新三板半年度报告财务报表附注模板

1二、报表项目注释【股转注】注：具体的报表项目注释参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制。编制合并财务报表的公司，应对合并财务报表项目进行注释，并对母公司财务报表的主要项目进行注释。如下文所列表格不能满足披露要求，可以补充披露表格或者进行文字说明，不适用或不需披露项目请删除，并修改相关序号。红字斜体部分一般为编写提示，编报完成后请根据实际情况修改为黑色字体或删除。（一）合并财务报表项目注释1、货币资金项目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合计其中：存放在境外的款项总额其他说明：注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明，若无，则删除此项。【申万宏源提示】披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。举例如下：其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币）元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币元短期借款，期限为（），详见本附注“X、（XX）短期借款”。截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币元。截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币）元为本公2司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定3、衍生金融资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定4、应收票据（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票……合计（2）期末已质押的应收票据情况项目期末已质押金额银行承兑汇票商业承兑汇票……合计（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票商业承兑汇票……合计（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据项目期末转应收账款金额商业承兑汇票……合计（5）其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。5、应收账款【申万宏源提示】3应收账款：①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。（1）应收账款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合计（续）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合计期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款应收账款（按单位）期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由列示单位名称……合计——组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄期末余额4应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行……1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明账龄组合的确定依据。组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]……合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]……合计披露要求：填写具体组合名称。确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况5本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式……合计注：说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。（3）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款其中重要的应收账款核销情况单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生……合计应收账款核销说明：注：若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。应收账款核销说明：注：若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况披露要求：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额。单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例坏账金额第一名第二名第三名第四名第五名合计6注：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额（此处可以列表格，或者文字说明）。（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失……合计注：说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额，及与终止确认相关的利得或损失。（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额披露要求：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。项目期末金额资产：……资产小计负债：……负债小计注：说明金融资产转移的方式，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。6、预付款项（1）预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内1至2年2至3年3年以上合计——7注：账龄超过1年且金额重要的预付款项，应说明未及时结算的原因。（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例第一名第二名第三名第四名第五名合计注：按预付对象集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的预付款项的期末余额及占预付款项期末余额合计数的比例（此处可以列表格，或者文字说明）。7、应收利息披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定8、应收股利披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定9、其他应收款【申万宏源提示】其他应收款：①应列示其他应收款前五名（不能隐名）②其他应收款按性质按类别列示，备用金变动要合理解释、特别注意与关联方的往来款是否为资金占用、大额的其他项要能够合理解释③账龄超过1年的要能够合理解释。（1）其他应收款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计（续）8类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款其他应收款（按单位）期末余额其他应收款坏账准备计提比例计提理由……合计——组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行……1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额9其他应收款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]……合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]……合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式……合计注：说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。（3）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额实际核销的其他应收款其中重要的其他应收款核销情况单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生10单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生……合计其他应收款核销说明：注：若本期存在核销的其他应收款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。（4）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额……合计（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称是否属于关联方款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%）坏账准备期末余额合计——注：此处请写单位全称，不得以第一名、第二名等代替。（6）涉及政府补助的应收款项单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据……合计注：如公司未能在预计时点收到预计金额的政府补助，应披露原因。10、存货【申万宏源提示】从事广播电影电视业务的公司披露要求：详细披露报告期末存货余额前五名的电影、电视剧及其他类型影视作品的名称、拍摄或者制作进度、合计账面余额及其占公司全部11存货余额的比例。存货：①存货跌价准备要计提充分，特别注意存在毛利率为负的情况下，是否足额计提跌价准备，是否存在亏损合同等②存货与营业收入的配比，若存货周转率较低、存货余额大于营业收入，表示存在重大的需要计提跌价准备的风险（1）存货分类项目期末余额账面余额跌价准备账面价值……合计（续）项目期初余额账面余额跌价准备账面价值……合计（2）存货跌价准备项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他12……合计注：需说明确定可变现净值的具体依据及本期转回或销存货跌价准备原因库龄分析披露要求：公司应当按库龄结构披露产成品及库存商品的期初余额、当期发生额、期末余额和各库龄跌价准备的计提情况。公司可以根据实际经营情况和经验，在财务报表附注中披露主要存货项目的库龄分布结构，以及各库龄区间的跌价准备计提比例、制定的计提政策等，并保持会计政策的一致性。（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明公司应分项目披露报告期利息资本化累计金额、本期利息资本化金额，并披露公司利息资本化率情况。存货期末余额中含有借款费用资本化金额为元。（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况项目金额累计已发生成本累计已确认毛利减：预计损失已办理结算的金额建造合同形成的已完工未结算资产注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。11、划分为持有待售的资产披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定12、一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额备注一年内到期的可供出售金融资产一年内到期的持有至到期投资一年内到期的长期应收款一年内到期的其他非流动资产（含委托贷款）……13项目期末余额期初余额备注合计其他说明注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。【申万宏源提示】：“一年内到期的非流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如“一年内到期的可供出售金融资产”参照本附注“X、(XX)可供出售金融资产”进行披露。13、其他流动资产项目期末余额期初余额……合计其他说明注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。【申万宏源提示】：1、持有至到期投资和可供出售债务工具投资，应按如下原则确定所属的报表项目：（1）