《企业年度关联业务往来报告表》填写常见问题解答

1《企业年度关联业务往来报告表》填写常见问题解答2目录一、IC卡申报—关联报表常见问题解答.......................................................3二、网上申报—关联报表常见问题解答........................................................73一、IC卡申报—关联报表常见问题解答1、关联报表填表顺序《企业年度关联业务往来报告表》的填表顺序是封面、附表一、附表三、附表四、附表五、附表六、附表七、附表二、附表八、附表九。其中封面和附表一是必填表，其他附表是选填表，有发生项目才填写，如果没有发生项目不需要填写。2、附表一填写注意事项附表一是必填表，至少填写一行。其中关联关系类型只能填写字母A至H中的一种或几种，如果有多种关联关系类型，各字母间用“、”号分隔。如果关联关系超过一行可以添加行，添加行操作如下：①打开【附表一关联关系表】；②点击菜单【编辑】－【行】－【添加行】或者同时按下【ctrl】和【A】键就可以添加行。3、【附表一关联关系表】填写说明：44、附表二填写注意事项附表二必须在填写附表三至附表七后才能够填写。关联交易汇总表（表二）中本年度是否按要求准备同期资料和本年度免除准备同期资料的选择，按下列标准选择属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料，反之则准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易额。②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围。③外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。5、关于同期资料的准备见国税发（2009）2号《特别纳税调整实施办法（试行）》第三章同期资料管理。6、如果附表三至附表七全部填写后附表二仍为灰色无法填写，请按下面步骤进行操作步骤1：关闭全部报表。步骤2：点击菜单【接口】－【批量清除】。5步骤3：在【清空表格】窗口中勾选《企业年度关联业务往来报告表》，点击【确定】按钮，将关联报表全部清除。步骤4：按照填表顺序重新填表即可。7、【附表八对外投资情况表】填写注意事项①本表为选填表，如果没有对外投资，本表不需填写，如果已经打开本表，并且已经保存，请按如下操作清空本表，否则将影响申报：步骤1：关闭全部报表。步骤2：点击菜单【接口】－【批量清除】。步骤3：在【清空表格】窗口点击《企业年度关联业务往来报表》前的“+”号，展开附表，只勾选【附表八对外投资情况表】，点击【确定】按钮，将【附表八对外投资情况表】清除。6步骤4：如果清空【附表八对外投资情况表】后，写卡提示【附表八对外投资情况表】填写有错，则说明IC卡中的《企业年度关联业务往来报告表》为旧报表，需要持IC卡到所属税务所中兴通服务台做初始化，更新报表。②如果有对外投资，填写此表时必须填写完整，否则将影响申报。其中股份种类和持股种类必须填写“有表决权的普通股”、“无表决权的普通股”、“优先股”、“其他类似股份的权益性资本”其中一种，如果填写不下可以只填前六个字；【二、被投资外国企业基本信息】必须全部填写，【被投资外国企业总股份信息】以及【六、被投资外国企业全部股东信息】至少要填写一行。7二、网上申报—关联报表常见问题解答1、填表顺序《企业年度关联业务往来报告表》的填表顺序是封面、附表一、附表三、附表四、附表五、附表六、附表七、附表八、附表九、附表二。如果填写封面的时候“存在对外投资情况”和“存在对外支付款项情况”选择的是“N”，附表八和附表九不需要填写。2、附表一关联关系表填写和IC卡申报用户填写一致，如果没有发生项目附表三、附表四、附表五、附表六、附表七、附表二，点击“补零”、“保存”按钮即可。