银行承兑汇票贴现例题

377票据到期日为法定节假日的，贴现凭证的到期日和合同的到期日均应为票据到期日。（）379异地汇票贴现期限和贴现利息的计算应另加10天划款日期。（）380贴现期限从贴现日起到汇票到期日止，最长不超过6个月。（）780异地商业汇票贴现期限和贴现利息的计算应另加（）天划款日期。A、2B、3C、5D、10788办理银行承兑汇票办理贴现时，异地汇票贴现天数的计算方法是（）。A、自贴现之日起到票据到期之日止B、自贴现之日起到票据到期前一日另加3天的划款日期C、自贴现之日起到票据到期前一日止D、自贴现之日起到票据到期之日另加3天的划款日期790某单位持一份2009年5月28日签发、到期日为2009年11月27日、金额为100万元的异地银行承兑汇票，到银行办理贴现，经查询属实，手续齐全后于2009年7月1日办理贴现，贴现利率为3‰，其应付给银行的贴现利息是（）。A、14900元B、15100元C、15000元D、15200元791某单位持一份金额为20万元、到期日为2009年10月25日，同城签发的银行承兑汇票到银行贴现，经查询属实，于2009年7月30日办理贴现，贴现利率为3‰，其付给银行的贴现利息应为（）。A、1720元B、1740元C、1800元D、1820元797我行3月1日发放一笔贴现贷款，票据于5月15日（星期日）到期。该票据付款人开户行为同城一家银行，故该贴现贷款计息期应为（）天。A、75B、76C、77803我行某支行2009年9月8日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，银行承兑汇票面额20万元，签发日为2009年8月15日，承兑人为异地某商业银行，到期日为2010年1月15日，支行办理贴现后于2009年9月20日向总行办理转贴现业务，该支行实际收益为（）。(贴现利率为6.3‰,转贴现利率为5.1‰)A、1464元B、1440元C、1448元D、1488元816某企业办理一笔异地的银行承兑汇票贴现，金额为20万元，贴现日为09年2月5日，票据到期日为09年6月5日，贴现利率为2.7％，客户应承担的贴现利息为（）元。A、1815B、1860C、1845D、18008232009年3月5日，某企业持未到期商业汇票一张到我行申请贴现，票面金额100万元整，贴现利率3.6%，票据到期日为2009年8月31日（星期一），该商业汇票的承兑人为同城的某商业银行，该笔贴现的贴现利息应为（）元。A、18400B、18500C、18600D、17900824某企业2009年5月8日持同城某银行开出的一张银行承兑汇票来我行办理贴现，票面金额10万，贴现利率3.6％，该票到期日为2009年8月12日（星期三），某企业应承担的贴现利息为（）。A、990元B、960元C、1152元D、1188元825票据承兑人在同城的转贴现利息的计算公式为（）。A、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日前1天的天数×（月转贴现率/30天）B、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日的天数×（月转贴现率/30天）C、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日的次日的天数×（月转贴现率/30天）D、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日的次日至汇票到期日前1天的天数×（月转贴现率/30天）832某客户于2009年7月1日来我行办理票据贴现，票据到期日为2009年12月1日（星期二），承兑银行为异地金融机构，金额1000万元，贴现利率3.6‰(月)，则该客户实际支付贴现利息为（）。A、183600.00元B、187200.00元C、184800.00元D、188400.00元848某支行3月1日办理了一笔银行承兑汇票贴现业务，承兑银行为本市一家商业银行，金额为10万元，贴现利率为3.6%，8月1日到期，3月份确认的收入为（）。A、310元B、1530元C、300元D、320元1087承兑人在异地的转贴现业务利息的计算公式为（）。A、转贴现业务利息=商业汇票金额X（转贴现日至汇票到期日前1天的天数+3天）X（月利率/30天）B、转贴现业务利息=商业汇票金额X转贴现日至汇票到期日前1天的天数X（月利率/30天）C、转贴现业务利息=商业汇票金额X（转贴现日至汇票到期日前1天的天数+3天）X（年利率/360天）D、转贴现业务利息=商业汇票金额X（转贴现日至汇票到期日前1天的天数X（月利率/30天）1095对承兑人在同城的转贴现利息，下列计算公式错误的为（）。A、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日前1天的天数×（月转贴现率/30天）B、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日的天数×（月转贴现率/30天）C、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日至汇票到期日的次日的天数×（月转贴现率/30天）D、转贴现利息=商业汇票金额×转贴现日的次日至汇票到期日前1天的天数×（月转贴现率/30天）1108承兑行在异地的银行承兑汇票办理贴现时，贴现天数的计算方法错误的是（）。A、自贴现之日起到票据到期之日止B、自贴现之日起到票据到期前一日另加3天的划款日期C、自贴现之日起到票据到期前一日止D、自贴现之日起到票据到期之日另加3天的划款日期12482009年6月16日我行发放一笔银行承兑汇票贴现贷款，票面金额为100万元。该银行承兑汇票出票日期为2009年5月8日，到期日为11月8日，承兑人为异地银行，贴现利率为4.86%。（1）请计算该笔贴现贷款的贴现利息。（2）请写出该笔贴现贷款发放的会计分录。1249某年7月1日我行某支行收到一张贴现的银行承兑汇票，出票日期为6月3日，到期日为10月31日，由工商银行北京朝阳支行承兑，金额为30万元。7月8日我支行经审查无误后，予以贴现，年贴现率为3.9%。票款于11月4日收到。请写出涉及的所有会计分录和计算过程并注明发生的日期。1250（1）根据贴现凭证上的日期、金额、利率分别计算贴现利息、实贴金额，并分别写出计算的公式。（2）该笔贷款于2009年11月15日提出托收，于2009年11月19日收到款项，请分别列出贴现当日、托收日、还款日业务的会计分录。贴现凭证信息如下：贴现日期2009年7月7日票据种类银行承兑汇票票据号码GA0101483201出票日期2009年5月19日到期日2009年11月19日持票人名称上海金和生物技术有限公司账号31985503000722307开户银行上海银行青浦支行付款人浦东发展银行太原分行营业部收款人上海金和生物技术有限公司账号03000722307开户银行金额人民币（大写）贰拾万元整￥200,000,00贴现率3.06%贴现利息实贴金额贴现账号贴现合同号233090054上浮率50%逾期利率4.59%1251某企业办理一笔异地商业银行承兑的银行承兑汇票贴现，金额为200万元，贴现日为2009年2月2日，票据到期日为2009年6月10日，贴现利率为3.6％。（2009年6月10日为星期三）（1）请计算该笔贴现业务的的贴现利息和银行实付贴现金额；（2）请写我行发放该笔贴现发放日的会计分录。12522009年3月5日，我行向某企业发放一笔银行承兑汇票贴现业务，票面金额100万元整，到期日2009年8月31日（星期一），该票据的承兑人为同城某商业银行，贴现利率3.6%，请计算该笔贴现业务的贴现利息和实付贴现金额，并写出贴现当日的会计分录。1253某支行2009年9月8日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，银行承兑汇票面额200万元，签发日2009年8月15日，承兑人为异地某商业银行，到期日2010年1月15日，支行贴现后于2009年9月20日向总行办理转贴现业务，贴现利率为6.3‰，转贴现利率为5.1‰（1）计算转贴现当日该票据剩余贴现利息和转贴现的实贴金额；（2）请写出转贴现当日支行还款及确认收益的会计分录。1256某单位持一份2009年5月28日签发、到期日为2009年11月27日（星期五）、金额为100万元的异地银行承兑汇票，到银行办理贴现，经查询属实，手续齐全后于2009年7月1日办理贴现，贴现利率为3‰，请计算该票据的贴现利息并写出放款日会计分录。1258某工厂2009年4月6日持面额10万元的银行承兑汇票办现贴现，签发日期为2009年3月29日，承兑人为本地某行，到期日为2009年7月9日（星期四），贴现利率为6‰，请计算该票据的贴现利息并写出放款日会计分录。1260某支行2009年8月20日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，银行承兑汇票面额100万元，签发日为09年6月18日，承兑人为同城某商业银行，到期日为09年12月18日（星期五），支行办理贴现后于09年8月28日向总行办理转贴现业务，请计算系统内转贴现当日该支行还款后确认的收益或支出。（贴现利率6.3‰，转贴现利率5.1‰）×判断题×判断题√判断题B单选题B单选题D单选题B单选题B单选题A单选题C单选题D单选题B单选题A单选题B单选题A单选题AC多选题BCD多选题ACD多选题（1）2009年6月16日-2009年11月8日共145天贴现利息：100万元*4.86%/360天*（145+3）天=19980元实付贴现金额为：1000000-19980=980020元（2）借：129-002银行承兑汇票贴现1000000元贷：201单位活期存款-贴现申请人户1000000元借：201单位活期存款付息人19980元贷：279-001贴现票据递延利息收入19980元收：714买入票据实物1000000元应用题（1）7月1日收到贴现票据：收：703代保管有价值品300，000元（2）7月8日发放贴现贷款：借：129-002银行承兑汇票贴现300，000元贷：201单位活期存款300，000元借：201单位活期存款3835元贷：279-001贴现票据递延利息收入3835元付：717代保管物品1元收：714买入票据实物300，000元（3）7月8日-10月31日每日计提利息借：279-001贴现票据递延利息收入32.50元贷：501-007贴现利息收入32.50元（4）10月31日前匡算邮程寄出托收：付：714买入票据实物300，000元收：731发出异地结算凭证300，000元（5）10月31日作托收期处理交易（6）11月4日收到票款：借：261-003待处理大额支付系统往来款300，000元贷：261-002待划转款（98）300，000元借：261-002待划转款（98）300，000元贷：129-002银行承兑汇票贴现300，000元付：731发出异地结算凭证300，000元应用题（1）2009年7月7日—2009年11月19日135天贴现利息：138天（135＋3）×20万×3.06％/360天＝2,346元实付贴现金额：20万－2,346.00＝197,654元（2）7月7日贴现日会计分录：借：129-002银行承兑汇票贴现　　　200，000.00　贷：201单位活期存款　　　　　200，000.00借：201单位活期存款　2,346贷：279-001贴现票据递延利息收入2,346收：714买入票据实物　　　　　200，000.0011月15提出托收日会计分录：付：714买入票据实物　　　　　200，000.00收：731发出异地结算凭证　　　200，000.0011月19日还款日会计分录：付：731发出异地结算凭证　　　200，000.00借：110存入中央银行准备金　　200，000.00贷：261待划转款项-贴现贷款应付款户200，000.0借：261待划转款项-贴现贷款应付款户200，000.00贷：129-002银行承兑汇票贴现　　　　200，000.00应用题（1）贴现天数：2009年2月2日—2009年6月10日128天贴现利息=200万元*（128+3）天*3.6%/360=26200元实付贴现金额=2000000元-26200元=1973800元（2）会计分录：借：129-002银行承兑汇票贴现2000000元贷：201单位活期存款2000000元借：201单位活期存款26200元贷：279-001贴现票据递延利息收入2