项目成本管理操作手册

1项目成本管理操作手册第1节总则1项目成本确定1.1项目成本的编制1.1.1可研成本：项目可研阶段，依据项目策划方案和经营思想及成本控制要点编制投资估算，作为项目可研成本，原则上目标成本不应超过可研成本。1.1.2目标成本：项目开工前，原则上应完成施工图设计，细化并确定可研成本中工程类成本控制部分，如因特殊原因不能完成施工图设计，必须完成较完整的扩初设计，达到可对可研成本中工程类成本进一步细化的目的，确定目标成本中工程类成本控制部分；项目开盘前，确定目标成本中非工程类成本控制部分，依据已确定的目标成本中的工程类成本和项目的经营期、销售价格及销售收入，确定非工程类成本，形成项目实施的目标成本，由董事长批准。1.2项目成本编制应具备的条件1.2.1可研成本1）每个新项目进行成本测算，发展部应提供书面的《项目内联单》，并经主管副总裁批准。《项目内联单》需包含以下内容a）土地价款的组成（是否含城市基础设施配套费和土地契税）；b）土地价款的支付方式；c）优惠政策（具体优惠条件及返还或减免比例等）；d）项目各业态销售价格；e）对成本影响较大的费用（人防异地建设费、劳保统筹、物业维修基金、燃气增容费、供电高可靠性费用、热力集资费、水增容费等）。2）规划院应提供方案，并经主管副总裁或董事长签批。1.2.2目标成本确定项目目标成本时，项目公司需准备以下资料:1）《项目合作意向书》和《国有土地使用权出让合同》；2）政府行政事业性收费项目名称、收费标准和收费文件；3）合同台账和已签订的主要合同；24）当地的主要材料设备价格。1.3项目经营决策文件的会签和交底1.3.1项目公司将目标成本上报，股份公司成本控制部牵头审核，确定目标成本，形成《项目经营决策文件》，进行《项目经营决策文件》的会签。1.3.2《项目经营决策文件》由项目公司总经理、股份公司规划院院长、成本控制部总经理、财务部总经理、项目管理中心副总经理、分管项目的副总裁、分管酒店副总裁、分管成本和财务副总裁和总裁会签，报董事长批准。1.3.3《项目经营决策文件附件》由股份公司成本控制部、股份公司财务部、股份公司项目管理中心分管业务的副总经理会签。1.3.4《项目规划经济技术指标》由股份公司规划院项目主管工程师和分管该项目的副院长会签。1.3.5《项目投资计划表》和《项目成本计划表》由项目公司分管成本的副总和股份公司成本控制部分管目标成本的副总会签。1.3.6《项目经营决策文件》会签完毕后，由股份公司相关部门组织对项目公司整个领导班子成员进行收入、成本、现金流等方面的联合培训，使项目公司在项目实施前完整掌握《项目经营决策文件》，实施过程中自觉进行控制。2项目成本过程管理2.1所属项目公司成本控制部负责建立工程类成本台账（包括合同及无合同费用台帐、设计变更台帐、现场签证台帐和成本超支报警台帐）；所属项目公司财务部负责建立非工程类成本台账，登记、审核实际发生成本是否在目标成本规定范围内。2.2项目施工过程中发生的现场签证（包括工程量变更和材料设备差价等）和设计变更（包括图纸会审），必须执行《现场签证工作指引》和《设计变更工作指引》的规定，实行对内一单一估算，对外一单一确认，最后结算。2.3所属项目公司成本动态控制报表和材料设备信息表，应于每季度末月25-28日提交股份公司成本控制部备案，作为股份公司成本控制部对项目公司进行结算复核的依据之一。2.4成本核算与分析2.4.1所属项目公司必须按《项目成本核算与分析工作指引》的规定，每季度3进行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时制定控制成本的措施。2.4.2所属项目公司成本核算与分析报告，作为所属项目公司《季度经营分析报告》的组成部分。3限额指标的控制管理3.1总成本控制：根据可研成本及其限额指标，目标成本原则上不得超出可研成本，并优化和完善限额指标。围绕目标成本的设计优化和成本动态控制应贯穿项目开发建设全过程。3.2低效资产设计指标的控制：规划阶段设计优化重点关注并控制公建配套设施，如学校、幼儿园、物业服务用房、人防工程等政府法规强制要求建设的内容以及地下室的面积指标。3.3施工图结构设计指标控制：选择设计单位时，设计单位承诺执行限额设计是投标入围的基本条件，合理确定限额设计指标；加强设计过程监督管理及设计完成后的评估总结。3.4材料设备高性价比控制：根据项目或业态定位，选用相应的材料设备品牌，并关注环保节能要求。3.5建筑立面、室内精装修和景观环境设计的控制：目标成本是确定方案和评标的重要依据之一；投标文件应包括方案造价估算、主要材料的品牌选用和价格。4第2节目标成本确定工作指引1适用范围适用于项目目标成本编制的各个阶段。2项目成本构成及定义项目总成本是指作为成本核算主体的所属项目公司开发一个房地产项目发生的全部成本。一个所属项目公司开发数个项目或一个大型项目分成几期开发时，每个项目或每一期工程各自构成单独的项目总成本。项目总成本由以下成本科目构成：工程成本：1)土地费用2)政府行政事业性收费3)建造成本：a）前期工程准备费b）主体建筑（装修）工程费c）主体安装工程费d）社区管网工程费e）园林环境工程费f）配套设施费g）其他建设工程支出h）预备费非工程成本：1)费用及税金a)管理费用b)营销费用c)财务费用d)各项税金2)其他成本5a)物业服务启动费与商业招商费等b)酒店开办费c）酒店项目部管理费用2.1土地费用1)地价款及市政配套费：土地出让金及其契税、市政基础设施配套费、土地使用费、耕地占用税、土地变更用途和超面积补交的地价等。2)合作款项：补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本等。3)红线外市政设施费：红线外水电气热设施与管线费用、红线外通讯设施建设费、红线外道路绿化建设费、接口补偿费等。4)拆迁补偿费：地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出、安置及动迁支出、农作物补偿等。5)市政配套设施的其它支出：2.2政府行政事业性收费1)报批报建费：安检、质检、交易中心手续费、人防报建、消防配套设施、散装水泥集资、白蚁防治、墙改基金、建筑面积丈量、路口开设、规划管理、拆迁管理、招投标管理、竣工验收各项报批费用等。2)增容费：供水、供电、燃气、热力等。2.3前期工程准备费1)勘测丈量费：初勘、详勘、沉降观测、验线、复线、定线、放线、面积丈量等。2)规划、设计、可研费：可行性研究、规划设计、方案招标、方案评审、交通影响分析、环境影响评价、模型制作、效果图设计、施工图设计、人防设计、装修设计、制图晒图赶图、酒店管理公司的技术服务费、可研顾问费、法务顾问费等。3)三通一平费：临时道路、临时用电、临时用水、场地平整等。4)临时设施费：临时围墙、临时办公室、临时场地占用、临时围板等。5)其它支出：2.4主体建筑(装修)工程费1)地基与基础工程：土石方、基坑支护、降水、桩基及检测、地基处理等。62)地下结构及粗装修：地下主体结构、地下砌筑及粗装修等。3)地上结构及粗装修：地上主体结构、地上砌筑及粗装修等。4)门窗工程：室外门窗、户门、防火门、防火卷帘、其他等。5)室外精装修：屋面、外立面等。6)室内精装修：大堂、电梯厅、楼梯间、厨房、卫生间、厅房、阳台露台、主力店、地下室及停车场等。2.5主体安装工程费2.5.1室内水暖气电管线设备：1)室内给排水系统：给排水系统(含直饮水系统、中水系统)、虹吸雨排工程。2)室内采暖系统：散热器采暖、地热采暖工程。3)室内燃气系统：低压燃气工程（供餐饮用）、中压燃气工程（供设备用）。4)室内电气系统（强、弱电预埋管）:低压干线安装工程、电气设备安装工程、防雷接地安装工程。5)其它。2.5.2室内空调、电梯设备及其安装：1)空调通风及其安装:空调主机、冷却塔、空调机组及末端设备、复合风管、空调通风安装工程。2)电梯及其安装。2.5.3消防系统：1）消防水系统。2）消防电系统。2.5.4弱电（智能化）系统：停车管理、电信网络、卫星电视、三表远传、家居智能化系统、公用电视工程、防盗报警系统、综合布线系统、程控交换机系统、楼宇自动控制系统、周界安防、巡更系统、出入口管理系统、闭路电视监控系统、背景音乐及紧急广播系统等。2.5.5地下室停车场导引系统：2.5.6其它设备：1）厨房设备。2）洗衣设备。73)发电机设备。4)擦窗机设备及轨道5）泳池设备。6）污衣槽设备。2.6社区管网工程费1)室外给排水系统：自来水系统、雨污水系统、直饮水系统、热水系统、水表安装工程等。2)室外采暖系统：管道系统、热交换站、锅炉房等。3)室外燃气系统：管道系统、调压站等。4)室外高低压电力系统：低压电力线路工程、高压电力线路工程、变电站、开闭站。5)室外消防系统：消火栓外网、自喷外网。6)室外通讯、有线电视系统：2.7园林环境工程费1)环境设计费。2)绿化建设费：红线内绿化、红线外绿化等。3)建筑小品。4)道路、广场、水系建造费。5)大门围墙建造费。6)室外照明。7)楼体泛光照明。8)导识系统。9)室外零星设施。2.8配套设施费指房屋开发过程中，根据有关法规、产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。主要包括以下几类：1)在开发小区内发生的不会产生经营收入的不可经营性公共配套设施支出，如居委会、派出所、岗亭、儿童乐园、自行车棚等设施的支出等。2)在开发小区内发生的根据法规或经营惯例，其经营收入归于经营者或业主8委员会的可经营性公共配套设施的支出，如邮局、图书馆、阅览室等设施的支出等。3)对于产权、收入归属情况较为复杂的地下室、车位等设施，应根据当地政府法规、开发商的销售承诺等具体情况确定是否摊入本成本项目。如开发商通过补交地价或人防工程费等措施，得到政府部门认可，取得了该配套设施的产权，则应作为经营性项目独立成本科目。如：1）物业服务用房；2）业主会所；3）幼儿园；4）学校；5）儿童游乐设施；6）环卫设施；7）运动设施；8）超市（配套商业设施）；9）其它支出。2.9其他建设工程支出其他工程建设支出包括工程监理费、工程造价咨询顾问费、工程保险费、施工合同外奖金等。2.10物业启动费与商业招商费1）物业服务启动费：自商业管理公司（物业公司、管理处、管理中心）筹备成立到项目开业（入伙）之日止发生的费用。主要包括：开业前人员工资福利费、办公房屋租赁费、固定资产及低值易耗品购置费、工程工具购置费、管理用具购置费、行政办公费用以及开业（入伙）前所发生的不可预见费用。销售项目入伙之日起到项目物业实现收支平衡（销售项目物业实现收支平衡时间最晚不超过销售项目入伙一年）期间的物业亏损费用。2）商业招商及开业庆典费：包括商业广场的招商费、开业庆典费、开业后的第一年全年促销旺场活动费用。92.11酒店开办费指在开业筹备期用于购买酒店经营所需要的客房用具、餐饮用具、工程工具、办公家具、电脑系统和员工制服；用于支付酒店开业前到岗人员的工资福利；用于酒店开业前期的市场推广和广告费用及其他费用（视酒店开业前期设备设施配置情况而定）。日常消耗的食品、饮品及客房一次性用品等计入酒店开业预算之中,但不计入开办费用额度,开业后转为酒店营业成本。具体包括1）客房用具：电器、客用品、羽绒制品、棉织品、清洁设备、清洁药剂、工作服、卫生间小件、咖啡机；2）餐饮用具：不锈钢制品、玻璃制品、瓷器、刀叉、棉织品、厨房用具；3）其他：计算机网络软硬件、健身设备、电视机、小冰箱、保险箱、电话、办公家具、宴会厅家具、床/床垫、员工宿舍用床及床垫、员工制服、开业前到岗人员工资福利、开业前期市场推广和广告费用及其他费用。2.12管理费用包括职工工资、办公费用、业务招待费、差旅费、工资附加费、折旧及摊销、车辆费用、房屋租赁费用及其它支出等。2.13营销费用包括项目销售过程中发生的媒介广告费、促销活动费用、销售人员的工资（含个人所得税）、销售人员的工资附加费（含福利费、工会经费、公积金、社会保险等）、销售人员的销售提成、销售部门的办公费（车辆费、折旧、