浙江金汇五金产业有限公司XXXX年度审计报告

第9页共31页浙江金汇五金产业有限公司财务报表附注2012年度金额单位：人民币元一、公司基本情况浙江金汇五金产业有限公司(以下简称公司或本公司)前身为永康市市场开发服务中心，由永康市人民政府投资,于1997年8月8日在永康市工商行政管理局登记设立，设立时注册资金为人民币1,986万元。2010年3月22日，经永康市国有资产监督管理委员会办公室（以下简称永康市国资办）永国资办〔2010〕13号文批准，同意永康市市场开发服务中心进行公司制改制。改制后公司名称为“浙江金汇五金产业有限公司”，性质为国有独资公司，由永康市国资办作为出资人。公司于2010年3月30日，在永康市工商行政管理局办妥有关工商登记手续，并取得注册号为330784000074306的《企业法人营业执照》。注册资本人民币50,000万元。经营范围：五金产业发展规划、咨询服务；五金产品研发、制造、销售；市场经营管理；国家法律、法规、政策允许范围内项目投资开发(上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经营的项目)。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(一)会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。(二)会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(三)记账本位币采用人民币为记账本位币。(四)记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。(五)现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(六)短期投资核算方法1．短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益第10页共31页不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法计算确定。2．期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资计提跌价准备。(七)坏账核算方法1．采用备抵法核算坏账。对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为账龄1年以内(含1年，以下类推)的，按其余额的5%计提；账龄1-2年的，按其余额的10%计提；账龄2-3年的，按其余额的40%计提；账龄3-5年的，按其余额的80%计提；账龄5年以上的，按其余额的100%计提。对永康市人民政府所属部门及其他市属国有企业的应收款项，由于其可收回性与其他款项存在明显差异，报告期内对该等款项均按1%计提坏账准备。2．坏账的确认标准为:(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(2)债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。(八)长期投资核算方法1．长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算。2．股权投资差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不低于10年的期限摊销。自财政部财会〔2003〕10号文发布之后发生的股权投资差额，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积——股权投资准备”科目。3．长期债权投资，以取得时的初始投资成本计价。债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。第11页共31页4．期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。(九)固定资产及折旧核算方法1．固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高。2．固定资产按取得时的成本入账。3．固定资产折旧采用年限平均法。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原价的5%；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留；符合资本化条件的固定资产装修费用、经营租赁方式租入固定资产的改良支出、公益性资产，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）经营性资产房屋及建筑物10-303.17-9.50通用设备5-109.50-19.00专用设备5-109.50-19.00运输工具5-109.50-19.00代管公益性资产市政道路205.00房屋建筑物303.33桥梁工程设施205.00水利工程设施205.00旧城改造基础设施205.00环保工程设施205.004．期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。(十)在建工程核算方法1．在建工程按实际成本核算。2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待确定实际价值后，再进行调整。3．期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备：第12页共31页(1)长期停建并且预计未来3年内不会重新开工；(2)项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；(3)足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。(十一)借款费用核算方法1．借款费用确认原则为土地开发项目等符合资本化条件的资产借入的资金所发生的利息及有关费用在开发产品完工前，计入开发成本，在开发产品完工后，计入当期损益。因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。2．借款费用资本化期间(1)开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。(2)暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。(3)停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。3．借款费用资本化金额在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积；每期应摊销的折价或溢价金额作为利息的调整额，对资本化利率作相应的调整；汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑差额。(十二)无形资产核算方法1．无形资产按取得时的实际成本入账。2．无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(1)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；(2)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；(3)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销。第13页共31页合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。3．期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，提取无形资产减值准备。(十三)长期待摊费用核算方法1．长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销。2．筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次计入损益。(十四)应付债券核算方法应付债券按实际收到的款项入账。债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际利率法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。(十五)收入确认原则1．出租物业收入按租赁合同、协议约定的承租日期(有免租期的考虑免租期)与租金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现。2．商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。3．让渡资产使用权让渡无形资产(如商标权、专利权、专营权、软件、版权等)，以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：(1)与交易相关的经济利益能够流入公司；(2)收入的金额能够可靠地计量。4．物业管理收入在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理相关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。5．其他收入按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本能够可靠地计量时，确认其他收入的实现。(十六)企业所得税的会计处理方法企业所得税，采用应付税款法核算。(十七)合并财务报表的编制方法第14页共31页母公司将其拥有过半数以上权益性资本的被投资单位，或虽不拥有其过半数以上的权益性资本但拥有实质控制权的被投资单位，纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司、纳入合并范围的子公司的财务报表和其他有关资料为依据，按照《合并会计报表暂行规定》编制而成。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策厘定，合并财务报表范围内各公司间的重大交易和资金往来等，在合并时抵销。三、税（费）项(一)营业税按5%的税率计缴。其中永康市方岩风景区投资经营有限公司(以下简称方岩风景区公司)宗教旅游业门票收入按3%的税率计缴。(二)城市维护建设税按应缴流转税税额的7%计缴。其中方岩风景区公司按5%的税率计缴。(三)教育费附加(地方教育附加)按应缴流转税税额的3%计缴教育费附加，按应缴流转税税额的2%计缴地方教育附加。(四)房产税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴。(五)水利建设专项资金按销售收入的1‰计缴。(六)企业所得税按25%的税率计缴。其中，永康市站前物业管理有限公司和永康市方岩风景区投资经营有限公司经主管税务机关批准采用核定征收方式计缴，应税所得率为销售收入的10%。四、控股子公司及合营企业(一)控股子公司子公司名称简称业务性质注册资本(万元)经营范围所占权益比例(%)永康市农贸城有限公司农贸城公司租赁服务业7,000.00市场开发、市场物