任务-3-信用证的审核与修改

任务4审核修改信用证4.1学习目标4.2任务引入4.3知识准备4.4任务分析与实施4.5技能训练4.1学习目标4.1.1知识目标熟悉信用证审核的基本要点;了解审核信用证的常见问题;了解修改信用证的业务流程与要点;掌握审核信用证的方法。4.1.2能力目标能够熟练审核信用证与贸易合同的一致性。返回下一页4.2任务引入在天津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司达成的中国陶瓷餐具出口业务中，海外贸易有限公司通过中国银行新加坡分行于2010年8月26日开立了信用证，如单据样张3-1跟单信用证所示。随后，中国银行新加坡分行即委托中国银行天津分行通知我天津滨海贸易有限公司该信用证。作为受益人，我公司应首先审核信用证与贸易合同的一致性，而后再开展其他相应工作。请以天津滨海贸易有限公司业务人员身份审核信用证与贸易合同的一致性。返回下一页上一页一、审证的意义1.信用证方式下，只有出口商提供的结算单据与信用证规定一致才可以得到银行的货款。2.由于客户或开证行的原因，有时开来的信用证与合同规定不符（错开，漏开），或增加了新的条款；如果没及时发现将影响合同的履行和货款的获得。4.3知识准备一.检查信用证付款时间是否与合同规定一致1.规定信用证在国外到期。则有关单据必须寄送国外,寄送时间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单。若来不及修改，必须提前以最快方式寄送。2.信用证中的装运期和有效期是同一天，即“双到期”。实际操作中，应将装运期提前一定的时间（一般在有效期前10天），以便有合理的时间制单结汇。受益人审核的主要内容二.检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。1.受益人名称和地址是否正确。若受益人地址写错，一般不用修改。若受益人的名称不正确，则无论如何要改证。2.买方的公司名称和地址是否正确。有时填写发票时，只有照抄信用证上写错的买方公司名号和地址。受益人审核的主要内容制单时按错误的填写即可单据不符，单位印章不能随便雕刻；银行核对收款人名称与进账银行户名(英文)不一致三.检查信用证的三期：即装运期、有效期和交单期1、装运期（逾信用证规定装运期的运输单据，银行有权拒付）◆能否在证中规定的装运期内备妥货物并按期出运◆证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。否则任何一批未按期出运，以后各期即告失效；受益人审核的主要内容2、有效期◆即信用证的有效期3、交单期◆交单期通常按下列原则处理：1.信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；2.信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后21天；受益人审核的主要内容◆应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：1.生产及包装所需时间。2.内陆运输所需时间。3.进行必要的检验如法定商检或客检所需时间。4.申领出口许可证/产地证所需时间（若需要）。5.报关查验所需的时间。6.船期安排情况。7.单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。思考某信用证规定最迟装运期为：“July31,2008”,交单期为：“15daysaftershipmentdate信用证到期日是：“Aug.15,2008”。出口商的实际装运日期是“July20,2008”，问：出口商的最迟交单期是什么时间？四.检查信用证的货物描述是否符合合同规定1商品的名称是否与合同一致，有无拼写错误2商品的质量要求是否与合同一致3商品的包装要求是否与合同一致受益人审核的主要内容五.检查信用证的金额、币制是否符合合同规定1.信用证金额是否正确。2.信用证中的单价与总值要准确，大小写应一致3.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。4.如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。5.检查币制是否正确。如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。受益人审核的主要内容六.检查信用证的数量是否与合同规定相一致1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。2.特别注意:以上提到的数量有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。受益人审核的主要内容如：5000PIECES,COTTONSHIRTS（5000件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。七.检查价格条款是否符合合同规定。不同的价格条款涉及到具体的费用由谁分担如合同中规定：FOBSHANGHAIATUSD。受益人审核的主要内容举例：如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定：CIFNEWYORKATUSD对此条款如不及时修改，那么……受益人将承担有关的运费和保险费八.检查货物是否允许分批出运。除信用证另有规定外，货物允许分批。特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。九.检查货物是否允许转运。除信用证另有规定外，货物允许转运受益人审核的主要内容注意：在装运问题上买方是否指定了某些船公司十.检查信用证的单据条款1.提交单据的名称与份数2.对单据内容的要求能否达到3.获得单据的时间能否在交单期内受益人审核的主要内容十一.检查有关的费用条款1.信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；2.银行费用如开证费、通知费、保兑费、议付费等，一般发生在开证行的费用由买方承担，发生在出口国的费用由卖方负担。受益人审核的主要内容十二.检查信用证中有无陷阱条款。特别注意下列信用证条款：1.1/3正本提单直接寄送客人的条款。若接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（千万别背书）2.将客检证作为议付文件的条款。接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响收汇。受益人审核的主要内容十三.检查信用证中有无矛盾之处。如:明明是空运,却要求提供海运提单;明明是FOB,而证中却要求提供保险单;十四.检查有关信用证是否受国际商会第600号文件《跟单信用证统一惯例解释通则》约束。明确这一点，对于信用证的有关规定有一个公认的解释。避免因对某一规定的不同理解产生争议。十五.对某一问题有疑问,可以向通知行或付款行查询,得到他们的帮助。受益人审核的主要内容单证审核的基本方法：纵向审核法：指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单、证相符“横向审核法：在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他单据，使内容相互一致，做到“单、单相符”。字面相符与实质相符本汇票是依据C1arkesville银行的“105号信用证”(LetterofCreditNumber105)开具的。但交单兑付的汇票上写着它是依“1etterofCreditNo.105”开出的。受益人未将信用证首位字母大写为“L”,而且使用缩写No.，开证行不予付款。对吗？大小写的不同不算是不符点，全称变缩写或反之，也不是不符，至于拼写错误只要不错为另一个有意义的单词也不是。信用证审核中常见的不符点一.信用证过期；二.信用证装运日期过期；三.受益人交单过期；四.运输单据不洁净；五.运输单据类别不可接受；六.没有货物已装船证明或注明货装舱面；七.运费由受益人承担，但运输单据上没有运费付讫字样；八.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符信用证审核中常见的不符点九.汇票上面付款人的名称、地址等不符；十.汇票上面的出票日期不明；十一.货物短装或超装；十二.发票上面的货物描述与信用证不符；十三.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符十四.保险金额不足，保险比例与信用证不符；十五.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期（不合理）；十六.投保的险种与信用证不符；信用证审核中常见的不符点十七.各种单据的类别与信用证不符；十八.各种单据中的币别不一致；十九.汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致二十.汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书；二十一.单据没有必要签字或有效印章；二十二.单据的份数与信用证不一致；二十三.各种单据上面的ShippingMark不一致二十四.各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致浙江某出口公司与印度某进口商达成一笔总金额为6万多美元的羊绒纱出口合同，合同中规定的贸易条件为CFRNEWDELHIBYAIR，支付方式为100%不可撤销的即期信用证。合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行开来信用证，信用证中的价格术语为“CNFNEWDELHI”，出口方当时对此并未太在意，商业发票上的价格术语“CFRNEWDELHI”与信用证中“CNFNEWDELHI”不一致。国内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到开证行的拒付通知书，拒付理由为单证不符。4.3知识准备4.3.3修改信用证的业务流程与要点受益人提出修改信用证应遵循的原则是:非修改不可的，应坚决要求修改;可改可不改的，视具体情况可不作修改。1.修改信用证的业务流程开证申请人和受益人都有权要求对信用证进行修改，不同的是受益人需要洽请申请人向开证行提出修改信用证要求。一般地，修改信用证的业务流程为开证申请人向开证行提出，开证行凭修改申请书办理。具体程序包括:①开证申请人提出修改申请，填写信用证修改申请书，包括需要修改的信用证号码及修改内容;②开证行审查修改申请书内容后按要求修改信用证;③开证行修改后缮制信用证修改通知书以电信方式通知国外通知行。上一页下一页返回4.3知识准备2.信用证修改应注意的问题(1)一份信用证如有多处需要修改，应集中一次洽请申请人办理修改，避免一改再改，既增加双方的费用又浪费时间，而目还会引起不良影响。(2)修改信用证的要求一般应用电信方式通知申请人，同时应规定一个修改书的到达时限。(3)对收到的信用证修改通知书应认真进行审核，如发现修改内容有误或不能同意的，受益人有权拒绝接受。(4)根据《UCP600》第10条e款的规定，不允许部分接受修改，部分接受修改将被视为拒绝接受修改的通知。上一页下一页返回4.3知识准备(5)根据《UCP600》第9条d款的规定，经由通知行或第一通知行通知信用证的银行必须经由同一银行通知其后的任何修改。(6)根据《UCP600》第9条e款的规定，如果一家银行被要求通知信用证或修改但决定不予通知，它必须不延误通知向其发送信用证、修改或通知的银行。上一页返回下一页4.4任务分析与实施4.4.1任务分析天津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司达成的中国陶瓷餐具出口业务中，作为天津滨海贸易有限公司业务人员在审核海外贸易有限公司通过中国银行新加坡分行于2010年8月26日开来的信用证时，必须熟悉双方签订的贸易合同的各项条款内容，严格以合同为依据，并遵从国际惯例逐项审核信用证内容。下一页返回上一页4.4任务分析与实施4.4.2任务实施新加坡海外贸易有限公司开来的信用证如单据样张3-1跟单信用证所示，双方签订的贸易合同如单据样张1-3销售确认书所示。作为信用证受益人，我天津滨海贸易有限公司审核信用证，如表4-1信用证审核过程所示。经审核，信用证与贸易合同各项条款相符，我天津滨海贸易有限公司可以继续开展其他业务工作。上一页返回下一页4.5技能训练4.5.1审核信用证(一)2010年6月8日天津滨海贸易有限公司与日本东京的TOABOSHOKU有限公司(TOABOSHOKUCO.,LTD.)达成了一笔精纺毛织物出口交易，双方签订了贸易合同，如单据样张4-1销售合同所示，随后，东京的TOABOSHOKU有限公司通过东京银行开来了信用证，如单据样张4-2跟单信用证所示。现请以天津滨海贸易有限公司业务人员身份审核该信用证与贸易合同的一致性。其中信用证有20处错误，请找出并修改正确。1.贸易合同2.跟单信用证下一页返回上一页4.5技能训练4.5.2审核信用证(二)2010年7月6日天津滨海贸易有限公司与土耳其伊斯坦布尔KOSOVAZUCA有