山东名嘉集团财务管理手册项目公司使用版N

到目录处山东名嘉集团财务管理手册项目公司使用版（第一版）2011年1月20日2集团及项目公司负责人、财务体系所有人员：你们好！附件为经决策层批准的项目公司财务管理手册的第一版。鉴于：1）财务管理中心的运作与其他中心和部门息息相关；2）在日常运营中，还是会有特殊情况在本手册未有考虑；3）部分地区因当地的特殊环境导致某部分办法未能全部实施；4）部分表格还在修改和完善当中。本手册第一版为试行版，从即日起开始试运行。请相关人员在日常执行当中，根据本手册的管理办法操作；遇到特殊情况未能实施，请立即与集团财务管理中心联系解决。也希望相关人员根据试行情况，及时提出修改意见，以便进一步完善各管理办法内容。另，关于本手册的集团财务管理中心联系人员有：任海燕、陈向飞、师正杰、杨广海祝工作愉快！签发人：__________________（谢杰豪先生）年月日3目录第一部分总则………………………………………………………1第二部分组织架构和考核管理……………………………………2第一章项目公司财务中心组织架构…………………………3第二章财务垂直管理办法……………………………………4第三章项目公司财务人员考核办法…………………………7第四章项目公司财务副总上岗管理规范……………………13第五章项目公司财务中心员工岗位职责……………………18第六章日常业务完成时间节点要求…………………………23第三部分财务管理办法（内含工作流程）………………………24第一章预算管理办法…………………………………………25第二章财务报表管理办法……………………………………27第三章房款、代收款收支管理办法…………………………30第四章发票、收据管理办法…………………………………36第五章合同付款管理办法……………………………………39第六章费用报销管理办法……………………………………41第一节差旅费管理办法…………………………………41第二节通讯费管理办法…………………………………47第三节业务招待费管理办法……………………………50第四节办公用品管理办法………………………………544第五节公务用车费用管理办法…………………………57第六节员工福利管理办法………………………………60第七章资金使用审批管理制度………………………………64第八章无发票费用管理办法…………………………………79第九章员工借款管理办法……………………………………81第十章货币资金管理办法……………………………………83第十一章金融机构贷款管理办法……………………………90第十二章抵押及担保管理办法………………………………95第十三章非金融机构贷款管理办法………………………100第十四章税务筹划及管理办法……………………………102第十五章财务档案管理办法………………………………105第十六章财务人员交接/离任管理办法……………………151第十七章ERP财务模块管理办法……………………………154第十八章公司设立、变更、注销操作流程…………………159第四部分财务核算办法…………………………………………162第一章主要会计业务核算规定……………………………163第一节销售收入业务…………………………………163第二节成本和结转业务………………………………168第三节固定资产分类、折旧年限、残值率的规定…173第四节样板间装修费核算的规定……………………174第五节工资计提的规定………………………………174第六节税金核算的规定………………………………1755第七节资金成本分摊及核算的规定…………………178第八节租金收入核算的规定…………………………179第二章特殊性会计业务核算规定…………………………180第一节各种资产减值准备计提的规定………………180第二节投资性房地产的核算范围和原则……………181第三节符合什么条件的费用可以分摊和预提………181第四节已结算但无法支付的尾工款的核算规定……181第五节产权不明确的售楼处、会所的后续账务处理181第六节转为自用办公用房并进行装修的核算规定…182第七节赔付核算科目规定……………………………183第八节物业公司与项目公司的收入成本费用科目的对应183第九节入住后临时供水电、5%质保金外维修的核算科目1841第一部分总则本手册综合了项目公司财务体系日常运营中，财务机构设置、人员安排、主要业务操作流程的实施及管理办法。目的在于指导、规范和统一项目公司的财务业务。本手册中的财务核算办法并未覆盖全部业务的会计核算，只针对房地产业务中需统一规范的内容，在本文中进行了统一规定。本手册内容属于保密文件，仅供在名嘉集团内部使用。集团董事长（副）、总裁（副）、项目公司总经理及财务体系员工，各持一册。文中相关的名词解释：决策层：指董事长（副）、总裁（副）及董事会指定人员资金科：指财务中心资金部会计科：指财务中心会计部2第二部分组织架构和考核管理3第一章项目公司财务中心组织架构4第二章财务垂直管理办法1．垂直管理的范围1.1实施财务垂直管理的公司，包括各项目公司。1.2实施财务垂直管理的人员，包括项目公司财务系统编制内的全体人员。1.3实施财务垂直管理的业务，包括项目公司全部财务业务。2．垂直管理的内容2.1财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换、团队建设等。2.2财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、业务培训等。2.3财务考核垂直管理，包括财务系统的人员考核和业务考核。3．聘用3.1集团财务管理中心根据财务人员缺编情况，定期编制“财务人员招聘计划”，并报送集团人力资源中心。3.2集团财务管理中心与集团人力资源中心共同负责组织实施所属项目公司财务中心副经理（含）以上财务人员的招聘工作。3.3由集团财务管理中心负责、集团人力资源中心协助，组织实施所属项目公司财务中心副经理以下财务人员的招聘工作，也可责成所属项目公司财务中心开展备选人员的面试工作。3.4财务系统编制内所有人员的聘用，均需通过集团财务管理中心的审核，并履行规定的审批程序。4．薪酬待遇4.1财务人员的薪酬标准，执行集团人力资源中心相关规定。54.2财务人员的薪酬待遇，由其所在项目公司支付。4.3财务人员的薪酬待遇调整，均需通过集团财务管理中心的审核，并履行规定的审批程序。5．述职报告5.1所属项目公司财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告。5.2述职报告分为书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次。5.3集团财务管理中心负责收集、汇总所属项目公司财务人员的书面述职报告，存档保管，并作为考核财务人员的依据。6．晋升与奖惩财务人员的晋升、奖惩，由集团财务管理中心结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩的建议，并履行规定的审批程序。7．工作调动与岗位轮换7.1集团财务管理中心根据业务发展的需要，编制年度财务人员调动计划。7.2集团财务管理中心结合公司的经营特点及财务人员的业务能力,实施工作调动计划。7.3以下财务人员，原则上每三年需轮岗：7.3.1各项目公司财务副总、财务经理；7.3.2各酒店派驻的财务副总监。7.4财务人员必须服从集团财务管理中心的工作调动、岗位轮换安排。8．请假制度8.1项目公司财务负责人2天（含）以上的请假，实行“请假报告”6制度，即除履行各公司规定的请假审批制度外，必须在事前向集团财务管理中心总经理报告并获得批准。8.2各项目公司财务负责人5天（不含）以上的请假，除履行各项目公司规定的请假审批制度外，需报集团财务管理中心总经理批准。8.3财务人员请假，按项目公司制度办理。8.4上述规定以外的财务人员请假，按项目公司规定办理审批手续，不需上报集团财务管理中心审批。9．团队建设各项目公司财务负责人，应把团队建设作为一项重要的工作职责，抓好精神面貌、组织分工、协作沟通、梯队建设等方面的工作。10．业务管理所属项目公司财务中心，应根据财务制度及实际业务情况，开展业务管理活动（资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、业务培训等）。所属项目公司财务中心应定期编制“工作计划”及“工作总结”，报上一级财务中心备案。11．考核集团财务管理中心负责组织财务人员的各项考核工作，实施日常考核、现场考核、定期考核，详见《财务人员考核办法》。7第三章项目公司财务人员考核办法1．考核目的为加强集团财务管理中心的财务管理，落实《财务垂直管理办法》，制定本考核办法。2．考核形式考核形式包括日常考核、现场考核及半年考核，考核结果作为财务人员晋升、奖惩的依据。3．日常考核日常考核是上级财务部门对下级财务部门、上级领导对下级员工日常财务工作的考核。日常考核的重点：资金筹措、银行按揭、上缴资金、税收筹划、会计核算、报表报送、制度执行、成本费用控制、预算管理、协调能力等。日常考核要点详见财表1:《日常考核要点》。4．现场考核现场考核是上级财务部门到现场对下级财务部门财务工作的考核。原则上现场考核每年不少于两次，现场考核的重点：账套设置、账务处理、档案管理、货币资金管理、票据管理、台账管理、印鉴管理、合同管理、工作交接、制度执行、团队管理等。上级财务部门根据现场考核情况，编制并下发“现场考核评价”；下级财务部门根据“现场考核评价”实施整改，并编制“整改报告”，上报上级财务部门备案。现场考核要点详见财表2：《现场考核要点》。5．半年考核“半年考核”是对全体财务人员个人综合素质及工作业绩的全面考8核。“半年考核”每半年进行一次，年中对上半年情况进行考核，年底对全年情况进行考核。半年考核重点：职业操守、工作业绩、工作态度、综合能力等。所属项目公司全体财务人员，应逐级考核，并将《财务人员考核表》上报集团财务管理中心备案。项目公司半年考核要点详见财表3、财表4：《财务人员考核表》。9财表1日常考核要点序号考核要点基本要求1融资克服融资困难，争取贷款优惠条件（抵押、担保、利率等）2银行按揭争取尽快获得按揭回款，并取得保证金、连带责任的优惠条件3资金调动及时完成上级领导布置的资金调动任务4税收筹划积极采取各种合理合法的措施，降低税负5获得税收优惠政策（政府部门批文）积极与相关政府部门协调，最大限度争取优惠政策6实际获得税收奖励、财政补贴额度积极与税务部门沟通、协调，根据当地的实际情况分阶段获得返还额度7会计核算规范化会计核算符合会计准则、公司会计政策、会计基础工作要求8会计报表上报时效按规定时间上报各种会计报表9执行各项财务制度严格执行各项财务制度10成本费用控制、预算管理严格控制成本、费用开支，加强预算管理11与上级财务领导工作配合积极协助上级财务领导的工作，及时完成上级下达的各项任务12与领导班子、各业务部门的协调能力与领导班子、各业务部门关系协调，解决内部矛盾，促进公司经营活动的顺利开展13对下属财务人员管理、指导培养下属财务人员，对日常业务进行指导、培训、考核14其他10财表2现场考核要点序号考核要点基本要求1账套设置符合要求按项目、部门等进行分类核算，符合科目规范统一要求2账务处理规范性符合会计准则、公司会计政策要求；会计科目、数据登记无误、摘要清晰3会计凭证、账簿管理及时入账、装订并妥善保管4会计备查账管理往来资金利息、重要会计事项记载完整5货币资金、支票管理及时登记、账实相符，妥善保管6发票管理申购、领用、开票、收回、保管、核销符合规范，与收款或结算额一致7成本核算管理台账齐全，核算及时、规范、准确8按揭款项管理客户及时还款、无欠款9销售台账管理登记准确及时10销售佣金管理有相关的佣金发放制度11财务印鉴管理符合牵制原则，安全保管12经济合同管理台账设置合理，登记及时，分类存档，妥善保管13固定资产及低值易耗品管理账实相符，账簿信息完整14往来款管理定期核对，及时处理15税收筹划积极开展税收筹划16税收返还积极协调政府关系，争取尽快返还17融资关系处理协调融资机构关系18工作交接管理专人监交、移交清册完整，建立移交档案19财务审批制度执行情况严格执行，符合授权要求20本公司财务管理制度建立并完善本公