景华天创成功案例：国家开发投资公司(预算管理)

(全面预算管理系统案例文章)国投：预算支撑战略落地《新理财》杂志（2012年10月刊）文/徐龙建导语：随着业务不断扩张，原有预算编制工具已不能满足企业多业务形态及多组织架构体系下对预算管理的准确性、高效率和灵活性要求。2008年，在景华天创公司的帮助下，国家开发投资公司启动全面预算管理系统建设。有这样一家企业，在国务院国资委年度业绩考核中，它连续8年获得A级，并在连续两个任期考核中成为“业绩优秀企业”；它依靠领先的管理实践，在2012年上半年央企利润普遍下滑的不利形势下逆风飞扬，实现利润稳步增长——它就是国家开发投资公司。这家成立于1995年的中央企业，前8年一直在摸索中艰难前行。及至2003年，公司梳理战略规划，提出十年内建成具有国际竞争力的一流投资控股公司的目标，开始“二次创业”历程。与此同时，国家开发投资公司设定了打造“一流项目、一流团队、一流管理”的建设方针，开始大力推进信息化建设，以信息化水平的提升支撑企业一流管理水平的要求，陆续启动了ERP建设、全面预算管理、财务合并等管理体系设计及系统实施项目。自2003年伊始，在预算管理方面，国家开发投资公司先后采用Excel手工编制预算，以及某软件公司的预算模块进行集团内预算管理编制工作。但随着业务不断扩张，原有预算编制工具已不能满足企业多业务形态及多组织架构体系下对预算管理的准确性、高效率和灵活性要求。2008年，在景华天创公司的帮助下，国家开发投资公司启动全面预算管理系统建设。构建预算管理体系作为一家投资控股集团，国家开发投资公司的业务范围复杂多样，包括实业、金融服务业、国有资产经营三大业务类型，涉及到煤炭、电力、港口、机轻、化肥、基金、保险等诸多业务领域。景华天创公司首席专家丘创表示，预算管理系统架构设计要既能够满足总部的管理需求，又能兼顾各板块及板块内的业务管理差异，这是国家开发投资公司预算管理项目的重点及难点。基于前期的业务设计基础，国家开发投资公司在预算管理系统中设计了“集团通用、板块通用、板块专用”三类预算模板，分别用于满足集团总部、各板块间及板块内的预算管理需求。预算管理从业务预算出发，按照业务部门的专业条线管理内容，覆盖包括投资、人力资源、固定资产管理、资金预算、IT专项支出等业务预算，由业务预算形成财务预算指标的全面预算管理内容。同时，预算系统内的组织架构体系覆盖了从集团总部到二级企业，以及三级投资企业的组织层级，体现预算管理的全面性、全员性及业务驱动性。此外，在年度预算编制的基础上，国家开发投资公司根据管理需求的深入不断优化完善预算管理体系，先后实现季度滚动预测、预算调整、预算与实际数据的集成分析、预算控制、预算编制数据校验功能等内容，形成全过程的预算管理闭环。自2008年底国家开发投资公司预算管理系统上线，系统开始支撑集团每年度的预算管理编制工作。这一系统平台，对于业务范围遍及全国各地的国家开发投资公司而言，无疑大大提高了预算编制的效率和准确性。尤为值得关注的是，预算管理系统的上线，固化了集团预算管理流程，从而大幅提升了预算管理制度的刚性，增强了企业的执行力。以预算驱动绩效考核基于预算管理系统的多维度架构，国家开发投资公司的预算管理在编制及分析考核上采用“保守性目标”、“挑战性目标”的指标编制及评估方式，通过系统提供的历史性指标完成情况（如前三年目标完成情况的平均值），以及预算期间的业务预测，各级预算组织在系统中设定保守性目标及挑战性目标，集团总部通过科学性的指标评估方法，鼓励挑战性目标的设定，使集团在保障战略规划能够自上而下的分解、贯彻、执行的前提下，企业的经营目标能够更为快速、有效、稳步的达成。与此同时，预算管理系统为各级预算管理提供了统一的业绩预测及完成情况沟通平台，总部及二、三级公司的各部门基于预算系统提供的业务计划及业务、财务指标预测数据，进行及时有效的沟通，数据口径的统一及预算管理内容的规范使预算目标的设定更为准确，预算编制结果与实际运行情况偏差度逐步减小，目前控制在15%以内，有效保障了集团战略规划目标的分解和执行，为国家开发投资公司连续8年获得国资委业绩A级考评提供了强有力的支撑。在全面预算管理系统的支撑下，国家开发投资公司战略规划得以顺利执行，在实现“两调”（调结构、调节奏）和“两强”（强管理、强效益）的发展道路上快速推进。2011年，国家开发投资公司加大结构调整力度，完成134个非主业项目的退出，回收资金19.7亿元，优化了资产结构。一大批关系国家发展的大项目相继开工建设。国家开发投资公司持续加大战略性新兴产业领域的投资力度，提升企业经济效益。公司旗下的中国高新先后参股投资了医药、电子、通讯、新材料、新能源、新一代信息技术、节能环保、文化产业等领域42个项目，其中9个项目成功上市。2012年是国家开发投资公司提出“二次创业”的十周年，也是收官之年。十年间，国家开发投资公司早不再是当初那个随时可能被撤并的“小角色”，已实现华丽转身，成为中央企业中的佼佼者，在实现国有资产保值增值及履行社会责任方面成效卓著。在央企总体经营业绩下滑的同时，2012年一季度，国家开发投资公司经营业绩保持平稳增长。1~3月共实现经营收入201.9亿元，完成计划的22%，同比增长12.1%；实现利润22.2亿元，完成计划的22%，同比增长10.6%。至一季度末，国投集团资产总额2865.6亿元，比年初增加99亿元，增长3.6%；归属于母公司的所有者权益518.6亿元，比年初增加12.4亿元，增长2.4%。为确保公司长期稳健发展，国家开发投资公司将合理把握当期盈利项目的退出节奏和“蓄水池”的放水速度，为2013至2014年公司业绩平稳增长预留空间——这正是战略指导下，预算计划的合理微调。