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外购材料按实际成本计价的核算收料单单位:甲公司2007年3月2日No.0026501数量实际成本买价材料编号材料名称规格计量单位应收实收单价金额运杂费其他合计单位成本备注10A20mm公斤1001001001000010000100负责人:保管:经手人:王红2000年6月2日甲公司37070265113A材料公斤1001001000017%1700壹万壹仟柒佰元整¥11700.00乙公司200732乙公司11700购料此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行作借方凭证附件全称帐号行号开户银行千百万元角分IXVI24244000第号商业承兑汇票2签发日期:年月日人民币(大写)汇票金额付款人千帐号汇票到期日收款人年月日十交易合同号码行号开户银行全称百十负责经办汇票签发人盖章本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款。此致收款人负责经办年月日付款人盖章贰零零柒叁伍乙公司0810020024100XXX——XXX——XX工行潍坊支行27306工行北京支行2XXX贰万叁仟肆佰元整0000432¥张三李四2000-156贰零零柒伍玖甲公司1收料单增值税发票结算凭证审核无误后填制记帐凭证登记账薄会计报表编制甲公司会计人员科目汇总表核算程序随时登记明细帐定期登记总帐2000年6月2日甲公司37070265113A材料公斤1001001000017%1700壹万壹仟柒佰元整¥11700.00乙公司收料单单位:甲公司2007年2月2日No.0026501数量实际成本买价材料编号材料名称规格计量单位应收实收单价金额运杂费其他合计单位成本备注10A20mm公斤1001001001000010000100负责人:保管:经手人:王红2007年2月2日甲公司37070265113A材料公斤1001001000017%1700壹万壹仟柒佰元整¥11700.00乙公司200722乙公司11700购料一.单到料到,付款付款收料原材料A材料1000000应交税费应交增值税1700003¥117000007777200722银付字第1号王丽张军银行存款王强原材料原材料A材料公斤4811210mm21承前页100100100000022付1付款收料10010020010020000001000000√料到验收6月5日6月5日6月5日甲公司乙公司①发运材料足额存款④银行间清算⑤通知收款中国工商银行中国建设银行②签发支票③送存支票持增值税发票收料单增值税发票支票存根审核无误后填制记帐凭证登记账薄会计报表编制②签发支票此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行作借方凭证附件全称帐号行号开户银行千百万元角分IXVI24244000第号商业承兑汇票2签发日期:年月日人民币(大写)汇票金额付款人千帐号汇票到期日收款人年月日十交易合同号码行号开户银行全称百十负责经办汇票签发人盖章本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款。此致收款人负责经办年月日付款人盖章贰零零柒贰伍乙公司0810020024100XXX——XXX——XX工行潍坊支行27306工行北京支行2XXX贰万叁仟肆佰元整0000432¥张三李四2000-156贰零零柒伍捌甲公司1二.单到料未到1、签发商业承兑汇票,付款甲公司37070265113A材料20mm公斤20010020000173400贰万叁仟肆佰元整¥23400.00乙公司2007年2月5日200725转字第1号在途物资乙公司2000000应交税费应交增值税340000应付票据乙公司23400002¥2340000¥2340000张军购料签发商业承兑汇票2、料到验收收料单单位:甲公司2007年2月10日No.0026501数量实际成本买价材料编号材料名称规格计量单位应收实收单价金额运杂费其他合计单位成本备注10A20mm公斤2002001002000020000100负责人:保管:经手人:王红2007210转字第2号原材料A材料2000000在途物资乙公司20000001¥2000000¥2000000张军料到验收入库王强原材料原材料A材料公斤4811210mm21承前页100100100000022付1付款收料10010010000002001002000000210转2料到验收20010040010040000002000000√三.料到单未到收料单单位:甲公司2007年2月20日No.0026501数量实际成本买价材料编号材料名称规格计量单位应收实收单价金额运杂费其他合计单位成本备注10A20mm公斤300负责人:保管:经手人:王红1、当月月末暂估入账2007228转字第3号原材料A材料3000000应付账款暂估应付账款30000001¥3000000¥3000000张军料到暂估入账王强原材料原材料A材料公斤4811210mm21承前页100100100000022付1付款收料10010010000002001002000000210转2料到验收20010020000004001004000000228转3料到暂估入帐30010030000007001007000000228本月合计60060000007007000000√2、下月月初红字冲销200731转字第1号原材料A材料3000000应付账款暂估应付账款3000000¥3000000¥3000000张军冲销2月转字3号王强原材料原材料A材料公斤4811210mm21承前页100100100000022付1付款收料10010010000002001002000000210转2料到验收20010020000004001004000000228转3料到暂估入帐30010030000007001007000000228本月合计6006000000700700000031转1冲销2月转字3号30010040010040000003000000√外购材料收入按实际成本计价的核算货款付清同时收料付款在前收料在后收料在前付款在后借:原材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款付款借:在途材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款收料借:原材料贷:在途材料月终暂估入帐借:原材料贷:应付帐款-暂估应付帐款下月初红字冲帐借:原材料货:应付帐款-暂估应付帐款单到付款借:原材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款小结隔月单到付款作业1、预习外购材料按计划成本计价的核算。2、3月10日单到付款的账务处理。(附件8、9、10)
本文标题:企业财务会计
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