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1辽宁华锦通达化工股份有限公司2010年半年度财务报告(未经审计)2010-1-1至2010-6-30辽宁华锦通达化工股份有限公司2一、基本情况(一)公司概况辽宁华锦通达化工股份有限公司(2002年10月8日更名前为深圳辽河通达化工股份有限公司,以下简称“本公司”)系经辽宁省经贸委员会于1996年3月29日以辽经贸发(1996)367号文批准,由辽宁华锦化工(集团)有限责任公司(以下简称“华锦集团公司”)和深圳通达化工总公司共同发起,通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监发字(1996)424号文批准,本公司于1997年1月3日向社会公开发行A股13,000万股,并于1997年1月30日在深圳证券交易所挂牌交易,发行上市后总股本为61,500万元。本公司于1997年1月23日领取了深圳市工商行政管理局颁发的深司法N24701号企业法人营业执照。经中国证监会证监上字(1998)86号文批准,本公司于1998年9月11日向全体股东配售48,225,214股A股,配股后总股本变更为663,225,214元。2002年10月8日,本公司更名为辽宁华锦通达化工股份有限公司,注册地址变更为辽宁省盘锦市双台子区化工街,并换领了辽宁省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。经中国证监会证监发行字[2007]411号文核准,本公司于2007年12月27日向华锦集团公司等10名符合条件的特定投资者非公开发行了537,281,153股A股,至此本公司注册资本变更为1,200,506,367元。截至2009年6月30日,本公司的基本信息列示如下:公司名称:辽宁华锦通达化工股份有限公司注册地址:辽宁省盘锦市双台子区红旗大街办公地址:辽宁省盘锦市双台子区红旗大街注册资本:人民币1,200,506,367元法人营业执照号码:辽宁省工商行政管理局颁发的210000004920321号企业法人营业执照法定代表人:冯恩良组织形式:股份有限公司(二)本公司业务性质和主要经营活动本公司行业性质:化学肥料制造业本公司的主要经营范围为:化学肥料、化工产品的加工制造、销售(不含易燃易爆危险品);石油及石油化工产品(汽油、柴油、煤油、石脑油、润滑油、燃料油、抽余油、石油焦、液化气、工业硫磺、乙烯、丙烯、苯乙烯、丁二烯、苯、甲苯、混合二甲苯、聚乙烯、聚丙烯、聚苯乙烯、ABS树脂、聚丁二烯胶乳以上各项试生产筹建);物资供销业(不含专营、专控、专卖商品)。主要产品:液氨、甲苯、压缩氮气、液氧、液氩、抽余油(闪点小于61摄氏度)、尿素(中间产品液氨)。(三)本公司控股股东及实际控制人本公司之控股股东为辽宁华锦化工(集团)有限责任公司;2006年3月10日中国兵器工业集团有限公司(以下简称“兵器集团”)以现金出资方式对华锦集团公司进行增资扩股,取得华锦集团3公司60%的股份,从而兵器集团成为本公司的实际控制人。二、财务报表的编制基础本公司编制的财务报表以持续经营假设为基础,本年发生的交易和事项,按照财政部2006年2月15日颁发的《企业会计准则》进行确认和计量,基于下述重要会计政策和会计估计编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、本公司的重要会计政策、会计估计1.会计年度以公历1月1日起至12月31日止为一个会计期间。2.记账本位币以人民币为记账本位币。3.会计确认、计量和报告基础及计量属性本公司以权责发生制为基础、以持续经营为前提进行会计确认、计量和报告,分期结算账目和编制财务会计报告。本公司一般采用历史成本计量模式,但在符合《企业会计准则》要求,且公允价值能够可靠取得的情况下,在金融工具、非共同控制下的企业合并、债务重组及非货币性资产交换等方面使用公允价值计量模式。4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。5.外币业务核算方法本公司外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日,按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:(1)外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。(2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。(3)以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。6.外币财务报表的折算方法以外币为本位币的子公司,在编制折合人民币财务报表时,采用现行汇率法,即所有资产、负债及损益类项目按照合并财务报表决算日的市场汇率折算为母公司记账本位币,所有者权益类项目除“未分配利润”项目外,均按照发生时的市场汇率折算为母公司本位币。由于折算汇率不同产生的折算差额,在折合人民币资产负债表所有者权益类设外币报表折算差额项目反映。7.金融资产和金融负债4金融资产和金融负债的分类本公司的金融资产在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金额资产四类。本公司的金融负债在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)和其他金融负债两类。金融工具的确认和后续计量金融资产及金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但下列情况除外:a.持有至到期投资以及贷款和应收款项,采用实际利率法按摊余成本进行计量;b.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。本公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量。但下列情况除外:a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量;b.与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量。金融工具公允价值的确定存在活跃市场的金融工具,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。金融资产转移的确认和计量金融资产的转移,指本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,则终止确认该金融资产;本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。本公司对于金融资产转移满足终止确认条件的,按照因转移而收到的对价,及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和,与所转移金融资产的账面价值之间的差额计入当期损益。本公司对于金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。金融资产减值资产负债表日,本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,确认减值损失,计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据,包括下列各项:a.发行人或债务人发生严重的财务困难;b.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;5c.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步;d.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;e.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;f.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;g.其他表明应收款项发生减值的客观证据。(1)持有至到期投资、贷款及应收款项减值损失的计量持有至到期投资、贷款等以摊余成本计量的金融资产发生减值的,本公司按该金融资产未来现金流量现值低于账面价值的差额,确认为减值损失,计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,则确认减值损失,计入当期损益。单项金额不重大的金融资产,可单独进行减值测试,或与经单独测试未发生减值的金融资产一起,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失则予以转回,计入当期损益。应收款项减值损失的计量于坏账准备政策中说明。(2)可供出售金融资产减值损失的计量可供出售金融资产发生减值的,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值的,本公司按该金融资产未来现金流量现值低于账面价值的差额,确认为减值损失,计入当期损益。该等资产发生的减值损失,在以后会计期间不得转回。对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失则予以转回,计入当期损益。8.坏账准备核算方法坏账的确认标准债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项;债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。坏账准备的计提方法本公司对坏账损失采用备抵法核算。对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试,对预计回收时间可确定的应收款项,按其未来现金流量现值低于账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;单项金额非重大的应收款项及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起先按类似信用风险特征划分为若干组合,再对这些组合在账龄分析的基础上并结合实际情况按一定比例确认减值损失,计提坏账准备。9.存货核算方法存货的分类本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括原材料、在产品、半成品、产成品和低值易耗品等五类。6存货的计价存货盘存制度采用永续盘存法。各类存货的取得以实际成本计价;发出存货的成本除备件实行个别认定法外,均以加权平均法计算确定;低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销法核算。存货跌价准备的确认标准及计提方法本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上,对遭受损失,全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货,根据存货成本与可变现净值孰低计量,按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备,并记入当期损益。确定可变现净值时,除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外,还需要考虑未来事项的影响。存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中,以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。10.长期股权投资核算方法长期股权投资的计价a.企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:(1)同一控制下的企业合并①合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。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