概念性设计流程关系图财务管理10财务管理预算管理会计核算管理资金管理10.1.1预算编制10.1.2预算执行和控制10.1.3预算调整10.1.4预算考核10.2.1售电收入归集与核算10.2.2用户工程收入归集与核算10.2.3采购及应付帐款的处理和核算10.2.4备用金处理和核算10.2.8库存核算10.2.9固定资产核算10.3.1现金流管理10.3.2融资管理13.1.1固定资产计划编制12.1.3采购计划7.2.1市场营销计划制定14.2.1-14.2.68.1.2人力资源规划的调整期间预算执行数据确认的预算数据10.2.11结帐及报表编制和汇总用户工程预收款数据电费应收和实收数据材料、物资出入库数据材料采购数据在建工程数据资产购买、调拨、出售、报废等数据各项费用、预留款、现金持有量数据14.1.1年度项目计划编制和调整8.6.1工资奖金管理工资、福利预算、各项费用预算和资本性支出预算采购合同，采购申请。销售合同、工程项目进度、实际工资和福利等数据10.2.10手工凭证输入及错误更正10.3.3资金运作管理预算数据10.2.6项目成本管理1愿景和战略(包括年度综合计划)5.1.2年度售电计划制定5.1.3年度购电计划制定战略规划预算预算预算10.2.7工资、福利等核算10.2.5购电核算工资、福利等数据工程转固、竣工决算数据固定资产原值、折旧等信息资产变更信息10.2.12投资核算资金缺口数据12.3.4日常操作（收、发、存、退）7.6.2电费收缴14.2.1项目详细计划制定14.2.4项目合同管理12.3.6库存信息管理12.3.9仓储费用结算、运输费用结算14.4.1年度科技项目计划编制和调整14.4.5科技项目的管理和验收13.2.1固定资产增加13.2.2固定资产报废13.2.3固定资产盘点13.2.4固定资产内部调配13.1.2固定资产计划调整13.1.3固定资产计划执行评估流程关系图财务管理10财务管理(续）10.4.1电价测算10.4.2会计科目维护政策制定及维护预算管理10.1.1预算编制10.1.3预算调整会计核算管理内部审计10.2.6项目成本管理10.5.1内部审计年度计划制定10.5.2会计报表审计10.5.3内部控制审计10.5.4工程审计10.5.5专项审计10.1预算管理－现状回顾市电力公司供电公司、超高压、电网建设、表计厂、教培中心供电分公司财务部人事部计划部生技部营销部提供会计报表、现金流量预算、财务费用预算和售电、购电单价提供工资适用计划提供售电、购电和工程费用计划提供更改、科技、大修计划提供费用收支计划下发编制预算通知编制预算费用开支预算售电量及售电收入预算窃电罚款收入预算工程实施计划线损预测工资计划财务费用编制成本预算材料预算人工费预算各部门费用预算运输费预算福利费预算折旧预算上报成本预算汇总预算并上报编制预算费用开支预算售电量及售电收入预算窃电罚款收入预算工程实施计划线损预测工资计划财务费用汇总预算并上报编制各项预算费用开支预算售电量及售电收入预算窃电罚款收入预算工程实施计划线损预测工资计划财务费用编制总预算市区模式市东、市南模式公司预算委员会审批国家电力公司审核分解、下达预算指标接受预算考核指标接受预算考核指标接受预算考核指标接受预算考核指标签订经营责任书制定各项预算考核指标分公司利润分界表公司各部室成本指标执行预算接受利润分解表和其他预算考核指标分解到各部门成本指标月末编制报表，进行经营活动分析月末编制公司报表并汇总分公司报表，进行经营活动分析对分公司和各部门进行考核和奖惩实施奖惩问题1：供电分公司编制本身不可控的预算，如：资本性支出预算、现金流预算等问题2：电力公司编制资本性支出预算时主要考虑电力公司本部各职能部门的计划，基层编制的预算并不作参考问题3：成本费用预算得到了执行和控制，资本性支出预算控制不够财务管理10.1预算管理－现状回顾市电力公司供电公司、超高压、电网建设、表计厂、教培中心供电分公司财务部编制年度预算调整纲要下发分公司上报预算调整建议及理由初审上报调整预算及提出调整方案公司预算委员会确定调整方案发文下达调整，并下达分公司进行调整调整内部审计部提供会计报表提供年度审计结论布置分公司上报考核指标完成情况上报初审，填制相关表格和考核意见审核并确定考核方案提交相关部门实施对分公司进行年度考核奖惩奖惩问题4：仅限于年度的政策性调整，主要针对成本费用类预算；对于资本性支出预算、现金流预算不做任何调整财务管理10.1.1预算编制－未来设计市电力公司发展计划部财务部生产科技部/总经理工作部市场营销部预算管理委员会人力资源部局本部各部门供电公司、超高压、电网建设、表计厂、教培中心供电分公司预算启动编制固定资产维护、零购计划（接13.1.1)编制市场营销计划（接7.2.3(编制人力资源计划（8.1.2)编制年度项目计划（14.1.1)编制年度采购预测（接12.1.1)编制损益预算编制生产经营计划编制资本性支出预算编制本单位成本费用预算编制本单位成本费用预算编制成本费用预算编制年度投资计划A编制资产负债预算编制各项指标预算表编制现金流预算编制年度购电计划（接5.1.3编制年度售电计划（接5.1.2)编制资金预测现金流管理（接10.3.1)财务管理10.1.1预算编制－未来设计市电力公司计划发展部财务部生产科技部市场营销部预算管理委员会人力资源部局本部各部门供电公司、超高压、表计厂、电网建设/教培中心供电分公司A对固定资产维护、零购、大修计划，年度项目计划，市场营销计划，人力资源计划，生产经营计划和投资计划以及各项预算进行平衡和审核并报总经理办公会批准调整并下达计划调整并下达计划调整并下达计划调整并下达计划调整成本费用预算，资产负债、损益、资本性支出、现金流、互供电量、财务费用和投资收益等预算和各项指标预算表下达局本部各部门费用预算接受预算指标纳入经营责任承包书纳入经营责任承包书分解、下达预算分解、下达预算财务管理10.1.1预算编制－流程设计指导原则流程适用范围本流程适用于上海市电力公司各项年度预算的编制过程，具体涵盖预算启动工作到预算下达并与分公司签订经营承包责任书的整个过程。流程设计整体目标1)提高预算编制的有效性和合理性，确保编制人对所编制预算内容具有可控性；2)提高预算编制过程的效率，减少冗余环节；3)确保信息充分，信息流通畅，各项预算数据真实、正确性。流程前提假设1)预算管理委员会为预算决策机构，负责预算启动、审核年度预算；2)在编制年度预算的同时相应进行未来几年的预测工作；3)编制的年度预算分解到月；4)成本费用预算编制中，按照可控原则，如部门可控的费用由部门编制，非单个部分可控费用，实行归口管理，由统一的部门对整个单位预算进行编制。财务管理10.1.1预算编制－流程设计指导原则流程主要控制点1)电力公司本部各部门经理以及各供电公司、超高压、电网建设、各供电分公司的总经理审核本部门/单位编制的成本费用预算，并对其合理性、真实性负责；2)预算管理委员会审核财务与资产管理部汇总编制的各项预算，报总经理办公会批准；3)电力公司本部各部门经理以及各供电公司、超高压、电网建设、各供电分公司的总经理根据预算案与电力公司签定相关责任书。财务管理10.1.2预算执行和控制－未来设计供电公司供电分公司、超高压、表计厂、教培中心市电力公司发展计划部财务部局本部各部门预算内财务部进行付款/授权审批人审批后付款预算外报授权审批人进行审批工程建设部/生产科技部预算外报授权审批人进行审批由总会计师、总经济师、总工程师牵头召开经营活动和预算执行情况会议项目详细计划（接14.2.10根据预算审核合同条款、采购申请等支出需求记账，月末编制各财务报表预算外报授权审批人进行审批预算内财务部进行付款、有权人审批后付款，记账根据预算审核合同条款、采购申请等支出需求预算内财务部进行付款、有权人审批后付款，记账预算外报授权审批人进行审批财务部根据各项预算对各项支出需求进行复核编制月度预算执行情况分析表各业务部门根据各项预算审核预支和报销数据各业务部门根据各项预算审核预支和报销数据财务部根据各项预算对支出、报销要求需求进行复核各业务部门根据各项预算审核预支和报销数据财务部根据各项预算对支出、报销要求需求进行复核根据预算审核合同条款、采购申请等支出需求各部门对预算执行情况进行分析财务管理10.1.2预算执行和控制－流程设计指导原则流程适用范围本流程适用于电力公司公司年度预算执行中的控制和监督工作，具体包括资本性支出预算、损益预算（收入及成本费用预算）和现金流预算的月度执行和控制（预算控制参照月度预算数据）。流程设计整体目标1)确保预算对各项业务的控制和指导作用，维护预算的严肃性；2)确保预算内和预算外事务得到相关授权人员的审核或审批并得到正确处理。流程前提假设1)上海市电力公司实行全面预算，明确基层和总部各级主管的（各主任、部门经理、主管副总和总经理）审批权限，具体包括：各级在预算内审批权限、预算外审批权限和预算外累计审批权限；2)财务与