财务重点流程

财务具体规章制度一、费用报销的规定：1、报销依据：所有报销必须持有合法的原始凭证，（如盖有税务局专用章的全国统一发票、火车票、汽车票及住宿发票等），发票不合格的不准报销。2、报销程序：报销时应先由经办人签字，部门经理审核，公司总经理审批签字后方可报销。3、报销要求：按公司财务部要求填写报销清单，粘贴好原始凭证，并汇总。二、临时借款规定：1、应先填写公司的统一《借款单》，写明借款日期、用途、金额和还款期限，并由借款人签字、部门经理签字，报公司总经理审批后，出纳方可办理付款手续。出差借款要在回来后的五日内报账，购物或其他借款要在六日内报账。否则，每超一天，按借款金额的2%罚款（即超一天罚2%，超二天罚4%）。依次类推，罚金由财务部从本人当月的工资或奖金中扣除。2、特殊情况由出纳报告财务部经理，由财务总经理视情况变化报告总经理，然后由总经理批准后方可处理。三、外购物品的购买、领用的规定：1、购置办公用品、低值易耗品，以及固定资产，要先由使用部门填写《河南省钱币有限公司外购物品申请、审批表》（见附表三），注明购买原因、品名、数量、规格和金额报总经理审批后，由综合部统一购买。购入登账后，由使用部门到综合部办理领用手续。若属专业性比较强的物品，也可由使用部门购买，但购入后须由总经理派人签字验收。否则，财务部门不予报销。2、综合部要按品名建立实物明细账，凭在办公用品领用薄上签字后方可领用，然后登记明细账，每月月底结账、盘存。对丢失或损坏的财产要查明原因，如果责任在个人，要由过失人照价赔偿；如是自然损耗，应由实物负责人填写报废报告，注明报废原因、数量和已使用年限，报公司总经理审批后，方可销账。3、严禁将公司财产外借和私自处理。四、支票的管理制度1、各部门需要领取转账支票时，应先填写《汇款申请书》。按要求填写清楚，报公司总经理审批后方可到出纳处办理领用手续。领取人必须在《支票使用情况登记表》上按要求填写、签字。并在五日内交回发票及支票存根联，以便会计及时记账。对五日内交不回发票者，每超过一天罚20元。罚金从责任人当月的工资或奖金中扣除。如支票未用或使用时发生变化，应及时交回财务部出纳处，并办理相应手续。2、因特殊情况需要领用限额支票时，必须注明领用日期、用途和最高限额，并在三日内交回支票存根和发票。否则，财务部将按限额的5%罚款，罚款从当事人当月的工资或奖金中扣除。3、因工作不负责任，粗心大意将支票丢失者，造成的经济损失，由当事人承担。4、出纳人员填写支票时应按银行结算规定规范填写，防止各种失误，避免给公司经营造成不必要的损失。5、转账支票业务结算需注意事项：（1）、开具发票的“客户名称”必须和转账支票的“付款单位名称”一致。（2）、业务部门收到的转账支票应立即交公司财务部去客户的开户银行进账，待对方开户行正式受理并出具受理凭证后方可通知发货；如果对方要求立即提货，应将对方有效证件复印，并留下联系方式，同时将转账支票交由公司财务部去客户的开户银行进账后方可发货。周末及下午下班前来购货，一定要告之财务部，方可办理各种相关手续。（3）、如去客户单位取得转账支票，应由经办人直接到开户银行去进账，在对方银行受理后并出具进账受理单后方可通知发货。6、填写收到转账支票需注意事项：（1）、金额大小写是否相符。小写前应为“￥”，大写结束应为“整”，“整”不能为简写。（见附件一）（2）、日期必须用标准大写体，月和日前应加“零”（零壹月，零壹日）（3）、付款单位的印鉴应清晰、准确。（4）、收款单位（我公司名称）应为全称，不得简写。（5）、转账支票上，不得有任何重写、复笔等现象。（6）、如有上述情况，请客户更换。7、进账单需注意事项：（1）、公司收到转账支票后，一般采用正进账方式。即和客户到付款方开户银行办理进账手续。待对方开户行受理并加盖“收妥抵用”章后，方可视为已进账。（见附件二）如果经办人部门经理确认可以倒进账，公司财务部在得到明确认可后，可以签字发货，并及时进账。（2）、进账单上付款单位“名称、账号、开户行”应和转账支票一致，收款单位名称、账号、开户行应准确无误。8、在实际操作过程中，如有什么问题，应及时向财务部查询，确认后，方可办理各种发货事宜。五、公司结算制度市场部、财务部依据财务管理规则及本制度的要求进行公司结算业务：1、进货业务：（1）、预付货款业务：市场部按公司经营要求，在充分市场调研前提下，确认确实有进货需要并必须预付货款的，报总经理批准。需签定合同的，应根据《合同法》要求填写合同。预付货款时，按要求填写《汇款申请书》，交由财务部办理汇款业务。汇款手续办理完后，及时按供货方要求告知已办理汇款业务，并催供货方尽快按合同要求发货及开具发票。货到以后，及时提取，交由保管员，按合同事项和公司验收入库要求进行验收，并由市场部办理入库手续。（2）、货到付款或其他约定付款业务：根据经营需要，可以货到付款或其他约定付款，具体付款手续参照预付货款业务办理。2、销货业务：（1）、现销：市场部按公司规定及市场情况，制定新进货物销售的零售价、批发价等价格。在具体销售时，营业部按零售价进行销售，每日结清，并将营业款、发票记账联、营业日报表送交财务部记账。市场部按实际情况执行公司规定价格进行销售，并按《出库单》要求填写出库单，并由财务部开具发票和结清货款。（2）、赊销：参照《公司应收货款管理办法》。3、赠品业务：为扩大公司的经营范围，增加公司的经济效益，在销货时可以采取赠品的促销手段，具体操作如下；（1）、根据公司赠品规定，确定赠品的品种和数量及范围。（2）、需赠品时，由市场部、营业部按要求另填《出库单》方可办理赠品业务。六、公司应收货款管理办法根据公司实际经营情况需要，为确保公司权益不受侵害，减少坏账损失，特制定本管理规定。1、市场部门根据公司经营需要确实需赊销时，并建立在详细调查客户的信用前提下，确信可以赊销时，应先请示部门经理（5000元以下），并由部门经理请示总经理批准后，方可办理赊销手续。2、市场部赊销时，应先填写《商品借库清单》一式三联。并由经手人、部门经理、总经理签字，并要求提货人在上面签字并保证在规定日期（五日）清账。特别日期由总经理批示。“清单”一式三联：一联由保管留作为出库凭证单（出库单在货款结清时填写）；二联由财务部作为监督催收依据；三联由提货人留作其付款依据。3、发生赊销时，公司财务部一般不填开发票。如确需开发票由部门经理请示总经理批准后方可办理，在商品借库单第二联批示。待欠款由市场部门按公司规定按时全额收回时，由市场部开具出库单后，再开具发票。4、市场部门，最迟应于出货日起七日内收款。如超过上列期限者，财务部依据《商品借库清单》的未收款项详细列表，通知市场部门具体经办人已转为关注，如超过范围的未收回，并按规定从其奖金中扣除。待以后收回欠款，再行冲回。5、本公司市场部门人员不依本规定的各项规定办理或有其它不利于公司权益的行为，致使公司权益蒙受损失者，依公司规定进行处罚。情节重大者移交司法机关查办。6、市场部门销售时，应负责收回全部货款。遇到欠款逾期或到期未能收回，经办人应负责赔偿售价或损失的20%。但若未按公司规定操作销售商品，造成货款收不回或造成损失的，且手续不全者，经办人负责赔偿售价或损失100%。若经主管经理批准后，主管经理负责连带赔偿售价或损失20%，经办人应负责赔偿售价或损失的80%。上述赔偿应予发生后即行执行，若经办人于事后追回商品或货款时，应悉所数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额，按比例退还。7、特殊情况由会计报告财务主管，由财务主管及时报告总经理，然后由总经理批示后方可处理。七、发票管理办法1、发票开具要求：（1）、字迹清楚。（2）、不得涂改。填写错误的，将发票所有联次注明“误填作废”字样。（3）、项目齐全、真实、正确无误。（4）、票、物相符，票面金额与实收金额相符。（5）、全部联次一次填开，上、下联内容、金额一致，大小写一致。（6）、发票联、抵扣联加盖发票专用章。（7）、按照时间的先后、规定的时限开具发票。（8）、不得开具私自印制的、伪造的、及其他非向税局购买的发票。（9）、不得代开、虚开发票、借用发票、提供不真实交易的发票。（10）、不得向个人消费者开具专用发票。（11）、不得拆本使用发票，不得私自将空白发票带出公司外使用。2、发票保管要求：（1）、发票由财务部统一向税局购买、专人保管，营业部每班各自签字领取并交回普通发票，专用发票由财务部保管、使用。（2）、财务部负责进行发票领、用、存登记。（3）、营业部每班要有专人负责普通发票的领用、保管、开具、复核、汇总，填写发票封皮后的交回。由于发票开具的差错致税局处罚的，由每班发票负责人负责。（4）、财务部对营业部交回发票再次复核后封存。（5）、发票要有专门存放的场所。（6）、专用发票抵扣联要按税局要求及时装订成册。（7）、不得私自销毁、损毁发票。（8）、不得丢失发票。3、专用发票取得要求：（1）、发票的取得必须以实际交易为原则。（2）、发票必须取得项目齐全且正确无误的发票联和抵扣联。（3）、发票取得后，由市场部按照发票对照、调换《入库清单》为正式《入库单》，一同交财务部。（4）、财务部负责进项发票的验证和保管。（5）、如专票验证有不得抵扣事项，财务部调出《入库单》及入库凭证，将发票联和抵扣联退回市场部，由市场部退回供应商。（6）、设立专用发票取得登记薄，记载取得发票的相关事项（时间、单位、金额、是否入库、是否付款、市场部交票人签字、财务部接票人签字、备注），以便查询。