利润核算及成本递延基本知识简介-财产保险公司-UPR-IBNR-DAC

11个财核保培训材料个财核保培训材料个财核保培训材料个财核保培训材料产品精算部产品精算部产品精算部产品精算部2009.11选自同业针对财产险选自同业针对财产险选自同业针对财产险选自同业针对财产险管理人员培训材料管理人员培训材料管理人员培训材料管理人员培训材料仅供参考仅供参考仅供参考仅供参考2一张利润报表，三个精算概念一张利润报表，三个精算概念一张利润报表，三个精算概念一张利润报表，三个精算概念保费收入保费收入保费收入保费收入提取未到期责任准备金（提取未到期责任准备金（提取未到期责任准备金（提取未到期责任准备金（UPRUPRUPRUPR））））转回未到期责任准备金（转回未到期责任准备金（转回未到期责任准备金（转回未到期责任准备金（UPRUPRUPRUPR））））………………………………………………………………....I.I.I.I.已赚保费已赚保费已赚保费已赚保费承保利润承保利润承保利润承保利润已决赔款已决赔款已决赔款已决赔款提取未决赔款准备金提取未决赔款准备金提取未决赔款准备金提取未决赔款准备金其中：其中：其中：其中：IBNRIBNRIBNRIBNR转回未决赔款准备金转回未决赔款准备金转回未决赔款准备金转回未决赔款准备金其中：其中：其中：其中：IBNRIBNRIBNRIBNR………………………………………………………………........II.II.II.II.综合赔款综合赔款综合赔款综合赔款营业费用营业费用营业费用营业费用手续费手续费手续费手续费⑨提取递延保单获取成本（提取递延保单获取成本（提取递延保单获取成本（提取递延保单获取成本（DACDACDACDAC））））⑩转回递延保单获取成本（转回递延保单获取成本（转回递延保单获取成本（转回递延保单获取成本（DACDACDACDAC））））…………………………………………………………………………........III.III.III.III.综合费用综合费用综合费用综合费用保费收入保费收入保费收入保费收入已决赔款已决赔款已决赔款已决赔款实际费用实际费用实际费用实际费用综合费用综合费用综合费用综合费用综合赔款综合赔款综合赔款综合赔款已赚保费已赚保费已赚保费已赚保费UPRUPRUPRUPRIBNRIBNRIBNRIBNRDACDACDACDAC3UPRUPRUPRUPR－－－－保费相关概念保费相关概念保费相关概念保费相关概念3签单日签单日签单日签单日保险起期保险起期保险起期保险起期保险止期保险止期保险止期保险止期09090909年年年年1111月月月月1111日日日日09090909年年年年2222月月月月1111日日日日10101010年年年年2222月月月月1111日日日日财务核算日财务核算日财务核算日财务核算日09090909年年年年6666月月月月30303030日日日日已暴露风险（已赚保费）已暴露风险（已赚保费）已暴露风险（已赚保费）已暴露风险（已赚保费）承保风险（保费收入）承保风险（保费收入）承保风险（保费收入）承保风险（保费收入）未暴露风险（未暴露风险（未暴露风险（未暴露风险（UPRUPRUPRUPR））））�保费收入：对应承保风险所收取的保费，承诺未来所有的赔款支付的对价。保费收入：对应承保风险所收取的保费，承诺未来所有的赔款支付的对价。保费收入：对应承保风险所收取的保费，承诺未来所有的赔款支付的对价。保费收入：对应承保风险所收取的保费，承诺未来所有的赔款支付的对价。�已赚保费：在核算期已暴露风险部分的保费才是核算期的真正收入。已赚保费：在核算期已暴露风险部分的保费才是核算期的真正收入。已赚保费：在核算期已暴露风险部分的保费才是核算期的真正收入。已赚保费：在核算期已暴露风险部分的保费才是核算期的真正收入。�UPRUPRUPRUPR（（（（UnearnedPremiumReserveUnearnedPremiumReserveUnearnedPremiumReserveUnearnedPremiumReserve））））：未暴露风险部分对应的保费收入，是对没：未暴露风险部分对应的保费收入，是对没：未暴露风险部分对应的保费收入，是对没：未暴露风险部分对应的保费收入，是对没有暴露部分风险的一种贮备。有暴露部分风险的一种贮备。有暴露部分风险的一种贮备。有暴露部分风险的一种贮备。4UPRUPRUPRUPR－已赚保费的逻辑概念－已赚保费的逻辑概念－已赚保费的逻辑概念－已赚保费的逻辑概念期初期初期初期初UPRUPRUPRUPR期末期末期末期末UPRUPRUPRUPR新保单当期已赚保费历史保单历史保单历史保单历史保单已赚保费＝保费收入＋期初已赚保费＝保费收入＋期初已赚保费＝保费收入＋期初已赚保费＝保费收入＋期初UPRUPRUPRUPR－期末－期末－期末－期末UPRUPRUPRUPR考虑分出因素就是已赚考虑分出因素就是已赚考虑分出因素就是已赚考虑分出因素就是已赚====保费收入－分出＋分保收入－期末保费收入－分出＋分保收入－期末保费收入－分出＋分保收入－期末保费收入－分出＋分保收入－期末UPR+UPR+UPR+UPR+期初期初期初期初UPRUPRUPRUPR考核区间考核区间考核区间考核区间5UPRUPRUPRUPR－已赚保费的影响因素－已赚保费的影响因素－已赚保费的影响因素－已赚保费的影响因素�影响因素：保费收入、保单起保时间、保单期限。影响因素：保费收入、保单起保时间、保单期限。影响因素：保费收入、保单起保时间、保单期限。影响因素：保费收入、保单起保时间、保单期限。�特殊情况：分保滞后、倒签单、注销、退保等。特殊情况：分保滞后、倒签单、注销、退保等。特殊情况：分保滞后、倒签单、注销、退保等。特殊情况：分保滞后、倒签单、注销、退保等。�已赚保费才能反映业务情况，孤立地看已赚保费才能反映业务情况，孤立地看已赚保费才能反映业务情况，孤立地看已赚保费才能反映业务情况，孤立地看UPRUPRUPRUPR的变化无意义；的变化无意义；的变化无意义；的变化无意义；�业务本身的波动性及复杂性，会导致业务本身的波动性及复杂性，会导致业务本身的波动性及复杂性，会导致业务本身的波动性及复杂性，会导致UPRUPRUPRUPR变化的异常；变化的异常；变化的异常；变化的异常；�业务波动（包括业务量、保险期限、分出比例）较大时，会导致已赚率（已赚保业务波动（包括业务量、保险期限、分出比例）较大时，会导致已赚率（已赚保业务波动（包括业务量、保险期限、分出比例）较大时，会导致已赚率（已赚保业务波动（包括业务量、保险期限、分出比例）较大时，会导致已赚率（已赚保费费费费////保费收入）波动较大；保费收入）波动较大；保费收入）波动较大；保费收入）波动较大；�逐单计算，不存在人为调整，故逐单计算，不存在人为调整，故逐单计算，不存在人为调整，故逐单计算，不存在人为调整，故UPRUPRUPRUPR有异常变化时肯定是业务方面的原因；有异常变化时肯定是业务方面的原因；有异常变化时肯定是业务方面的原因；有异常变化时肯定是业务方面的原因；�规范业务操作，尽量减少异常已赚保费：规范业务操作，尽量减少异常已赚保费：规范业务操作，尽量减少异常已赚保费：规范业务操作，尽量减少异常已赚保费：�及时分出；及时分出；及时分出；及时分出；�减少倒签单、批量注销等非常规业务。减少倒签单、批量注销等非常规业务。减少倒签单、批量注销等非常规业务。减少倒签单、批量注销等非常规业务。6UPRUPRUPRUPR－－－－几种特殊情况的影响几种特殊情况的影响几种特殊情况的影响几种特殊情况的影响　正常情况分出滞后倒签单注销保险起期2008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-1保险止期2009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-302009-11-30核保时间2008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12009-1-12009-1-12009-1-12009-1-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-1保费收入1,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,200分出时间2008-12-12008-12-12008-12-12008-12-12009-1-12009-1-12009-1-12009-1-12009-1-12009-1-12009-1-12009-1-12008-12-12008-12-12008-12-12008-12-1分出比例50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%注销时间　　　　　　2009-1-12009-1-12009-1-12009-1-1　　　　　　　　　　2008200820082008年2009200920092009年2008200820082008年2009200920092009年2008200820082008年2009200920092009年2008200820082008年2009200920092009年保费收入1,2001,2001,2001,200----1,2001,2001,2001,200--------1,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,200-1,200-1,200-1,200-1,200分出保费600600600600--------600600600600----600600600600600600600600-600-600-600-600UPR提取550550550550----1,1001,1001,1001,100------------550550550550----UPR转回----550550550550----1,1001,1001,1001,100------------550550550550净已赚保费50505050550550550550100100100100500500500500----60060060060050505050-50-50-50-507UPRUPRUPRUPR－－－－业务波动的影响业务波动的影响业务波动的影响业务波动的影响�保单期限保单期限保单期限保单期限�业务量业务量业务量业务量　2007200720072007年2008200820082008年2009200920092009年2010201020102010年月均保费100100100100100100100100100100100100100100100100特殊业务保费600600600600年保费收入1,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,2001,8001,8001,8001,8001,2001,2001,2001,200分出比例20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%20%保单期限12121212个月12121212个月12121212个月12121212个月UPRUPRUPRUPR提取480480480480480480480480720720720720480480480480UPRUPRUPRUPR转回48048048048048048048048048048048048072