毕马威2018银行业调查报告201810168页

新金融工具准则落地实施影响分析12018年中国银行业调查报告毕马威中国kpmg.com/cn——暨银行业20大热点课题研讨目录©2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 123综述 / 04前言 / 18银行业20大热点课题研讨4商业银行财务摘要业务篇01 商业银行综合化经营的发展与综合授信管理 / 2602 银行业投资兼并与重组 / 3403 如何经营好银行科技公司 / 4204 零售银行 —— 重塑发展转型之路 / 4605 农村普惠金融服务创新模式 / 5206 消费金融公司近况 / 5807 区域性商业银行上市融资大趋势 / 6808 联合授信机制对于金融机构及企业的影响 / 7809 一文读懂大数据技术驱动的银行客户画像 / 8410虚拟智慧员工，助推银行业务发展，提升用户体验 / 88管控篇11新金融工具准则落地实施影响分析 / 9812 境内外商业银行资本管理近况 / 104 13 商业银行流动性风险管理面临的挑战 / 10814 银行业和金融科技的结合中的税务痛点 / 11215 不良资产处置的税务风险 / 11616 新型资产证券化产品的涉税问题研究 / 12017 银行智能合规管理 / 12418 智能分析技术支持内部审计转型 / 128 19 AI“秒读”信贷文档，助力金融业审计转型 / 13220 银行独立法人资产管理子公司的IT建设策略 / 138-- 关于毕马威 / 164-- 术语缩写汇编 / 165-- 联系我们 / 166©2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。2018年中国银行业调查报告4©2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。综述5综述2017年以来，受益于世界主要经济体的经济持续复苏，供给侧结构性改革的逐步推进，我国经济持续转型升级，营商环境逐步改善，经济运行总体稳中向好。2017年，我国GDP增速为6.9%，首次扭转下行局面，实现企稳回升。国家统计局局长宁吉喆在国务院新闻办公室新闻发布会上表示，2017年以来以供给侧结构性改革为主线，推动结构优化、动力转换和质量提升，国民经济稳中向好、好于预期，经济活力、动力和潜力不断释放，稳定性、协调性和可持续性明显增强，实现了平稳健康发展。中国的经济结构将不断优化，服务业对经济增长和贡献持续提升，消费需求仍是经济增长的主要拉动力，新动能为经济增长的主要动力，经济增长质量不断拉高。2018年上半年我国的GDP增速为6.8%，但由于受贸易战和去杠杆的影响，金融市场震荡明显。虽然银行业整体的盈利能力改善明显，股份制银行的系统性风险指标值却在近期达到历史高点。上半年，我国金融监管部门延续2017年的强监管、严监管态势，着力防范化解金融风险，降低宏观杠杆率。外部突发的贸易战冲击和内部持续的强监管态势，将对金融市场和实体经济造成一系列综合影响。注：本报告中所分析的中国银行业特指：中国大陆地区的各类商业银行及其他银行业相关金融机构，有关中国香港、澳门及台湾地区的银行业分析，请参考毕马威发布的其他相关出版物。©2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。2018年中国银行业调查报告6数据来源：11家上市银行、五大行及股份制银行2017年年报及2018年中期报告2017年以来，银保监会密集出台了多个监管文件，在严监管背景下，银行业金融机构逐渐回归本源，加大对实体经济的支持力度。2017年及2018年上半年，中国银行业总资产、总负债规模仍保持增长趋势，但增幅明显缩小。与此同时，随着资产结构调整，盈利持续增长，净利润增速明显回升。此外，不良贷款率企稳，资产质量边际上有所改善。中国银行业协会发布的《中国银行业发展报告(2018)》认为，2018年银行业监管态势依然严峻，防控金融风险仍将是银行业的重点工作。在此大背景下，中国内生产总值及增速900,0008.00% 595,244 643,974 7.80%7.30%6.90%6.70%6.90%6.80% 689,052 743,586 827,122 418,961 800,0007.80%700,0007.60%600,0007.40%500,0007.20%400,0007.00%300,0006.80%200,0006.60%100,000_6.40%6.20%6.00%2013年2014年2015年2016年2017年2018年二季度国内生产总值（亿元）国银行业发展将进入变革的关键时期，银行业经营业绩有望继续改善，战略前瞻精准，创新能力突出、综合布局完善，负债基础扎实，风控能力较强，经营稳健的银行将在竞争中有更优异的表现。总资产和负债持续增长，但增幅缩小截至2018年二季度末，银行业总资产和负债规模继续保持增长，虽在去杠杆的趋势下增幅出现了减小之势，但是总体仍维持稳健运行。根据银保监会披露的信息，2018年二季度末商业银行总资产为人民币203.1万亿元，较2017年末增长人民币6.3万亿元，增长3.20%，总负债为人民币187.7万亿元，较2017年末增长人民币5.6万亿元，增长3.08%；商业银行2017年末总资产为人民币196.8万亿元，较2016年末增长人民币15.1万亿元，同比增长8.3%，增幅较2016年降低8.3个百分点；总负债为人民币182.1万亿元，较2016年末增长人民币13.5万亿元，同比增长8.0%，增幅较2016年降低8.9个百分点。增速©2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。综述7数据来源：2013 年度原银监会《中国银行业运行报告》、2014-2017年度、2018二季度银保监会《银行业金融机构资产负债情况表》数据来源：银保监会网站数据来源：银保监会网站人民币万亿元201320142015201620172018二季度末金额增幅金额增幅金额增幅金额增幅金额增幅金额增幅总资产118.813.60%134.813.50%155.815.60%181.716.60%196.88.30%203.13.20%总负债110.813.40%125.112.90%144.315.30%168.616.90%182.18.00%187.73.08%数据来源：11家上市银行、五大行及股份制银行2017年年报及2018年中期报告图1.1总资产规模图1.2总负债规模500020406080100120140160180200100150200250118.8110.8134.8125.1155.8144.3181.7168.6196.8182.1203.1187.72013年2013年2014年2014年2015年2015年2016年2016年2017年2017年2018年二季度2018年二季度总资产（单位：人民币万亿元）总负债（单位：人民币万亿元）©2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。2018年中国银行业调查报告8盈利增长，且增速明显回升2018年上半年及2017年，整体经济增速温和回升，商业银行顺应金融科技发展的趋势，逐步作出战略调整，业务转型与创新共同推进，同业业务从线下向线上转移，投资业务稳步发展，资产结构进一步优化，使得中国银行业保持了较好的盈利态势。2018年上半年，商业银行累计实现净利润人民币1.0万亿元，与去年同期相比增长6.15%，商业银行平均资产利润率为1.03%，与去年同期持平；平均资本利润率13.70%，较去年同期下降0.80个百分点。2017年度，商业银行全年累计实现净利润约人民币1.7万亿元，比2016年增加人民币987亿元，同比增长6.0%，增速上升2.5个百分点。此外，由于净利润增长速度相对滞后于资本增长速度，因而近四年商业银行平均资产利润率、平均资本利润率均呈持续下滑态势，同时2017年净利润增长速度相对回升，资产增速进一步放缓，也使得商业银行平均资产利润率、平均资本利润率下降幅度有所减小，并于2018年上半年企稳上升。数据来源：11家上市银行、五大行及股份制银行2017年年报及2018年中期报告图1.3净利润及其增速00.20.40.60.811.21.41.61.821.414.5%净利润（单位：人民币万亿元）增速9.7%2.4%3.5%6.0%6.4%1.61.61.61.71.02013年2014年2015年2016年2017年2018年二季度©2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。综述9在利率市场化及严监管的背景下，净利息收益率保持相对低水平除“营改增”政策影响外，随着利率市场化对银行负债端影响的深入推进及银行信贷资产结构的变化，银行存款付息率和净利息收益率保持在相对低水平。如图1.5所示，2017年银行业市场利率仍受到2015 年人民银行五次降息并开放存款利率浮动区间上限的影响，相比2013-2015年大幅下降。2018年上半年整体存款活期化程度下降，推升存款付息率水平上升。如图1.6所示，除交行下降幅度较大外，其他四大行2017年及2018年上半年净利息收益率相比2016年略有波动，仍处于相对较低水平。数据来源：2013-2017 年度、2018年二季度银保监会《商业银行主要监管指标情况表》图1.4平均资产利润率及平均资本利润率图1.5五大国有商业银行存款付息率1.30%工行 建行 农行 中行 交行 五大国有商业银行平均值1.50%1.70%1.90%2.10%2.30%2.41%2.35%2.24%2.02%1.94%1.84%1.91%1.81%1.86%1.86%1.52%1.34%1.49%1.33%1.42%1.60%1.47%1.58%1.45%1.53%2.09%2.04%1.92%2.02%1.85%1.98%1.89%1.87%1.74%数据来源：五大国有行官网-投资者关系-年度披露A股报告2013年2015年2016年2017年2018年二季度2014年资产利润率平均资本利润率0.90%0.95%1.00%1.05%1.10%1.15%1.20%1.25%1.30%1.27%19.21.23%17.6%1.10%15.0%0.98%13.4%0.92%12.6%1.03%13.7%2013年2014年2015年2016年2017年2018年二季度©2018毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)—中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体—毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。2018年中国银行业调查报告10数据来源：五大国有商业银行官网-投资者关系-年度及半年度披露A股报告信用风险形势整体稳中向好，信贷资产质量稳步改善2017年及2018