大同煤业股份有限公司管理系统财务报表格分析资料报告

煤业股份财务报表分析班级：2015：王志学号：150611102一、煤业股份背景分析行业现状：煤业股份传统能源行业，而传统能源行业是夕阳产业，行业整体盈利水平每况愈下，前景堪忧,亟待寻找突破口走出行业困境。公司概况：煤业股份（SH:601001）是由煤矿集团有限责任公司为主发起人，联合中国中煤能源集团公司、港务集团、中能集团公司、宝钢国际经济贸易、同铁实业发展集团有限责任公司、煤炭科学研究总院、市地方煤炭集团有限责任公司等其他七家发起人共同发起设立的股份，于2001年7月25日注册成立，于2006年6月23日在交易所挂牌交易，法定代表人为有喜。本公司主要业务围为：煤炭采掘、加工、销售;机械制造、修理；高岭岩加工、销售；工业设备维修；仪器仪表修理；建筑工程施工；铁路工程施工；铁路运输及本公司铁路线维护。其中一煤炭的采掘加工销售为主导，2014年的煤炭销售收入占营业收入的78.9%,而2015年只占45.74%。根据其2014年和2015年的资产负债表编制煤业股份的资产负债表水平分析表如下。二、关注审计报告的措辞从审计报告的措辞来看，该审计报告是一个无保留意见的审计报告。也就是说注册会计师认为，公司的财务报表，符合以下条件。①财务报表的编制符合国家颁布的公司会计准则和相关会计制度。②财务报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果不要现金流量情况。③注册会计师已按照独立审计准则的要求，实施了必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制。④不存在应调整而被审计单位未予调整（或拒绝接受调整建议）的重要事项。此无保留意见的审计报告，意味着注册会计师认为财务报表的反应是公允的，能满足非特定多数的利害关系人的共同需要，并对发表的意见负责。同时也表明被审计单位的部控制制度较为完善，可以使审计报告的使用者对被审计耽误的财务状况、经营成功和现金流量具有较高的信任度。三、煤业股份资产负债表水平分析表金额单位：千元项目2015年2014年变动情况对总额的影响（%）变动额变动（%）货币资金52983572907107239125083.311.84应收账款13541861968470-614284-31.2-3.04应收票据1466214510406955808187.264.73固定资产55314065585287-53881-0.96-0.27无形资产47302312673541205669076.91.27在建工程3669237329870537053211.231.83资产合计2465524920195912445933722.0822.08应付账款33551483694325-339177-9.18-3.65应付股利6232201205974-582754-48.32-6.27长期借款31914228650002326422268.9525.01长期应付款1012646361897650749179.817负债合计124027619301282310147933.3433.34股本16737001673700000资本公积114548511445519340.0820.0086盈余公积894399879499149001.690.14未分配利润201801218839181340947.121.23股东权益合计1225248810894630135785812.4612.46企业总资产表明企业资产的存量规模，随着企业经营规模的变动，资产存量规模也处在经常变动之中。资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础，它的获得必须有相应的资产来源。资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方，反映企业的基本财务状况，对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面进行。资产负债变结构反映了资产负债表各项目的相互关系以及各项目所占比重。根据其2014年和2015年的资产负债表编制煤业股份的资产负债表水平分析表如下。煤业股份资产负债表垂直分析表金额单位：千元项目2015年2014年2015（%）2014（%）变动情况货币资金529835729071072.1514.39-12.24应收账款135418619684705.499.75-4.26应收票据14662145104065.957.48-1.53固定资产5531406558528722.4427.66-5.22无形资产4730231267354119.1913.245.95在建工程3669237329870514.8816.33-1.45资产合计2465524920195912应付账款3355148369432527.0539.72-12.67应付股利62322012059745.0212.97-7.95长期借款319142286500025.739.316.43长期应付款10126463618978.163.894.27负债合计124027619301282股本1673700167370013.6613.660资本公积114548511445519.3510.51-1.16盈余公积8943998794997.38.07-0.77未分配利润2018012188391816.4717.29-0.82股东权益合计1225248810894630(1)从静态方面分析，企业流动资产变现能力强，其资产风险较小；非流动资产变现能力较差，其资产风险较大。所以，流动资产比重较大时，企业资产的流动性强而风险小，非流动资产比重高时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。该公司2015年流动资产比重仅为37.75%，而非流动资产比重高达62.25%。根据该公司的资产结构，可以认为该公司资产的流动性较差，资产风险较大。(2)从动态方面分析，2015年该公司的流动资产比重上升了6.38%，非流动资产比重下降了6.38%，结合各资产项目的结构变动情况来看，除货币资金的比重上升了11.04%，债权资产下降了8.83%外，其他项目变动幅度不是很大，说明该公司的资产结构相对比较稳定。2014年资产类科目前三科目余额占总资产比重固定资产5,585,287,15127.66%在建工程3,298,705,00616.33%货币资金2,907,107,38214.39%2015年资产类科目前三科目余额占总资产比重固定资产5,531,406,42022.44%货币资金5,298,357,56821.49%无形资产4,730,231,86019.19%2015年煤炭销售收入较2014年减少21.15亿元。主要是受煤炭市场价格下跌之影响，煤炭销售收入较2014年减少10.65亿元；其次由于销量的减少，导致销售收入较2014年减少10.5亿元，销量减少主要是出售同家梁矿和四老沟矿及实际销量的减少所致。货币资金增长的主要影响因素为本年向母公司同煤集团整体转让四老沟、同家梁矿形成的营业外收入12.6亿。无形资产增长的原因是公司以开采优质动力煤炭闻名，是国最有品牌认知度的煤种；公司具有较强的技术优势，与国多家知名科研院所建立了长期的战略合作关系，形成了多项科技成果。石炭系塔山矿综采放顶煤技术开创了我国特厚煤层综放技术的先例；研发费用增加。流动资产结构分析表金额单位：千元项目金额（千元）结构（%）2015年2014年2015年2014年差异货币资产5298357290710756.9345.8911.4债权2820400247887430.3039.13-8.83资产存货资产6686655159277.188.14-0.96其他5197364328475.586.83-1.25合计930715863347551001000从表中可以看出，货币资产比重上升，有助于提高该公司的即期支付能力；债权资产比重下降，企业的收入风险较小，不容易发生坏帐；存货资产比重变化不大。四、煤业股份有限利润表分析煤业股份有限合并利润表金额单位：千元项目2015年度2014年度增减额增减（%）一、营业收入867626010843633-2167373-19.99其中：营业收入867626010843633-2167373-19.99减：营业成本54204177228552-1808135-25.01营业税金及附加198757229621-30864-13.44销售费用217892720263241526037.531管理费用8829761185267-302291-25.5研发费用000财务费用18488568712116173169.07资产减值损失103688330630-226942-68.64加：公允价值变动损益000投资收益86147575802856749.613其中：对联营企业和合营企业的投资收益000二、营业利润-207245-167896-3934923.437加：营业外收入13062082356912826395442.1减：营业外支出1743923209-5770-24.86其中：非流动资产处置损失000三、利润总额1081523-1675361249059-745.5减：所得税费用417376688427-271051-39.37四、净利润664146-8559631520109-177.6归属于母公司股东的净利润148993-14006021549595-110.6少数股东权益515152544639-29487-5.414五、每股收益（一）基本每股收益0.09-0.840.93-110.7（二）稀释每股收益0.09-0.840.93-110.7六、其他综合收益000七、综合收益总额664146-8559631520109-177.6归属于母公司所有者的综合收益148993-14006021549595-110.6归属于少数股东的综合收益515152544639-29487-5.414利润表是反映企业一定会计期间（如月度、季度、半年度或年度）生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，因此，利润表也被称为损益表。它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。（1）净利润或税后利润分析。净利润是指企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配利润或使用的财务成果。煤业股份2015年实现净利润664147千元，比上年增长了1520127千元，增长率为77.59增长幅度很高。其中，归属于母公司股东的净利润比上年增长了148993千元，增长率为17.41%,少数股东权益比上年增长了515152千元，增长率为60.18%。从水平分析表看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长了1081523千元引起的，由于所得税费用比上年增长了417376千元，二者相抵，导致净利润增长了664147千元。（2）利润总额分析。利润总额是反应企业全部财务成果的指标，它不仅反应企业的营业利润，而且反应企业的营业外收支情况。煤业股份，利润总额增长1981523千元，关键原因是公司营业外支出减少，公司营业外支出减少17439千元，同时，营业成本下降也是导致利润总额增长的有力因素，营业成本比上年减少了1808135千元，同时营业外收入的增长使利润总额增加了1282639千元,综合作用的影响，导致利润总额增加了1249059千元.2015年的投资收益/营利利润=-41.57%而2014年为34.30%，经营活动的现金净流量/营业利润2015年为-188.01%，2013年为660.19%，（主营业务收入-主营业务支出）/营业利润2015年为-1571.01%,2014年为-2153.17%,以上数据显示英语2014年和2015年的营业利润为负值，所以无论是投资还是经营活动现金流量所占营业利润的比重都很大。五、煤业股份有限所者权益变动表一般分析合并所有者权益变动表金额单位：万元项目归属于母公司的所有者权益股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益所有者权益合计一、上期期末余额1673701144551740928794918839135720310