企业内部控制表格

1保证经营合法合规根据新情况随时发展完善2资产安全需全体员工参与3财务信息真实完整表现为相互制约4提高经营效率效果难以避免全部风险5促进战略发展1全面性覆盖全过程、各项业务2重要性更多关注重要、高风险领域3制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约4适应性适应企业状况，随时调整5成本效益考虑成本效益产出比,从企业整体利益出发治理结构股董监高职责机构设置权责分配刚性机构，其他没有统一模式内审机制董下设内审委管理内审部门；重大缺陷时可报告：董、监、内审委人力资源政策德、才并重原则企业文化董监高主导作用、董高关键作用目标设定整体风险限度以上--化解，以下可选择承受；业务环节风险低于整体风险识别收集损失原因，包括内部与外部；如P164风险分析固有风险：不采取措施可能造成损失程度；剩余风险：采取措施仍损失程度风险应对风险规避、承担、降低、分担不相容职务分离内部牵制；明细P164授权审批控制常规授权、特别授权；重大事项集体决策会计系统控制有总会、总监不得有重叠副职财产保护控制记录、保管、盘点、限制接近预算控制覆盖经营业务全过程运营分析控制定性、定量绩效考核控制董高利用结果决策；环节P166重大预警、突发事件信息质量沟通制度信息系统重要信息即使传递董监高反舞弊工作重点：1.未经授权、不法手段侵占、挪用资产；2.财务信息虚假，重大遗漏；3.董监高滥用职权4.串通舞弊明确内审、内控机构职责日常与专项监督有机结合；日常监督5个方式P167书面报告揭示内控缺陷定期自评价内控目标内控特点4信息与沟通（条件）控制活动（方式）5内部监督（保证）内控原则内控要素1内部环境（基础）2风险评估（环节）3治理结构行同虚设，缺乏科学决策内部机构重叠、职能交叉缺失董监高职责明确内部职能机构制约协调重大问题联签\集体决策不相容职务分离制定制度文件，使员工了解1.梳理治理结构\机构关注董监高任职资格,运行效果\机构效率2.对子公司监控投资管控制度,关注重要事项3.及时评估组织架构听取意见,有缺陷及时优化调整不明确\实施不到位盲目发展,丧失机遇战略激进过度扩张\经营失败变动频繁资源浪费危及持续发展制定发展目标应充分调研,科学分析预测,广泛征求意见,综合考虑宏观,国内外,行业,竞争对手,自身根据目标制定战略规划确定每阶段具体目标，工作任务和实施路径可行性研究，形成发展战略方案董下设战略委员会或指定董审议方案；审议通过后报股东大会批准关注其全局性，长期性，可行性，如有重大问题责成调整制定年度计划,分解目标；完善管理制度重视宣传会议、教育培训软硬件配套保障结构调整\人员调配\财务安排\薪酬分配\信息沟通等动态监控\评估，有问题，及时内部报告重大变化需调整战略，按规定程序缺乏或过剩影响实现战略激励约束机制不合理人才流失泄露机密退出机制不当引发诉讼\声誉损失选聘优秀人才关注价值取向，责任意识。德才兼备制定引进计划，完善引进制度，规范流程签订劳动合同涉及秘密的，签订保密协议试用期和岗前培训重视人力资源开发，建立培训长效机制建立完善激励约束机制、业绩考核指标体系薪酬制度与业绩挂钩，效率优先，兼顾公平定期轮岗制度有序流动、提升素质建立健全退出机制与退出员工约定保密期限关键岗位离职前要交接或离任审计对执行情况进行评估总结，分析，完善，促进安全措施不到位安全事故产品质量低劣赔偿\甚至破产环保投入不足，资源耗费大环境污染，资源枯竭促进就业、员工权益保护不够员工积极性受挫安全生产环节控制点措施建立安全管理体系\管理监督部门\重视安全投入\预防为主\妥善处理质量环节控制点措施符合国家行业要求，提供优质健康产品\建立质量控制检验制度\加强售后服务环保、资源节约控制点措施建立环保节约制度\重视生态保护\转变发展方式\建立监控制度，定期监督检查促就业\员工权益控制点措施依法保护员工权益\签订合同\薪酬正常增长机制\社会保险,健康监护\职工代表大会工会组织建设\支持实习锻炼慈善公益缺乏积极向上文化信心丧失,无凝聚力缺乏创新\团队意识\风险意识影响可持续发展缺乏诚信舞弊事件忽视文化差异和理念冲突并购重组失败积极培育自身特色文化培育好的价值观,经营理念,创新,团队,风险意识发扬优良传统\文化底蕴,形成规范董监高主导垂范作用融入经营过程重视并购后文化融合建立评估制度关注董监高责任履行\员工认同\品牌影响\并购融合重视评估结果，分析改进社会责任控制4主要风险企业文化控制5主要风险文化培育控制点措施文化评估环节控制点措施组织架构设计运行主要风险组织架构设计关键控制点及措施组织架构控制1人力资源控制3发展战略控制2使用退出环节控制点措施引进开发控制点措施运行关键控制点及措施主要风险主要风险制定环节控制点措施实施环节控制点措施筹资决策不当资本结构不合理\资金成本高\债务危机投资决策失误盲目扩展\资金链断列\效益低下调度、运营不合理财务困境或资金冗余管控不严挪用\侵占\抽逃拟订筹资方案方案科学论证重大的，要形成可行性研究报告严格审批重大的，集体决策或联签制度规范行事，注意风险按确定用途使用资金，严禁擅自改变用途加强债务偿还、股利支付管理股利分配方案应经股东大会批准拟订投资方案，以投资项目为主，谨慎投资股票或衍生金融产品可行性研究严格审批重大的，集体决策或联签制度与被投资方签订合同或协议跟踪管理加强投资收回和处置环节加强过程管理严禁资金体外循环，防范小金库定期召开调度会或安全检查加强会计系统控制不得由一人办理货币资金全过程业务，注意分管采购计划不合理短缺或积压、停产或资源浪费采购过程不当供应商选择\采购方式\招标定价\审批等采购验收不规范建立采购申请制度使用或仓储、请购部门提出申请主管确认签字交采购部。特殊或金额大由主管或总经理审批办理请购手续评估供应商，确定合格供应商清单合理选择采购方式招标、询价、定向、直接合理确定价格协议、招标、谈判、询比等方式确定拟订、签订合同采购验收制度验收职能应独立请购,采购,会计部门各环节记录、加强过程管理加强付款管理，完善付款流程加强预付帐款、定金管理大额长期预付款项，定期追踪核查会计系统控制建立退货制度另外：严格审查发票、合理选择付款方式存货积压或短缺流动资金占用过量、贬值固定资产更新改造不够效能低下、缺乏竞争、安全隐患资源浪费无形资产缺乏核心技术权属不清,技术落后,安全隐患,法律纠纷先进的管理技术和方法建立存货保管制度明确发出领用审批权限确保存货处于最佳库存详细记录存货情况建立存货盘点清查制度制定目录日常维修强化监控、实行岗前培训和岗位许可制度加大技改投入规范固定资产抵押管理建立清查制度加强处置的控制关注关联交易和处置定价加强管理，注重分类，落实责任加强权益保护，取得土地使用权有效证明文件定期评估，促进技术改进加强品牌建设销售政策策略不当，渠道管理不当销售不畅库存积压客户信用调查\结算方式选择不当帐款回收不力舞弊企业利益受损合理确定定价机制和信用方式，适时调整销售政策磋商谈判，重大业务须有财务、法律人员关注信用、定价、结算方式合同重要的，咨询专家开具销售通知给发货、仓储部门记录各环节完善服务制度完善应收管理销售部门负责催收、财会部门负责结算、监督加强商业票据管理加强销售、发货、收款会计系统控制指定专人定期核对应收加强坏帐管理无法收回查明原因明确责任；已核销又收回及时入账销售环节关键控制点措施收款环节关键点措施销售业务控制4主要风险主要风险资产管理控制（存货、固定资产、无形资产）3主要风险存货管理控制固定资产管理控制无形资产管理控制筹资控制点措施投资控制点措施资金活动控制1资金营运环节采购业务控制2主要风险购买环节关键控制点付款环节关键控制点研发前，未论证、论证不充分创新不足，资源浪费研发中，人员配备\过程管理不善成本过高、舞弊、失败研发后，成果转化不足，保护措施不力利益损失立项申请审批研究过程管理委托外单位的，签订合同研究成果验收核心研发人员管理保密等措施加强研究成果的开发建立研究成果保护制度建立研发活动评估制度盲目上马，缺乏可行性研究难以实现预期或项目失败招标暗箱、贿赂中标人难以承担、价格失实、人员涉案造价信息不对称，概预算脱离实际项目失控质次价高、监理\资金不到位质量低，进度缓竣工验收不规范工程隐患专门机构管理工程项目、编制可行性报告论证和评审报告编制单位不能再参与评审对工程项目进行决策总会、财务负责人要参与立项后、施工前，取得相关方面许可招标关键点措施公开招标\组织过程合法，接受监督\组建评标委员会\确定中标人造价关键点措施设计概算和施工图预算\沟通交流\建立变更管理制度\组织专家对概预算审核变更严格报批手续建设关键点措施监控\物资采购管理监督\监理\财会部门与承包单位加强沟通掌握进度\严控工程变更验收关键点措施编制竣工决算,审计\验收\档案管理\评估制度对申请人资信调查不深，审批不严或越权决策失误、遭受欺诈监控不力，应对不当承担法律责任担保舞弊相关人员涉案，企业损失是否符合国家及企业要求申请人资信情况申请人用于担保和第三方担保的资产状况及权属反担保有关资产状况评估对子企业担保行为监控未经批准不得提供担保关联方担保，利益关系人回避执行与监督订立合同\加强日常管理\会计系统控制\反担保管理\责任追究制度\到期终止担保范围\价格\承包方选择不当企业利益受损监控不严难以发挥外包优势商业贿赂违法涉案成本效益，避免核心业务外包拟订审批实施方案重大外包董审批\总会、会计负责人参与决策则优选择承包商\确定价格\签订合同\保密协议实施环节关键点措施加强管理\沟通\核算\持续评估\验收违反会计准则法律风险、声誉受损虚假报告决策失误、干扰市场使用效率低难以发现问题，财务经营风险失控编报环节关注会计政策、会计估计\会计准则\三张表附注真实\合并报表\利用信息技术提高效率质量对外提供环节依法\装订签字盖章\需审计的，随同审计报告一并分析利用环节重视报告分析总会计师或分管会计工作的负责人发挥主导5开发与保护立项关键点措施调查评估与审批建立担保授权审批制度财务报告控制9主要风险业务外包控制8主要风险承包环节关键点措施担保业务控制7主要风险资信调查和风险评估不得担保：不符合国家及本企业政策；进入重组托管兼并破产清算程序的；财务工程项目控制6主要风险主要风险立项与研究关键点措施研究开发控制不编预算或不健全缺乏约束\盲目经营目标不合理\不科学资源浪费\战略难实现缺乏刚性，执行不力,考核不严流于形式销售起点预算编制：符合实际\适合成长期企业,适合以价值最大化为目标及以销定产企业利润起点预算编制：适合提高利润\降低成本、以利润最大化为目标的利润中心上下结合、分级编制、逐级汇总编制年度预算预算管委会形成预算草案报董董审核草案、报股东大会批准落实责任层层分解严格执行和控制加强沟通预算分析制度，定期召开分析会稳定，不随意调整调整由责任中心向预算管委书面申请,说理由,调整建议,前后对比,总体影响。预算管委审查调整、批准执行考核制度公开、公平、公正。完整记录动态信息监控核对未订立、未经授权订立、主体，内容不合格合法权益受损未全面履行或监控不当诉讼失败、利益受损纠纷处理不当损害企业形象充分了解对方重大合同有法律、技术、财务人员参与内容完整重要合同由法律部门参与起草严格审核合同文本规定程序合同专用章保管制度合同信息安全保密诚信，监控显失公平、条款有误、对方欺诈、政策调整等可能利益损失可协商\变更或解除合同纠纷管理财会部门审核结算合同登记管理评估内部报告系统缺失影响有序经营信息传递不畅，不及时决策失误信息泄露商业机密削弱竞争力采用经营快报等严密内部报告流程以便应对拓宽内部报告渠道，设立员工信箱，投诉热线收集、分析、整理外部信息充分利用内部报告管理和指导工作制定保密制度利用内部报告进行风险评估建立内部报告评估制度信息系统缺乏或不合理信息孤岛、或重复建设系统不符合要求管理不当运行维护、安全措施不到位信息泄露开发环节提出方案\确定开发方式\将业务流程关键点写入程序\跟踪管理\验收测试\上线准备运行维护加强运行与维护管理\建立信息系统变更管理流程\安全等级\用户管理\加强网络安全\备份\指定专人检查信息系统控制13主要风险内部信