中储粮内控管理地图手册

直属库内控管理手册-管理地图手册模板（2012版）中国储备粮管理总公司二○一二年十一月内控守则两个确保三个维护生存之基发展之本内控制度合理保证基本规范理论基础三篇结构内控为主体系建设领导率先岗位牵制授权防控风险主题始终贯穿粮油轮换政策业务相关计划勿触红线仓储保管常抓不懈四项落实一符三专粮油监管时刻关注库外存储视为重点计量检验执行标准数量准确等级要严最低收购临时储备政策粮油尤为关键粮油加工产业整合质量合格流程规范财务控制资金为重重视分析预算为先实物资产日常严管账实相符定期盘点关联交易公平透明工程投资科学实现行政安全合同管理恪尽职守严密周全人力资源业绩考评公正机制激励全员信息系统覆盖广泛运行稳定数据安全内外评价坚持不懈持续改进贵在有效以上守则重在执行全体员工牢牢掌握目录前言............................................................1第一章直属库组织架构...........................................2第二章风险-部门匹配结构分析....................................3第一节风险与部门匹配结构图....................................3第二节重要风险图谱...........................................23第三章重要风险防控措施........................................251前言为更好地指导直属库内控管理手册的修订工作，我们组织人员根据《直属库内控指引（2012版）》，完成了《直属库内控管理手册》模板的编制工作。该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础，结合直属库的特点，编制了具有总公司特色的《直属库内控管理手册》模板。因此，模板中组织架构图、风险-部门匹配、关键业务环节、重要风险、主要控制措施等既具有被调研单位的特点，又有一定的通用性，各单位可按照总公司、分（子）公司的要求，参照模板，结合自身情况加以细化和完善。考虑到不同管理层次和岗位的需求，为了方便阅读和操作，加强指导性，更好地推进内控工作，面向直属库管理层编制了《内控管理地图手册》（以下简称《地图手册》）。主要内容包括：一、风险-部门匹配结构分析通过“风险-部门匹配结构分析示意图”清晰地展示出直属库所面临的各重要风险的主管部门及辅助管理部门。二、风险坐标图按照风险发生可能性的高低和风险发生后对目标的影响程度两个维度绘制出风险坐标图，将直属库所面临的各重要风险直观地展示给管理层。三、风险防控措施针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险评级为“1”、“2”和部分“3”的风险，列示出直属库需采取的防控措施，其中包括11个业务流程、41个风险控制点。2第一章直属库组织架构库主任副主任副主任副主任总会计师仓储科检验科人事党群科综合科保卫科财务科经营科监管科3第二章风险-部门匹配结构分析第一节风险与部门匹配结构图结合总公司《全面风险管理报告》对风险的分类，内控手册中将直属库面临的风险划分为五大类宏观风险，即战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险。为实现风险管理有效落地，手册将风险细化至每个重要业务流程，本章列示直属库业务活动层面面临的重要风险，共计252个，经分析，明确了各重要风险的主管部门及辅助管理部门，见“图1风险-部门匹配结构分析示意图”，其中：★-代表风险主管部门；☆-代表风险辅助管理部门图1风险-部门匹配结构分析示意图风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称战略风险（政策执行风险）1轮换计划制定不准确，上报不及时☆★☆☆2轮换未经批准或未按批准执行☆★☆☆3轮换空库期超过规定期限☆★☆4超计划轮换☆★☆5未执行或严格执行最低收购价预案中规定的启动条件和停止时间☆☆★☆6未严格执行质价政策☆☆★4风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称战略风险（政策执行风险）7擅自动用最低收购价粮食☆☆★8未经审批擅自启动收购☆☆★9实际调拨的粮食数量与调拨计划不符☆★☆10擅自改变调入或调出库点☆★☆11未在规定时间内完成调拨任务☆★☆12未按在拍卖市场成交的标的安排出库☆★☆战略风险（投资风险）13对外投资未经有效审批，可能存在投资决策失误风险☆☆★14擅自投资高风险领域☆☆15擅自变更投资计划☆★16采购需求计划未经有效审批★☆☆☆17达到法定的招标条件，应招标而未招标★☆☆☆18招标过程不符合规定★☆☆☆19项目建议书编制不合理、内容不完整，导致项目决策依据不充分★☆20项目立项未经有效审批★☆5风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称战略风险（投资风险）21可行性研究论证不充分★☆22与不具备资质和经验的设计单位合作，导致设计方案不符合项目需求或项目开展受到影响★☆☆23初步设计方案未经有效审批★☆24工程造价不准确★☆25投资超概算未按程序报批★☆26施工图设计不符合工程项目要求★☆27设计变更不符合工程项目要求★☆28工程项目开工未获相关许可★☆29需进行招投标的未进行招投标★☆30未对项目进行有效监理和跟踪审计★☆☆31施工进度计划不合理★☆32工程进度未按计划进行★☆33项目竣工验收不及时★☆☆34未按规定程序进行竣工验收★☆6风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称战略风险（投资风险）35工程竣工交接不明确★☆☆市场风险36粮油价格决策程序不合理★☆☆37供应商或客户资信未经有效审核★☆☆38客户档案不完善★☆39客户信息不准确★☆40客户档案更新不及时，导致错误的评级和授信★☆财务风险41轮换资金不安全☆★☆42收购价款结算或支付不准确☆★☆43委托收购资金不安全☆☆★44委托收购资金不足，影响收购进度或超额拨付资金，存在资金风险☆★☆45结算金额不准确★☆★46收款单信息录入不准确☆★☆47收到货款未及时偿还农发行贷款☆★48价格信息录入、修改未经授权★☆7风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称财务风险49未按规定程序授信★☆50赊销、预付未经有效审批★☆51赊销、预付信息录入不准确★☆52资金未到位或赊销未经审批擅自出库☆★☆☆53扦样样品未入账☆★54装卸作业记录不完整、不准确★☆☆55装卸费用支出不合理★☆☆☆56粮食损耗、溢余未及时处理★☆☆57货款没有及时、全额入账☆★58销售出库数量不准确★☆☆59中转业务定价不合理，收费标准不明确☆★☆60中转业务收支结算不准确★☆61销售回笼资金未及时送存银行★☆62收款信息未通过书面形式及时传递☆★63收款单数据不准确☆★64资金支出未经审批☆★☆8风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称财务风险65网上银行资金支付风险☆★66资金支出未做到专款专用☆★67银行账户开立和撤销未经有效审批★68库存现金超限额★69库存现金账实不符★70资金取送不安全☆★71银行存款余额不准确★72未按规定及时上存资金★73印鉴未妥善保管造成资金损失★74票据未妥善保管造成资金损失☆★75往来款项未及时催收，发生坏账损失☆★76往来款项余额不准确☆★77费用报销不合理，费用的原始交易记录不完整、不准确、不合法☆☆☆★☆☆☆☆78账务处理不正确★79筹资方案制定不合理☆★9风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称财务风险80贷款未经有效审批★81擅自改变资金用途或对外拆借资金☆★82还本付息不及时★83日常维修费用不合理☆★☆84折旧计提不及时、不准确★85出租收入、费用账务处理不准确☆★86出租的仓房等资产未执行相关安全措施，存在安全隐患★☆☆☆87资产盘点的结果不准确☆☆☆★☆☆☆☆88资产盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当☆☆★89闲置的固定资产未经批准，擅自处理★☆90固定资产处置未经有效审批☆★☆91报废资产私自处理形成“小金库”☆★☆☆92资产处置的收支没有准确、及时入账☆☆★93工程进度款超额支付☆★10风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称财务风险94进度款未按进度支付☆★95资本性支出与收益性支出划分不准确★96擅自挪用项目资金☆★97项目转固不及时、不准确☆★98产权登记不及时或未能获取产权证明，造成产权不清晰★☆99资产减值准备的计提和转回不及时、不准确★100原始凭证传递不及时、不完整，原始凭证不合法、不完整、不准确★101记账凭证未经有效审核★102会计处理方法和会计政策选用不适当、记账凭证的编制和录入不完整、不准确，会计核算差错的更正和账务调整未经有效审批★103账账、账实不符、会计信息不准确☆☆★☆104税款计算不准确★11风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称财务风险105税款缴纳不及时★106发票使用和管理不当☆★107财务报告编制不准确、不完整★108未能充分利用财务报告信息☆★109业务部门参与不足，可能导致预算编制不准确☆☆☆★☆☆☆☆110预算的编制未经有效审批★111预算指标的分解未与业绩考核指标体系挂钩☆☆☆★☆☆☆☆112未及时发现预算执行偏差☆☆★113预算调整未进行有效审批★114预算考核标准不明确、指标不具体★☆115预算考核不公开、不透明☆☆☆★☆☆☆☆116预算考核结果不准确、未经有效审批☆☆☆★☆☆☆☆117收支未能及时、准确入账★运营风险118车辆维修未经批准，费用不合理☆★12风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称运营风险119收购粮油数量不真实、质量不合格☆★☆☆120对收储库点的选择把关不严☆☆★121收购的粮食质量不合格☆☆★☆122出库难☆☆★123对委托收购、加工、储存企业的选择把关不严☆★124委托收购粮油数量不真实、质量不合格☆★125委托收购粮权不清晰★☆126外购外销粮油不安全☆★☆127购销模块上传信息未经校验，可能存在信息错误☆★☆128检验结果被擅自修改☆☆☆★129售粮人身份不实☆★☆130不相容职责未分离☆★☆131收购粮油质量不合格或检验结果不准确☆☆★132烘干整理后的粮食溢余或损耗未及时入账☆★13风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称运营风险133实际入库量与发运量差异未及时发现并处理★☆134车辆出库未经有效控制☆☆★135粮情变化未及时发现并处理★☆☆136未按规定对中央储备粮进行检测☆★137熏蒸作业未经审批★☆138熏蒸作业不安全★☆139熏蒸作业未保留完整记录★140倒仓未经批准★☆141出库通知单未经有效审批，导致粮油擅自动用☆★☆142未按照出库通知单出库★☆☆143计量数据不准确★☆☆144出口粮食未按规定履行出口检验检疫程序☆★☆☆145出库粮油质量不符合合同（或调拨协议等）约定☆★☆☆146计量检验器具检定不及时、不准确★☆14风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称运营风险147检验人员不具备职业资质☆★148危险扦样作业未经有效批准☆★149扦取样品不具备代表性☆★150检验结果不准确☆★151临时用工人员工伤等可能导致企业需承担临时用工安全责任★☆☆☆152未及时发现库存粮油账实不符情况★☆☆★153库存粮油账实不符未及时处理★☆☆☆154外租库的选择把关不严☆★155仓储租赁合同中权利和义务的规定不明确★☆★156未及时发现外租库储粮安全隐患等问题☆☆★157巡查发现的问题未得到及时有效的处理☆☆★158委托收储企业的选择把关不严☆★159委托收储合同中权利和义务的规定不明确★160驻库监管员的选择不合理☆★15风险部门综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科风险类别风险名称