财务付款流程及说明

财务付款流程及说明付款业务流程图：申请部门审批人财务部门申请人主管制单员稽核员出纳员记账付款申请单审核审批制单付款凭证稽核付款记账记账银行存款现金明细账总账核对2．6．2业务流程控制要求：业务操作操作人控制要求备注1、支付申请用款经办人（1）填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等；（2）附相关附件：计划、发票、入库单等。需经股东大会、董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议；（3）由经管部门的经管人员办理申请；（4）3000元以上现金支付提前一天通知财务部门。2、支付审批申请部门主管（1）核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提出初步意见；（2）对有涂改现象的发票一律不审核；（3）对不真实的付款事项拒绝审核。核决人（1）在自已核决权限范围内进行审批；（2）对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级核决人审批；（3）对有涂改现象的发票一律不审批；（4）对不符合规定的付款拒绝批准。3、支付复核制单员（1）复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定；（2）审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容等要素是否完备；（3）手续和相关单证是否齐备；（4）金额计算是否准确；（5）支付方式是否妥当。1000元以上的单位付款应采用银行结算方式支付；（6）收款单位是否妥当。收款单位名称与合同、发票是否一致。稽核员（1）复核制单员的账务处理是否正确；（2）对制单员复核的内容再复核；（3）付款单位是否与发票一致；（4）复核后直接交出纳办理支付。4、办理支付出纳（1）对付款凭证进行形式上复核：①付款凭证的所有手续是否齐备；②付款凭证金额与附件金额是否相符。③付款单位是否与发票一致；（2）出纳不能保管所有预留银行印鉴；（3）现金支付有另人复点或至少复点两次；开出的银行票据有另人复核；（4）非出纳人员不得接触库存现金和空白票据；（5）付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。5、核对主管会计（1）总账与现金、银行存款账核对；（2）总账与明细账相对；（3）编制银行存款调节表，对未达账核实，并督促经办人在10天内处理完毕；（4）与银行定期核对余额和发生额；（5）每月不定期对现金抽点两次。