中国建筑股份有限公司内部控制手册_402页

中国建筑股份有限公司内部控制手册（2009年版）目录第一章总则1编制《内部控制手册》目的、依据……………………………………………12《内部控制手册》的适用范围……………………………………………………13内部控制基本原则………………………………………………………………14内部控制的基本要求……………………………………………………………25内部控制组织机构………………………………………………………………46内部控制手册的更新与监督……………………………………………………4第二章公司组织架构及企业文化建设1董事会的工作流程………………………………………………………………52监事会的工作流程………………………………………………………………113高级管理层的工作流程………………………………………………………164董事会下设专业委员会的设立及工作流程……………………………………205经理层下设专业委员会的设立及工作流程……………………………………256子（分）公司设立流程…………………………………………………………297企业文化建设管理业务流程……………………………………………………32第三章战略规划与风险管理8战略规划管理业务流程…………………………………………………………359全面风险管理业务流程…………………………………………………………3910重大事件应急管理业务流程……………………………………………………44第四章人力资源管理11人力资源发展规划管理业务流程………………………………………………4812员工岗位管理业务流程…………………………………………………………5113员工招（选）聘管理业务流程…………………………………………………54I14员工退出管理业务流程…………………………………………………………5715员工考核管理业务流程…………………………………………………………6216员工培训管理业务流程…………………………………………………………6517员工薪酬管理业务流程…………………………………………………………6818员工社会保险管理业务流程……………………………………………………7219领导班子考核管理业务流程……………………………………………………7620出国派遣人员管理业务流程……………………………………………………79第五章合同及法律事务管理21合同管理业务流程………………………………………………………………8322法律纠纷案件管理业务流程……………………………………………………8923重大经营活动法律审查管理业务流程…………………………………………9424授权管理业务流程………………………………………………………………97第六章预算管理25预算编制管理业务流程………………………………………………………10126运营分析与预算调整管理业务流程…………………………………………10527预算考核与评价管理业务流程………………………………………………109第七章生产管理28项目管理体系建立和运行管理业务流程……………………………………11429工程质量管理业务流程—施工企业…………………………………………11729工程质量管理业务流程—房地产企业………………………………………12229工程质量管理业务流程—设计院……………………………………………12630安全生产管理业务流程………………………………………………………130第八章采购及支出管理31工程项目分包招标管理业务流程……………………………………………134II32供应商审核与管理业务流程…………………………………………………13933采购管理业务流程—材料采购与机械设备及周转物资租赁………………14433采购管理业务流程—办公用品采购…………………………………………15034应付账款与付款管理业务流程………………………………………………158第九章市场与资质管理35市场研究与分析管理业务流程………………………………………………15636资质申报管理业务流程………………………………………………………16137系统内投标竞争协调管理业务流程…………………………………………165第十章收入、成本及费用管理38工程结算管理业务流程………………………………………………………16939应收账款与收款管理业务流程………………………………………………17240收入确认管理业务流程—施工企业…………………………………………17640收入确认管理业务流程—房地产企业………………………………………18040收入确认管理业务流程—设计院……………………………………………18441成本管理业务流程—施工企业………………………………………………18741成本管理业务流程—房地产企业……………………………………………19641成本管理业务流程—设计院…………………………………………………20242费用管理业务流程……………………………………………………………20643税务管理业务流程……………………………………………………………21144利润分配管理业务流程………………………………………………………217第十一章投、融资及产权管理45投资管理业务流程……………………………………………………………22146融资管理业务流程……………………………………………………………22747担保管理业务历程……………………………………………………………24148股权（产权）转让管理业务流程……………………………………………246III49重组、并购管理业务流程……………………………………………………250第十二章资金管理50现金管理业务流程……………………………………………………………25451银行存款管理业务流程………………………………………………………25952外汇管理业务流程……………………………………………………………272第十三章存货管理53存货管理业务流程—材料物资………………………………………………27653存货管理业务流程—未完施工………………………………………………28553存货管理业务流程—房地产未售存货与在建项目…………………………288第十四章固定资产及无形资产管理54固定资产取得管理业务流程…………………………………………………29155固定资产管理业务流程………………………………………………………30056固定资产处置管理业务流程…………………………………………………30657无形资产管理业务流程………………………………………………………310第十五章财务报告与信息披露58一般会计处理和期末关账的实施管理业务流程……………………………31559关联交易管理业务流程………………………………………………………32060财务报告管理业务流程………………………………………………………32661信息披露管理业务流程………………………………………………………33362综合统计报告管理业务流程…………………………………………………336第十六章办公管理63收发文管理业务流程…………………………………………………………34064印章管理业务流程……………………………………………………………34465档案管理业务流程……………………………………………………………347IVV第十七章科研与信息系统管理66研发项目管理业务流程………………………………………………………35267信息系统管理业务流程………………………………………………………357第十八章内部审计与监察68内部控制有效性评价管理业务流程…………………………………………36669内部审计管理业务流程………………………………………………………37170举报和信访管理业务流程……………………………………………………37871违法违纪违规案件处理管理业务流程………………………………………382第十九章附则1财政部《企业内部控制基本规范》…………………………………………388第一章总则1编制《内部控制手册》目的、意义为进一步提升中国建筑股份有限公司(以下简称“股份公司”)风险防范能力，提高股份公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》，以及国资委颁布的《中央企业风险管理指引》，股份公司特编制《内部控制手册》。股份公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、国资委颁布的《中央企业风险管理指引》基础，并结合股份公司实际情况编制而成。编制股份公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度，进一步规范集团内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。2《内部控制手册》的适用范围《内部控制手册》适用于中国建筑工程股份有限公司总部，各事业部及其全资子公司、控股子公司、分公司。3内部控制基本原则3.1合法、合规原则：符合国家的法律、法规和政策。3.2简洁明晰原则：内控内容一般涉及到八个方面，编制过程中对业务目标、业务风险、业务范围、业务流程步骤和风险控制点、业务流程图、相关制度目录、主要控制点和相关资料等，定位准确、简洁明了，便于掌握、实施。3.3相互牵制不相容原则：内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别是要明确部门、岗位之间的职责，对于管理授权做到适度、明确。3.4成本效益原则：力求以昀小的管理成本获取昀大的经济效益，防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。3.5可操作性原则：内部控制必须符合股份公司的实际，必须具有很强的可操1作性。3.6奖惩结合原则：明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯。3.7适度授权原则：确定授权对象，授权环节，授权范围；防止授权过度与不足。3.8全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各层级单位的各种业务和事项。4内部控制的基本要求4.1股份公司总部及各级子公司严格按照上市公司的要求，建立规范的公司股东会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。4.2股份公司总部及各级子公司制定并实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。4.3股份公司总部及各级子公司积极加强公司文化建设，统一公司文化理念，严格规范企业形象标识，制定并执行统一的员工行为守则，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理意识。4.4股份公司总部及各级子公司加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。4.5股份公司总部及各级子公司积极开展风险评估工作，对国家宏观经济政策、金融环境、市场环境、法律环境、社会文化环境、科技进步、自然环境等公司外部因素进行分析研究，对公司高级管理人员职业操守与胜任能力、组织及生产运行方式、科技研发与信息技术运用能力、财务状况、社会责任等公司内部因素进行及时评估，以判断其对公司运行产生的影响，并采取必要的可行的应对策略，达到控制风险之目的。4.6股份公司总部及各级子公司严格执行不相容职务分离控制措施，全面系统2地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，并实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。4.7股份公司总部及各级子公司建立并执行授权审批制度，根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。4.8股份公司总部及各级子公司严格实施会计系统控制，全面执行国家统一的会计准则，加强会计基础工作，