XX公司新任总经理财务培训课件

XX股份有限公司新任总经理财务培训资产财务部20111207整个会计学科体系框架会计学原理财务会计学成本会计高级财务会计管理会计财务管理审计学国际会计会计理论财会都有那些学科构成呢主要内容•财务管理理论•会计基本知识•财务分析•营运资金管理您需要了解的一、财务管理财务管理是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项管理工作。财务活动筹资活动;投资活动；资金营运活动；分配活动。财务活动是指企业筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。财务关系内容实质企业与政府(税务机关）强制性与无偿性的分配关系企业与投资者经营权与所有权的关系企业与受资者投资与受资的关系企业与债权人债务与债权的关系企业与债务人债权与债务的关系企业内部各单位内部各单位之间的利益关系企业与职工劳动成果的分配关系企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系。财务预测方法财务决策方法财务计划方法财务控制方法财务分析方法财务管理方法重点：财务分析二、会计基本知识会计职能核算监督为经济管理搜集、处理、存储和输送各种会计信息通过调节、指导、控制等方式，对客观经济活动的合理、合法有效地进行考核与评价会计四大基本假设•会计主体•持续经营•会计分期•货币计量财务报表分类反映资产状况:资产负债表、现金流量表反映损益状况:利润表、所有者权益变动表反映控制状况:内控报告、预算报表四大报表是什么资产负债表反映某一特定日期财务状况的会计报表利润表反映一定会计期间的经营成果的会计报表现金流量表反映一定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表所有者权益变动表反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动的报表财务报表资产负债表现金流量表所有者权益变动损益表利润表资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出权益变动资产负债和权益流动资产货币资产筹资性流动负债流动负债结算资产结算性流动负债存货资产长期负债长期负债长期资产长期投资股本所有者权益固定资产资本公积无形及其他资产盈余公积未分配利润合计资产总额负债和权益总额合计资产负债表一、营业收入减：营业成本营业税金及附加营业费用、管理费用、财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”号列示）投资收益（损失以“－”号列示）二、营业利润营业外收支净额（其中：非流动资产处置损益）三、利润总额减：所得税四、净利润五、每股收益利润表会计报表之间的勾稽关系1.资产=负债+所有者权益2.收入-费用=利润3.现金流入-现金流出=现金净流量4.资产负债表中的期末未分配利润-期初未分配利润=利润表中的净利润从会计报表中你要了解的指标主营业务收入资金回笼率盈亏平衡点毛利率费用率净利率理解财务报表的作用1.探测企业是否有重大的财务方面的问题。2.研究企业财务指标的历史长期趋势，以辨别有无问题。3.分析企业目前存在的困难。4.预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响。会计、财务、审计之间的关系财务决策决策正确性会计信息支持信息相关性审计信息保障鉴证可靠性企业价值最大化三、财务分析（一）含义:以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。（二）作用：1.可以评价企业一定时期的财务状况，提示企业生产活动中存在的问题，为企业生产经营管理决策提供依据;2.可以检查各部门工作完成情况和工作业绩。评价企业的发展趋势评价企业的偿债能力评价企业的资产管理水平评价企业的获利能力财务分析的基础现金流量表利润表资产负债表思考：反映经营情况的三大报表财务分析的种类按主体不同分类按对象不同分类按方法不同分类按目的不同分类偿债能力分析营运能力分析获利能力分析综合能力分析四、企业营运能力分析存货周转率应收帐款周转率流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率营运能力思考：沃尔玛是怎样赚钱的？沃尔玛是经销商，100元的成本投入，周转一次2%的净利率（即2元的净利润）。你知道沃尔玛一年内100元资产赚得的净利润为多少吗答案：48元。分析：1年内100元资产周转24次，一次赚2元，一年赚48元。——沃尔玛挣钱的原因：周转率比利润率重要——赚钱时，一般大家都会想利润率，而看不到周转率。但利润率高不一定能赚钱，周转率才重要。（一）流动资产周转情况应收账款周转率（周转次数）＝主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转期（周转天数）＝平均应收账款余额×360÷主营业务收入净额存货周转率（周转次数）＝主营业务成本÷平均存货余额存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷主营业务成本思考：营业周期？（二）固定资产周转情况固定资产周转率（周转次数）＝主营业务收入净额÷平均固定资产净值固定资产周转期（周转天数）＝平均固定资产净值×360÷主营业务收入净额（三）总资产周转情况总资产周转率（周转次数）＝主营业务收入净额÷平均资产总额总资产周转期（周转天数）＝平均资产总额×360÷主营业务收入净额思考：周转率高低的影响