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1附件:《特别纳税调整实施办法(试行)》表证单书表证单书1企业功能风险分析表A企业名称(公章):纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□B1企业名称:B2企业名称:分类调查项目A企业B1企业B2企业一、研发(一)核心技术研发1.是否有关联企业代研发2.是否委托第三方代研发3.谁拥有研发所有权4.谁拥有研发共享权5.研发费用由谁来负担6.研发有无实质性成果7.预期收益分配给谁8.与关联方有无许可协议9.与第三方有无许可协议10.有无成本分摊协议11.有无申请专利12.谁承担研发风险13.谁在研发中处于较高地位14.是否为独一无二的无形资产15.研发活动是否能获得竞争优势(二)生产和工艺设计1.在设计中有无自主能力2.谁设计产品3.技术归谁所有4.谁开发了原有工艺5.设计费用谁来负担6.设计有无实质性成果7.预期收益分配给谁8.与关联方有无许可协议9.与第三方有无许可协议10.有无成本分摊协议11.有无申请专利12.谁承担设计风险13.对产品的设计及修订有无投入14.是否为独一无二的无形资产2(三)包装和标签1.是否有关联企业代包装2.是否委托第三方代包装3.包装费用谁来负担4.有无成本分摊协议5.有无申请专利6.有无完全自主权7.谁承担包装风险8.与关联方有无许可协议9.与第三方有无许可协议(四)质量控制1.谁决定质量控制形式2.谁决定最终产品的质量标准和程序3.谁负责质量控制4.谁提供质量控制技术和设备5.费用谁来负担6.有无成本分摊协议7.有无申请专利8.与关联方有无许可协议9.与第三方有无许可协议10.谁承担质量控制风险二、生产(一)采购1.谁安排采购计划2.谁行使采购功能3.采购费用谁负担4.采购决定是否需要关联企业批准5.是否向关联企业采购6.是否向第三方采购7.谁承担市场风险(原材料价格波动)(二)生产设备和计划1.谁采购生产设备2.谁维修生产设备3.采购费用谁负担4.谁制定生产计划5.是否向关联企业采购设备6.是否向第三方采购设备7.是否仅为加工组装功能8.谁承担生产风险9.谁承担投资、设备等损失的风险(三)质量控制1.谁决定质量控制形式2.谁决定最终产品的质量标准和程序3.谁负责质量控制4.谁提供质量控制技术和设备35.费用谁来负担6.有无成本分摊协议7.有无申请专利8.谁承担质量控制风险(四)存货1.存货存放在哪个企业2.谁控制存货水平3.谁决定如何控制存货水平4.谁承担存货费用5.谁承担存货风险(五)运输1.谁安排产品的运输2.谁支付运输费用3.谁承担运输风险三、营销(一)营销策略1.谁进行市场调查2.谁制定营销策略3.谁具体负责营销4.谁承担营销风险(二)营销手段1.谁决定采用何种营销手段2.谁支付营销费用(三)商标和商誉1.商标和商誉的专利权归谁2.商标和商誉的使用权归谁3.有无商标商誉使用协议4.是否收取或支付特许权使用费5.谁决定特许权使用费的内容,比例6.谁承担相应风险四、销售和分销(一)销售和分销1.谁制定销售计划2.销售费用谁承担3.产品关联销售给谁4.谁收到订单5.谁开具发票6.谁承担市场风险(产成品价格波动)(二)存货1.存货存放在哪个企业2.谁控制存货水平3.谁承担存货费用4.谁承担存货风险(三)运输1.谁安排产品的运输2.谁支付运输费用43.谁承担运输风险(四)安装与售后服务1.谁提供售后服务2.谁承担服务费用3.谁承担风险五、管理和其他服务(一)一般管理1.是否存在完整的管理功能2.是否承担管理费用3.是否承担管理风险(二)定价政策1.谁决定产品定价2.谁决定定价政策3.谁承担风险(三)融资1.向谁借款2.是否支付利息3.向谁贷款4.是否收取利息5.融资费用谁承担6.有无借贷协议7.谁承担财务风险(汇率和利率波动的风险)8.谁承担信用风险(四)人事1.是否向关联企业借调人员2.借调人员工资由谁支付3.是否提供或者接受培训4.培训费用谁承担(五)财产使用租赁1.有无财产租赁2.谁承担租赁费用3.谁承担风险企业负责人签名:填表日期:填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、本表作为企业功能风险分析范本,具体内容可视实际情况增减。三、本表所称A企业是指被调查企业,B1、B2等均为A企业的关联企业,关联企业数量可视实际情况增减。四、填表符号:“√”表示有此功能风险,“×”表示无此功能风险。5表证单书2企业年度关联交易财务状况分析表企业名称(公章):纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:人民币元项目xxxx年境外关联交易境内关联交易境外非关联交易境内非关联交易总计(1)主营业务收入0.00(2)主营业务成本0.00(3)主营业务税金及附加0.00(4)主营业务利润=(1)-(2)-(3)00.000.000.000.00(5)主营业务利润率=(4)/(1)##DV/0!#DV/0!#DV0!#####(6)营业费用0.00(7)管理费用0.00(8)息税前利润=(4)-(6)-(7)0.000.000.000.000.00(9)息税前利润率=(8)/(1)#0!#!#/0!#D0!###(10)财务费用(11)营业利润=(8)-(10)0.000.000.000.000.00(12)营业利润率=(11)/(1)#!#/0!#0!#/0!###(13)其他业务利润0.00(14)投资收益0.00(15)补贴收入0.00(16)营业外收入0.00(17)营业外支出0.00(18)利润总额=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)0.000.000.000.000.00(19)总利润率=(18)/(1)#/0!#DIV/#DI!#D0!###支付关联企业费用情况(20)支付境外关联企业劳务费———0(21)支付境内关联企业劳务费———0(22)支付境外关联企业技术使用费———0(23)支付境内关联企业技术使用费———0(24)支付境外关联企业商标费———0(25)支付境内关联企业商标费———0(26)支付境外关联企业其他费用———0(27)支付境内关联企业其他费用———0支付关联企业费用合计00——0企业负责人签名:填表日期:6填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、亏损以负号“-”填列。三、本表按年度填写。四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准,须加附注说明。五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法,须加附注说明。7表证单书3企业可比性因素分析表A企业名称(公章):纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□B1企业名称:B2企业名称:可比因素分类调查项目A企业B1企业B2企业一、交易资产或劳务特征(一)有形资产的转让1.产品的物理特性(1)产品类目(2)产品有何特殊性以区别于其他同类产品2.质量和可靠性(1)产品质量如何(2)面向何种消费人群3.可获得性和供应量(1)产品生产量多大(2)不同供货量对可比性有无实质性影响,如有能否消除(二)劳务的提供1.劳务的性质(1)提供何种劳务(2)有无协议(3)费用谁来承担2.劳务的范围(1)参加劳务分摊协议的成员都有谁(2)协议中费用如何分摊(3)实际费用如何分摊(三)无形资产的转让1.交易形式(如使用权许可或销售)2.资产类型(如专利权、商标或专有技术)3.保护期限和程度4.使用该资产的预期收益二、功能风险分析(一)研发1.核心技术研发(1)进行哪些研发(2)是否有关联企业代研发(3)是否委托第三方代研发(4)研发费用谁来负担(5)研发有无实质性成果,预期收益如何(6)有无成本分摊协议(7)有无申请专利(8)谁承担研发风险2.生产和工艺设计(1)进行哪些设计(2)谁设计产品(3)技术归谁所有(4)谁开发了原有工艺8(5)设计费用谁来负担(6)设计有无实质性成果,预期收益如何(7)有无成本分摊协议(8)有无申请专利(9)谁承担设计风险3.包装和标签(1)进行哪些包装(2)是否有关联企业代包装(3)是否委托第三方代包装(4)包装费用谁来负担(5)有无成本分摊协议(6)有无申请专利(7)有无完全自主权(8)谁承担包装风险4.质量控制(1)质量控制形式是什么(2)谁决定最终产品的质量标准和程序(3)谁负责质量控制(4)谁提供质量控制技术和设备(5)费用谁来负担(6)有无成本分摊协议(7)有无申请专利(8)谁承担质量控制风险5.商标和商誉(1)什么样的商标和商誉(2)商标和商誉的专利权归谁(3)商标和商誉的使用权归谁(4)有无商标商誉使用协议(5)支付或者收取多少费用(6)是否收取或支付特许权使用费(7)特许权使用费的内容,比例(8)谁承担相应风险(二)生产1.采购(1)采购了哪些材料或者半成品(2)向谁进行采购(3)谁安排采购计划(4)谁行使采购功能(5)采购费用谁负担(6)采购决定是否需要关联企业批准(7)谁承担市场风险(原材料价格波动)2.生产(1)谁采购生产设备(2)谁维修生产设备9(3)向谁采购生产设备(4)采购费用谁负担(5)谁制定生产计划(6)生产类型是什么(7)是否仅为加工组装功能(8)谁承担生产风险(9)谁承担投资、设备等损失的风险3.存货(1)存货存放在哪里(2)谁控制存货水平(3)如何控制存货水平(4)谁承担存货费用(5)谁承担存货风险4.运输(1)谁安排产品的运输(2)谁支付运输费用(3)谁承担运输风险(三)营销1.营销策略(1)谁进行市场调查(2)谁制定营销策略(3)有哪些竞争对手(4)谁具体负责营销(5)谁承担营销风险2.营销手段(1)采用何种营销手段(2)谁支付营销费用(四)销售和分销1.销售和分销(1)销售商类型、权限(2)谁制定销售计划(3)销售费用谁承担(4)产品销售给谁(5)谁收到订单(6)谁开具发票(7)谁承担市场风险(产成品价格波动)2.售后服务(1)谁提供售后服务(2)谁承担服务费用(3)谁承担风险(五)管理和其他服务1.一般管理(1)是否存在完整的管理功能(2)是否承担管理费用(3)是否承担管理风险2.定价政策10(1)产品销售如何定价(2)谁决定产品定价(3)定价政策是什么(4)谁承担风险3.融资(1)从哪里融资,是否支付利息(2)向谁提供贷款,是否收取利息(3)融资费用谁承担(4)有无借贷协议(5)谁承担财务风险(汇率和利率波动的风险)(6)谁承担信用风险4.人事(1)是否向关联企业借调人员(2)借调人员工资如何支付(3)是否提供或者接受培训(4)培训内容是什么(5)培训费用谁承担5.财产使用租借(1)有无财产租借(2)收取多少费用(3)谁承担风险三、合同条款1.书面合同条款是否与经济实质一致2.书面合同条款是否合理3.合同条款对可比分析是否有实质性影响,如有能否消除四、经济环境1.企业处于何种发展阶段2.产品处于何种发展阶段3.企业所处地理位置4.市场规模5.市场竞争程度(如垄断、寡头、完全竞争等)6.买卖双方相对竞争地位(有无讨价还价能力)7.替代商品或劳务的可获得性8.特定区域内的供求水平9.消费者购买力10.政府制定的市场规则的性质和范围(有无优惠政策)11.生产成本(包括土地、劳动力和资本成本)12.运输成本13.市场经营环节(零售或批发)14.交易日期及时间五、经营策略1.企业创新和新产品开发2.多元化经营程度3.风险规避4.对政治变动的评价5.对现有及计划实施的劳动法规的影响116.市场渗透计划7.其他影响企业日常经营的因素企业负责人签名:填表日期:12填表说明一、企业应按照本办法第四章规定的可比性分析要求填写本表。二、本表作为企业可比性分析范本,具体内容可视实际情况增减或修改。三、本表所称A企业是指被调查企业,B1、B2等均为A企业的可比企业,可比企业数量可视实际情况增减。13表证单书4企业关联关系认定表所属年度()企业名称(公章):纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□关联方名称关联关系类型认定事实备注企业负责人确认签字:税务调查人员签字:14使用说明一、本表依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收
本文标题:年度关联业务往来报告表
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