博深工具：XXXX年年度审计报告 XXXX-02-25

博深工具股份有限公司2010年度财务报表审计报告中勤万信会计师事务所中国北京二〇一一年二月目录内容页次一、审计报告1-2二、已审财务报表1．合并资产负债表3-42．合并利润表53．合并现金流量表64．合并股东权益变动表7-85．母公司资产负债表9-106．母公司利润表117．母公司现金流量表128．母公司股东权益变动表13-14三、财务报表附注15-821中勤万信会计师事务所地址：北京西直门外大街110号中糖大厦11层电话：[phone]传真：[phone]-3000邮编：100044审计报告（2011）中勤审字第02042号博深工具股份有限公司全体股东：我们审计了后附的博深工具股份有限公司财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2010年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是博深工具股份有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2三、审计意见我们认为，博深工具股份有限公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了博深工具股份有限公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。中勤万信会计师事务所有限公司中国注册会计师：梁海涌二○一一年二月二十三日中国注册会计师：石朝霞345678910111213博深工具股份有限公司财务报表附注14博深工具股份有限公司财务报表附注15博深工具股份有限公司2010年度务报表附注一、公司基本情况（一）公司概况中文名称：博深工具股份有限公司注册地址：石家庄市开发区海河道10号注册资本：17,340万元法人营业执照号码：130000000000262法定代表人：陈怀荣（二）公司历史沿革及改制情况博深工具股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于2007年6月28日由石家庄博深工具集团有限公司（以下简称“博深集团有限公司”）整体变更设立。公司前身为石家庄开发区博深工具有限公司，是由陈怀荣、任京建、程辉、张淑玉、陈怀奎5名自然人以货币资金500万元出资设立的，2003年公司名称变更为博深集团有限公司，至2007年注册资本变更为4500万元，股东人数为46人。根据公司2007年6月5日临时股东会决议，全体股东一致同意以公司截止2006年12月31日经审计的净资产按1：0.7566的比例折股后作为出资，以整体变更的方式共同发起设立博深工具股份有限公司。公司于2007年6月28日在河北省工商行政管理局正式办理了工商登记手续，领取了营业执照。经中国证券监督管理委员会《关于核准博深工具股份有限公司首次公开发行股票的批复》【证监许可[2009]696号】核准，并经深圳证券交易所同意，本公司由主承销商东方证券股份有限公司采用网下询价配售和网上定价发行相结合方式发行人民币普通股（A股）4,340万股，每股面值为人民币1元，每股发行价格为人民币11.50元，募集资金总额499,100,000.00元，上述募集资金到位情况已经中勤万信会计师事务所有限公司验证，并出具（2009）中勤验字第08020号验资报告。公司股票于2009年8月21日在深圳证券交易所正式挂牌交易。公司注册资本变更为17,340万元，并于2009年10月20日办理完毕工商变更登记手续。（三）行业性质、经营范围及主营业务博深工具股份有限公司财务报表附注16行业性质：制造业。经营范围：生产销售人造金刚石及制品、粉末冶金制品、电动工具及配件以及相关技术服务；商品和技术的出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品除外）；经营本企业的进料加工和“三来一补”。公司主营金刚石工具、钻切磨类小型建筑施工机具及硬质合金工具的开发、生产和销售。（四）公司基本组织架构公司根据《公司法》及公司实际情况设立组织机构，设有股东大会、董事会、监事会，并下设总经理办公室、审计部、国内贸易部、国际贸易部、技术中心、金刚石工具制造部、电动工具制造部、合金工具制造部、信息中心、人力资源部、财务部、后勤保卫部等职能部门以及博深美国公司和博深普瑞高（上海）工具有限公司两家子公司。最高权利机构为股东大会，董事会对股东大会负责，董事会成员由股东大会选举或更换。董事会成员9人，其中董事长1人，独立董事3人。监事会成员3人，其中职工监事1人。本公司高级管理人员包括总经理1人、副总经理5人、财务总监1人（由副总经理兼任），由董事会决定聘任或解聘。二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等相关信息。四、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法本财务报表所载财务信息根据下列主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法编制。（一）会计制度本公司执行《企业会计准则》及其相关补充规定。（二）会计年度本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币博深工具股份有限公司财务报表附注17本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，金额单位均以人民币元表示。（四）记账基础及计价原则公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，除当所确定的会计要素金额符合会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行会计确认、计量和报告外，各项资产均以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法对于发生的外币业务，在交易日将外币金额折算为记账本位币金额；外币交易在初始确认时，采用交易发生当月月初的即期汇率（或即期汇率的近似汇率）将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。2、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益。其中：与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生时的即期汇率折合人民币记账。（六）外币财务报表的折算方法公司按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为人民币金额表示的会计报表。1、资产负债表中的资产和负债类项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。2、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期的平均汇率折算。按照上述1、2折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。（七）现金等价物的确定标准本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性博深工具股份有限公司财务报表附注18强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（八）金融工具的确认和计量1、金融资产和金融负债的确认分类金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。2、金融资产和金融负债的计量本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。（1）对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；支付的价款中包含已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，将公允价值变动计入当期损益；处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益；处置持有至到期投资时，将所取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（4）可供出售金融资产，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；支付的价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，按照公允价值计量，公允价值变动计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。（5）其他金融负债，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；博深工具股份有限公司财务报表附注19采用摊余成本进行后续计量。3、金融资产减值损失的计量资产负债表日，对于持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产，如果有客观证据表明其发生了减值的，按照其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算并确认减值损失。（九）金融资产的转移1、本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。2、如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。3、金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允价值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务