物流公司财务管理制度

1山西**物流有限公司财务管理及会计核算制度第一章总则第一条为了加强山西**物流有限公司财务管理和会计监督，规范财务行为，提高经济效益，维护股东及公司的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法规以及公司章程，制定本办法。第二条本办法适用于山西**物流有限公司。第三条本公司以实现股东利益和社会效益最大化为财务管理目标。认真做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。第二章财务管理体系第四条公司董事长为公司的法定代表人，董事长对公司的经济活动负有全面责任。第五条总经理全面负责公司经营管理工作并实行总经理负责制。具体管理工作实行逐级负责制，副总经理（财务总监、财务科长）对总经理负责。第六条公司财务科长负责财务科日常工作的组织领导，对公司财务活动的合法性、合规性、有效性负有直接责任。第七条财务科的职责是：贯彻执行国家的财经、税务、金融等方面的法律法规，拟定公司内部的财务管理、会计核算、内部资金控制等制度，并组织实施、监督检查。组织公司的财务管理和会计核算工作，指导、监督检查、评价子公司的财务会计工作。负责公司年度全面预算管理的编制、下达、监督检查及执行情况分析。负责公司资金管理，指导、协调、监控子公司资金运作。负责公司资产及产权管理，监控子公司资产运营情况。负责公司税务管理工作。拟定公司年度财务决算方案，组织编报公司财务会计报告。负责公司财务会计信息化建设。组织公司财务会计人员的业务、技能和职业道德培训。第三章会计核算管理第八条严格按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等相关法规以及公司章程组织会计核算，保证会计信息、真实、完整。第九条对公司发生款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续等应进行会计核算的经济业务事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算。第十条会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记账本位币。会计核算采用权责发生制的原则。公司会计记账采用借贷复式记账法。第十一条对帐要求：证证核对：是指电算化月底成批审核电脑凭证的情况下，与打印的已签章凭证的核对。要求复核人员审核时进行逐笔核对。账证核对：是指各种账簿（总账、明细分类账、现金和银行日记账等）的记录与会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）相核对，要求每月进行核对。账账核对：是指总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金、银行存款日记账相核对。各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每月核对一次。账实核对：第一类是现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款2日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，要求每季核对一次。第十二条公司应遵循国务院发布的《现金管理暂行条例》，严格现金管理和使用。1、按规定的范围使用现金，外购物品或支付费用，尽量采用转账结算方式。2、不得为其他单位和个人在本公司账户上套取现金，不得坐支现金。3、不得将公司的现金以个人储蓄方式存入银行，不准私设“小金库”，不得以白条抵库。4、现金根据需要现取现用，库存现金不得超过2000元。公司当日收到的现金或超过库存限额的现金必须当日送存银行。5、每日业务终了，出纳员应进行账实核对，检查库存现金与账面余额是否相符，若发现现金溢缺，应及时查明原因并报领导处理。财务科长本人或指派他人要定期或不定期进行抽查。6、收支现金，必须有真实合法的原始凭证。收付现金后，必须在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳员的图章，防止重收或重付。7、现金使用的范围是：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星支出；中国人民银行规定确定需要支付现金的其他支出。第十三条公司应遵守银行结算纪律，加强银行结算的管理工作。1、支付款项，必须取得正确、合法的原始凭证，并且要有齐全的公司内部审批签字手续。2、加强与货币资金相关的票据管理。建立健全银行结算票据的领用、交销制度；票据的签发、承兑、接收及背书转让等，应专设登记簿责成专人进行记录；票据的保管、签发与财务印章的保管、使用必须实行分工负责；空白银行结算单据未使用，不得提前加盖印鉴保存；空白发票、收据和银行结算单据应视同企业的有价证券保管，防止空白票据的遗失和被盗用，确保公司资金安全完整；所有收付款原始单据必须实现连续编号，顺序使用，作废的票据要附在存根之后妥善保管，已开出的要及时入账。3、预留银行的结算印鉴，财务负责人必须留有一枚个人印章，并与出纳员分别保管使用各自印鉴，共同对款项的支付进行把关。出纳员应对银行空白票据凭证、支付密码器和预留银行印鉴分开保管。4、不得外借公司银行账户，不得代办与本公司无业务关系的资金收付。第十四条应收款项应收款项管理包括应收账款管理、应收票据管理、其他应收款管理和预付账款管理。1、加强应收款项的合同管理。经济业务发生前签订的合同副本或协议应送交财务科，财务科根据相关制度检查核对，按有关规定办理会计挂账及结算手续。2、建立应收款项台账管理制度，发挥财务适时监控职能。公司相关业务部门应按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，便于对应收款项的监控及清理。3、财务科应当每月编制应收款项明细表，向公司管理人员反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，对于超过2个月尚未收回的款项，提请有关责任部门采取相应的措施进行清理，必要时应通知法律顾问运用法律手段追讨，避免公司资产的损失。3第十五条存货1、存货包括：材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、自制半成品、产成品、库存商品等。2、财务科负责存货的价值管理，统一平衡公司资金，核定各项存货资金定额和采购资金定额指标，并对材料采购、保管和使用部门进行监督和考核。3、库存商品以外各项存货均按交易发生时的历史成本入账。采用计划成本核算存货成本，在会计期末按当月分类材料成本差异率将材料成本差异在发出和结存的存货之间进行分配，把计划成本调整为实际成本。4、低值易耗品领用采用一次摊销法。5、财务科材料核算员每月定期对各类存货进行稽核，准确核算存货的购入、领用、库存。财务科应会同保管部门定期、不定期进行存货的清查盘点，作到账实相符。发现盘盈、盘亏、毁损的原材料，查明原因并报公司领导和上级业务主管部门批准后，于当期期末进行相应的会计账务处理。6、库存商品主要指外购验收入库用于销售的各种商品。库存商品采用售价核算，商品售价与进价的差额用“商品进销差价”科目核算。对商品销售成本分品种进行核算，一般采用加权平均法，特殊商品采用个别计价法。对商品进货发生的运杂费，发生时，进入物流营业成本中的运输成本，一次性进入当期费用。7、对库存商品应按季度或不定期进行盘点，年终必须进行一次全面盘点清查，并编制《库存商品盘点明细表》，财务、业务、货场（仓库）相互核对，并与实际库存核对，做到账账相符、账实相符。对盘盈和盘亏及损毁、报废的商品应及时查明原因，并于5日内书面报公司审核。经公司批准后，在当年分别情况进行账务处理：盘盈的商品，冲减管理费用；盘亏和毁损的商品，扣除过失人或非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后计入营业外支出。按照增值税税收政策的规定，非常损失的商品要作进项税额转出。第十六条固定资产1、固定资产，是指单位价值较高，使用年限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营而持有的有形资产。固定资产划分的具体范围参照**集团公司统一制定的固定资产目录执行。2、财务科负责固定资产的核算与综合管理。配备专职固定资产管理核算人员，建立账卡，及时记录反映固定资产增减变动和利用情况。正确计提折旧和核算固定资产的修理维护费用。3、固定资产增加、减少的核算按照《企业会计准则》规定处理。4、会同有关部门办理固定资产交接验收、调拨、出售、外借、报废、盘盈、盘亏、封存及启封以及向其他单位投入等审查上报或审批手续。5、及时向有关业务部门提出固定资产的保管和合理使用等建议，组织督促财产清查和核对工作，保护国家财产的完整。第十七条在建工程，指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程分前期工作阶段、项目施工建设阶段、工程竣工验收阶段。1、财务部门在工程各阶段的主要工作任务（1）前期工作任务：可行性研究阶段，参与工程项目经济方面的可行性研究论证，对项目建设前后的成本费用、流动资产占用情况、现金流量及经济效益等进行评估测算，并按批准的筹资方案落实项目资金来源，核算建设前期所发生的可行性研究费用；设计阶段，了解工程项目设计进展情况，为工程项目设计提供所4需的有关财务基础资料，参与工程项目设计成果的会审，掌握工程概预算情况，对其复核，审查编制依据的合法性、时效性及适用范围，概算项目是否完整、多列，审核设计合同、发票、结算单等手续，按合同规定支付设计单位的勘察设计费、研究试验费等；建设准备阶段，审核发生的土地征用及迁移补偿费、搬迁费等费用，按合同规定付款；招投标阶段，对招标文件的有关支付资金结算条款进行会审，按照生效的工程合同的规定办理付款、结算业务，正确核算并反映工程投资完成情况。（2）项目施工建设阶段。财务人员应深入现场，全面了解工程建设情况，掌握工程进度，对施工单位转来的工程结算单和所附当月工程进度签证、工程量进度计算表、合同变更签证进行审核。对工程建设期间所发生的一切费用，要按照划分收益性支出和资本性支出的原则列支，与工程建设无关的费用不得计入工程成本中，同时工程成本不得挤占生产成本。（3）工程竣工验收阶段。财务部门应按规定对施工单位报来的结算资料等审核无误后，在结算单确认的施工单位工程结算价款中扣除质保金等，剩余款项为应付施工单位的工程款。2、在建工程的会计核算。企业基建、技改等在建工程发生的价值；企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在在建工程核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。第十八条职工薪酬职工薪酬是企业因职工提供服务而支付或放弃的所有对价，职工薪酬准则规定的职工薪酬主要包括以下内容：1、职工工资、奖金、津贴和补贴，是指按照构成工资总额的计时工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬、为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等。2、职工福利费，主要包括职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、未实行医疗统筹企业职工医疗费用，以及按规定发生的其他职工福利支出。3、医疗保险费、养老保险费等社会保险费，是指公司按照国家政策或公司年金计划规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费，以及以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇。4、住房公积金，是指公司按照国家规定的基准和比例计算，向住房公积金管理机构缴存的住房公积金。5、工会经费和职工教育经费，是指公司为了改善职工文化生活、为职工学习先进技术和提高文化水平和业务素质，按国家规定的基准和比例计算用于开展工会活动和职工教育及职业技能培训等相关支出。6、非货币性福利，是指公司以自己的产品或外