新企业会计准则科目及代码一览表(含二级三级参考科目)

用友编码方式一级科目二级科目三级科目备注一、资产类1001库存现金按货币标准名称设置1002银行存款按银行帐号设置1012其他货币资金101201外埠存款101202信用卡存款101203存出投资款101204银行本票存款101205银行汇票存款101206信用证保证金存款101207保函保证金存款101208备付金1101交易性金融资产债券投资110101股票投资110102基金投资110103权证投资110104其他1171内部往来117101业务往来117102内部银行1121应收票据112101银行承兑汇票112102商业承兑汇票1122应收账款112201应收工程款112202应收销货款112203应收质保金1123预付账款112301预付工程款112302预付材料款1131应收股利1132应收利息1221其他应收款122101单位往来122102个人往来122103预付款转入122104备用金1231坏账准备123101应收帐款123102应收票据123103其他应收款123104预付帐款123105应收利息123106长期应收款123107其他1401材料采购140101主要材料140102结构件140103商品砼140104机械配件预付账款其他应收款坏账准备材料采购最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）其他货币资金交易性金融资产内部往来应收票据应收账款用友编码方式一级科目二级科目三级科目备注最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）140105其他材料1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1405库存商品（开发产品）1406发出商品1407商品进销差价1408委托加工物资1411周转材料141101在库周转材料141102在用周转材料141103周转材料摊销1421消耗性生物资产1461融资租赁资产1471存货跌价准备147101存货跌价准备147102合同预计损失准备1501持有至到期投资150101投资成本150102利息调整150103应计利息1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产150301股票投资150302债券投资150303其他1504可供出售金融资产减值准备1511长期股权投资151101成本151102损益调整151103其他权益变动1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产1521011521021521031522投资性房地产累计折旧1523投资性房地产减值准备1531长期应收款1532未实现融资收益1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1611未担保余值1621生产性生物资产1622生产性生物资产累计折旧1623公益性生物资产1701无形资产持有至到期投资可供出售金融资产长期股权投资投资性房地产材料采购周转材料存货跌价准备用友编码方式一级科目二级科目三级科目备注最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉1712商誉减值准备1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢二、负债类2001短期借款200101保证借款200102抵押借款200103质押借款2101交易性金融负债2201应付票据220101银行承兑汇票220102商业承兑汇票2202应付账款220201劳务费220202工程款220203材料费220204机械费2203预收账款220301劳务费220302工程款220303材料费220304机械费2211应付职工薪酬221101工资221102职工福利221103社会保险221104住房公积金221105工会经费221106职工教育经费221107非货币性福利221108辞退福利221109股份支付221110企业年金221111其他2221应交税费22210122210101进项税额22210102已交税金22210103销项税额22210104出口退税22210105进项税额转出22210106转出未交增值税22210107转出多交增值税22210108减免税款J22210109出口抵减内销产品应纳税额J222102未交增值税应交增值税应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应交税费短期借款应付票据用友编码方式一级科目二级科目三级科目备注最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）222103应交消费税222104应交营业税222105应交企业所得税222106应交个人所得税222107应交资源税222108应交土地增值税222109应交城市维护建设税222110应交房产税222111应交土地使用税222112应交车船使用税222113应交教育费附加222114应交地方教育费附加222115应交矿产资源补偿费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2401递延收益2501长期借款250101保证借款250102抵押借款250103质押借款2502应付债券250201面值250202利息调整250203应计利息2701长期应付款2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债280101对外提供担保280102未诀诉讼280103产品质量保证280104重组义务280105亏损性合同280106其他2901递延所得税负债290101可供出售金融资产价值变动290102远期外汇合同公允价值变动290103利率调期290104利息资本化290105与子公司投资290106联营公司投资290107合营公司投资290108其他投资290109固定资产折旧290110无形资产摊销290199其他三、共同类应付债券预计负债递延所得税负债应交税费长期借款用友编码方式一级科目二级科目三级科目备注最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）3001清算资金往来3002外汇买卖3003外汇结售3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目四、所有者权益类4001实收资本4002资本公积400201资本溢价400202其他资本公积4101盈余公积410101法定盈余公积410102任意盈余公积4103本年利润4104利润分配410401提取法定盈余公积410402提取任意盈余公积410403应付现金股利或利润410404转作股本的股利410405盈余公积补亏410406未分配利润4201库存股五、成本类5001生产成本500101基本生产成本500102辅助生产成本5002开发成本以项目名称设置500201土地征用及拆迁补偿费500202前期工程费500203建筑安装工程费500204基础设施费500205公共配套设施费500206开发间接费用5003辅助生产5101制造费用510101工资510102福利费510103劳动保护费510104办公费510105差旅交通费510106水费510107电费510108绿化保洁费510109固定资产使用费510110辅助材料费用510111动力费510199其他制造费5102开发间接费用510201职工薪酬生产成本开发成本制造费用开发间接费用资本公积盈余公积利润分配用友编码方式一级科目二级科目三级科目备注最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）510202折旧修理费510203差旅交通费510204办公费、510205水费510206电费510207劳动保护费510208周转房摊销费510209利息支出510299其他费用5201劳务成本520101合同成本520102辅助劳务成本520103合同毛利5301研发支出530101费用化支出530102资本化支出5401工程施工540101合同成本54010101人工费工资社保劳保福利费54010102材料费54010103施工机械使用费54010104其它直接费54010105分包成本540102间接费用540103合同毛利5402工程结算(以项目名称设置明细科目）以项目名称设置5403机械作业540301工资及附加540302燃料及动力540303折旧及修理540304其他直接费540305间接费用5404施工间接费用540401职工薪酬540402福利费540403固定资产使用费540404低值易耗品摊销540405办公费540406差旅费540407财产保险费540408工程保修费540409排污费540410劳动保护费540411检验试验费540412外单位管理费540413材料整理及零星运费540414材料物资盘亏及毁损540415取暖费合同成本工程施工机械作业施工间接费用开发间接费用劳务成本研发支出用友编码方式一级科目二级科目三级科目备注最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）540499其他费用六、损益类6001主营业务收入600101自营收入600102分包收入600103出口收入600104房地产收入6051其他业务收入605101材料销售605102产品销售605103代理销售605104固定资产出租605105物业管理605106无形资产出租605107技术、服务咨询605199其他6061汇兑损益606101汇兑损益汇兑差额6101公允价值变动损益610101交易性金融资产610102交易性金融负债610103投资性房地产6111投资收益611101长期股权投资611103交易性金融资产611104交易性金融负债611105可供出售金融资产611106持有至到期投资6301营业外收入630101处置固定资产利得630102处置无形资产利得630103处置临时设施利得630104处置在建工程利得630105处置其他长期资产利得630106非货币性交易利得630107债务重组利得630108罚没利得630109政府补助利得630110税费返还630111销售废弃物料630112保险赔款收入630113经批准无法支付的应付款项630114存货盘盈630199其他6401主营业务成本6402其他业务成本640201材料销售640202产品销售640203代理销售640204固定资产出租投资收益营业外收入其他业务成本施工间接费用主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益用友编码方式一级科目二级科目三级科目备注最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）640205物业管理640206无形资产出租640207技术、服务咨询640299其他6403营业税金及附加640301营业税640302消费税640303城市维护建设税640304资源税640305土地增值税640306教育费附加640399其他6601销售费用660101职工薪酬660102办公费660103差旅费660104业务费660105折旧费660106包装费660107运输费660108装卸费660109仓储保管费660110保险费660111展览费660112招投标费660113广告宣传费660114维修费660115预计产品质量保证损失660116合同鉴证费660117委托代销手续费660199其他6602管理费用660201职工薪酬660202福利费660203办公费用660204会议费660205差旅交通费660206业务招待费660207折旧费660208社保费660209财产保险费660210网络使用费660211税金660212广告费660213固话费660214手机话费660215水费660216电费660217排污费660218绿化费其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用用友编码方式一级科目二级科目三级科目备注最新会计科目及代码一览表（含二级三级参考科目）660219保洁费660220技术开发费660221技术转让费660222董事会费660223聘请中介机构费用660224咨询费660225认证费660226诉讼费660227安保费660228无形资产摊销660229低值易耗品摊销660230长期待摊费用摊销660231存货盘亏和毁损660299其他费用6603财务费