新所得税法资料删减版关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知DOC59页全文案例分析电子

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知2008-10-30国税发[2008]101号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表。现将《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。附件：1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）2减：营业成本（填附表二）3营业税金及附加4销售费用（填附表二）5管理费用（填附表二）6财务费用（填附表二）7资产减值损失8加：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润11加：营业外收入（填附表一）12减：营业外支出（填附表二）13三、利润总额（10＋11－12）应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三）16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税项目所得20加计扣除精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13＋14－15＋22）24减：弥补以前年度亏损（填附表四）25应纳税所得额（23－24）应纳税额计算26税率（25%）27应纳所得税额（25×26）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（27－28－29）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（30＋31－32）34减:本年累计实际已预缴的所得税额35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（33－34）附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章:经办人：经办人及执业证件号码：受理人:申报日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表填报时间：年月日金额单位:元（列至角分）行次项目金额1一、销售（营业）收入合计（2＋13）精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料2（一）营业收入合计（3＋8）31.主营业务收入（4＋5＋6＋7）4（1）销售货物5（2）提供劳务6（3）让渡资产使用权7（4）建造合同82.其他业务收入（9＋10＋11＋12）9（1）材料销售收入10（2）代购代销手续费收入11（3）包装物出租收入12（4）其他13（二）视同销售收入（14＋15＋16）14（1）非货币性交易视同销售收入15（2）货物、财产、劳务视同销售收入16（3）其他视同销售收入17二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）181.固定资产盘盈192.处置固定资产净收益203.非货币性资产交易收益214.出售无形资产收益225.罚款净收入236.债务重组收益247.政府补助收入258.捐赠收入269.其他经办人（签章）:法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表二（1）精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料成本费用明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目金额1一、销售（营业）成本合计（2＋7＋12）2（一）主营业务成本（3＋4＋5＋6）3（1）销售货物成本4（2）提供劳务成本5（3）让渡资产使用权成本6（4）建造合同成本7（二）其他业务成本（8＋9＋10＋11）8（1）材料销售成本9（2）代购代销费用10（3）包装物出租成本11（4）其他12（三）视同销售成本（13＋14＋15）13（1）非货币性交易视同销售成本14（2）货物、财产、劳务视同销售成本15（3）其他视同销售成本16二、营业外支出（17＋18＋……＋24）171.固定资产盘亏182.处置固定资产净损失193.出售无形资产损失204.债务重组损失215.罚款支出226.非常损失237.捐赠支出248.其他25三、期间费用（26＋27＋28）精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料261.销售（营业）费用272.管理费用283.财务费用经办人（签章）:法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目**21．视同销售收入（填写附表一）***#32．接受捐赠收入**43．不符合税收规定的销售折扣和折让**54．未按权责发生制原则确认的收入*65．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***76．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益***87．特殊重组*98．一般重组*109．公允价值变动净收益（填写附表七）**1110．确认为递延收益的政府补助1211．境外应税所得（填写附表六）***1312．不允许扣除的境外投资损失***1413．不征税收入（填附表一[3]）***1514．免税收入（填附表五）***1615．减计收入（填附表五）***1716．减、免税项目所得（填附表五）***1817．抵扣应纳税所得额（填附表五）***1918．其他20二、扣除类调整项目**211．视同销售成本（填写附表二）***222．工资薪金支出233．职工福利费支出244．职工教育经费支出255．工会经费支出精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料266．业务招待费支出*277．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）**288．捐赠支出*299．利息支出3010．住房公积金*3111．罚金、罚款和被没收财物的损失**3212．税收滞纳金**3313．赞助支出**3414．各类基本社会保障性缴款3515．补充养老保险、补充医疗保险3616．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用3717．与取得收入无关的支出**3818．不征税收入用于支出所形成的费用**3919．加计扣除（填附表五）***4020．其他41三、资产类调整项目**421．财产损失432．固定资产折旧（填写附表九）**443．生产性生物资产折旧（填写附表九）**454．长期待摊费用的摊销（填写附表九）**465．无形资产摊销（填写附表九）**476．投资转让、处置所得（填写附表十一）**487.油气勘探投资(填写附表九)498.油气开发投资(填写附表九)509．其他51四、准备金调整项目（填写附表十）**52五、房地产企业预售收入计算的预计利润**53六、特别纳税调整应税所得***54七、其他**55合计**注:1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。经办人（签章）:法定代表人（签章）:精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计12345678910111第一年*2第二年*3第三年**4第四年***5第五年****6本年*****7可结转以后年度弥补的亏损额合计经办人(签章):法定代表人(签章):精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目金额1一、免税收入（2＋3＋4＋5）21、国债利息收入32、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益43、符合条件的非营利组织的收入54、其他6二、减计收入（7＋8）71、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入82、其他9三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13）101、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用112、安置残疾人员所支付的工资123、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资134、其他14四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32）15（一）免税所得（16＋17＋…＋24）161、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植172、农作物新品种的选育183、中药材的种植194、林木的培育和种植205、牲畜、家禽的饲养216、林产品的采集227、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目238、远洋捕捞249、其他25（二）减税所得（26＋27＋28）261、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植272、海水养殖、内陆养殖283、其他29（三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得30（四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得31（五）符合条件的技术转让所得32（六）其他33五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38）34（一）符合条件的小型微利企业35（二）国家需要重点扶持的高新技术企业36（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分37（四）过渡期税收优惠38（五）其他39六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额40七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44）精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料41（一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额42（二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额43（三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额44（四）其他45企业从业人数（全年平均人数）46资产总额（全年平均数）47所属行业（工业企业其他企业）经办人（签章）:法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表五精品资料网（）25万份