[企业诊断]xx集团诊断报告—华彩咨询集团经典案例下载(PPT 93页)

XX公司综合诊断上海华彩有限公司XX公司综合诊断项目背景经营状况经营诊断总结建议XX公司综合诊断项目背景经营状况经营诊断总结建议项目背景目的内容进度预计成果实际结果项目背景—目的企业诊断的目的在于检查企业的健康状况，及时发现已经存在和可能存在的问题，以便有的放矢地改善企业状况。就如同人们进行体格检查。企业健康与否是有标准作为检验根据的。就如同体格检查一样。我们的检查标准有两点：1）行业参照数据。2）企业自身的过去表现和目标。行业参照数据以行业平均数据和行业的领先企业做参照，了解企业在本行业中的地位和同领先企业的差距由于XX公司的历史少于一年，且产品具有显著的季节性，因此参照其历史数据没有意义不大。虽然在我们的工作中也包含这部分内容，在此谨强调我们诊断的主要依据并非企业同其过去的业绩的比较。然而，企业自身的短期长期目标可以作为衡量企业业绩的参照。我们可以认为XX的可行性分析可以作为其短期目标，因为可行性分析中的期望业绩应该是企业在成立以前通过对企业外部环境和内部资源进行衡量评估以后认为可以达到的业绩表现。这是一种估计，也是计划和目标。作为目标，我们认为它应该具有两个特征：1）是可以达到的；2）是需要通过努力才能达到的。否则就没有意义。因而，作为企业短期计划目标的可行性分析必须具有客观性并且是建立在对外部环境和内部资源的充分认识的基础之上的。项目背景—目的我们的诊断指标主要包括企业的财务状况和销售状况，因为：企业的财务指标综合提炼了企业的业绩状况。我们对企业的财务诊断指标包括盈利分析，资产效率，流动性。对企业的财务分析则另外包括了对企业的风险性和成长性分析。企业的销售状况直接影响企业的财务状况，因为所有的利润的最初来源是销售。对销售状况的诊断包括企业产品特征，客户来源，销售量和市场占有。它们都反映了企业销售的质和量。项目背景—目的作为XX公司投资方的北蔡实业总公司为了解被投资业务单元的经营状态，委托华彩公司对XX公司进行综合诊断。该项目的主要目的在于：了解XX公司经营状况诊断XX公司经营问题分析XX公司问题原因项目背景—主要内容主要内容包括：项目团队建设XX公司调查内部文本资料收集文本资料核查管理人员访谈问卷调查外部环境调查市场总体调研行业参照调研取证经销商调研客户调研综合分析企业战略合理性可行性分析经营结果造成结果的原因结果演示报告撰写报告演示项目总结结果总结工作方式总结项目背景—进度安排访谈，问卷，内部资料•市场营销•财务状况•人力资源•生产运作4月25-26日4月27-28日外围调查，资料处理4月29-30日回访资料处理5月8-10日诊断评估•竞争环境•市场环境•供应环境•标杆企业•市场营销•财务状况•人力资源•生产运作•企业战略•可行性•经营结果•原因分析5月15日演示5月13-14日整合•企业战略•可行性•经营结果•原因分析•综合诊断项目背景—预计结果充分了解智琳公司经营状况财务状况反映的经营状况销售记录反映的经营状况现实同计划的比较职能部门的运作状况提出合理充分公正的诊断评价企业战略合理性职能运作对企业战略的支持性提出关键问题的关键原因预计结果项目背景—实际结果对公司非流水线人员作全面访谈（共15人），充分了解智琳公司运作状况，包括职能部门职责，运作流程，运作方式，奖惩办法对非后勤全体人员进行人力资源问卷调查，发出并回收28份问卷，充分了解智琳公司人力资源管理状况，包括组织架构，职责范围，员工质量，员工满意度及原因，企业文化，企业绩效，培训计划收取财务报告，销售报告，投资可行性分析，充分了解智琳公司经营结果，包括销售业绩，营销战略，利润状况，投资回报对经销商，客户进行访谈，从收集上市公司及行业数据，竞争对手数据，收集供应商，客户资料，充分了解智琳公司竞争环境及相对经营业绩根据企业内部，外部的资料，对智琳经营状况进行深入分析，总结其企业战略，竞争战略合理性，经营结果同规划的配比性对智琳公司经营结果分析归纳原因，包括各职能部门运作质量，方式对企业战略，竞争战略的支持性。提出关键问题的关键原因实际结果XX公司综合诊断项目背景经营状况经营诊断总结建议经营状况股东方介绍产品介绍经营结果经营状况—股东方介绍香港伟中管理有限公司（占92%股权）总经理于1993年在印刷公司管理生产，销售总经理于1994年创立利丰化工公司，生产，销售印刷用油墨，并经营纸张转口贸易1996，97年高盈利由于市场竞争加剧，利丰利润滑坡，于2001年底处于半停产状态2001年8月成立XX公司，主要原材料为油墨和纸张北蔡实业总公司油墨原纸木纹纸家具制造消费者从油墨，原纸业务进入下游木纹纸业务是对下游行业的整合。由于原业务产品是新业务产品主要材料，经营者对新业务行业熟悉，又有领先设备为基础，因此，进入新行业可以赚取高附加利润经营状况—产品介绍宝丽纸木纹纸，用于中低档家具制造立体木纹纸用于中高档家具制造，替代实木，替代进口品装饰宝板材木纹贴面，用于建筑装潢优点：•部分替代实木•环保•免油漆缺点：•价格高•硬度不够•加工工艺要求高规划实际2069万元1772万元1963万元1902万元3240万元160万元-215万元3735万元47%53%100%92%8%100%销售利润率5%销售利润率-50%固定资产投入流动资产投入总资产投入销售收入净利润130万元差距-1796万元-1666万元-2811万元经营状况—经营结果167万元429万元2年投资回收期以上数据显示，XX所计划的总投资有40%以上没有到位，而这些缺口都以牺牲流动资金为企业成立的解决方法。企业流动资产和固定资产的配比的平衡性被打破，会对企业正常经营带来影响。同时，XX计划的半年销售收入只实现了不到15%，而利润率同计划有很大差距。虽然不了解现实的投资回收期，我们可以明确，2年的回收预计只是企业的美好愿望，而绝不会成为现实仅从这些数据，我们就可以看出，通过同其短期计划和目标相比，XX存在相当严重的问题，问题可能来源于两个方面：1）在制定规划时没有对外部环境和内部资源进行充分客观的估计，2）在经营中存在问题，导致不能完成销售计划，不能很好地控制成本。经营状况—经营结果除工人劳动生产率，产销比率外，XX综合指标均低于行业平均水平。指标项目智琳1~3月行业平均水平行业最高值人均利润率（万元/人）2.470.512.12产值利润率（%）65.91.7128.53销售利润率（%）82.862.0329.11成本利润率（%）45.324.4548.9全员劳动生产率（万元/人）3.755.8515.2工人劳动生产率（万元/人）7.696.8314.12资产周转率（次/年）0.050.52.13流动资产周转率（%）0.260.964.88固定资产周转率（%）0.062.0911.72净资产增长率（%）4.940.5656.23利润增长率（%）18.842.55214.5流动比率0.871.937.72产销比率0.80.840.98设备利用率（%）9.2940.2192.15职工人数增长率（%）综合指标比较分析经营状况—经营结果37.9482.862.0329.11100.0080.0060.0040.0020.000.0020.0040.00智琳2001年度智琳2002年1~3月行业平均值行业最高值3.9616.4333.7582.2340.0020.000.0020.0040.0060.0080.00100.00营业纯益率（%）销售毛利率（%）经营状况—经营结果资产回报率（%）固定资产收益率（%）流动资产收益率（%）4.944.020.1325.6710.005.000.005.0010.0015.0020.0025.0030.006.445.322.1379.2320.000.0020.0040.0060.0080.00100.0027.9820.372.0268.2040.0020.000.0020.0040.0060.0080.00经营状况—经营结果32.9745.324.4548.9060.0040.0020.000.0020.0040.0060.006.085.193.40157.6850.000.0050.00100.00150.00200.00成本费用利润率（%）权益回报率（%）经营状况—经营结果盈亏状况营业纯益率-82.86（%）贡献利润率19（%）销售毛利率-16.43（%）固定资产收益率-5.32（%）流动资产收益率-20.37（%）成本费用利润率-45.32（%）权益收益率-5.19（%）总成本大大高于销售收入原材料成本高总生产成本高于销售收入固定资产投入大（看绝对值）流动资产投入小（看绝对值）成本相对利润高利润负值以上数据显示，XX的盈利指标都很低，问题十分严重。这包含两个方面的原因：1）销售收入少；2）成本高。经营状况—经营结果效率状况XX（2002年3月）存货周转率0.32库存太大，销售收入不能及时回收存货周转天数1125.23流动资产周转率0.26应收帐款库存过大，销售收入过小流动资产周转天数1389.12固定资产周转率0.06销售收入小，固定资产比重大总资产周转率0.05销售收入小，总资产大应付帐款周转率0.24应付帐款大以上各项效率指标都显示，XX的资产，不管流动资产或固定资产，利用率都很低，反映的情况是资产管理不善。经营状况—经营结果0.170.062.0911.720.002.004.006.008.0010.0012.0014.00固定资产周转率0.130.050.502.130.000.501.001.502.002.50总资产周转率0.730.247.6436.430.005.0010.0015.0020.0025.0030.0035.0040.00应付帐款周转率经营状况—经营结果0.870.323.0211.160.002.004.006.008.0010.0012.00存货周转率智琳2001年度智琳2002年1~3月行业平均值行业最高值413.121,125.23119.4032.270.00200.00400.00600.00800.001,000.001,200.00存货周转天数经营状况—经营结果0.740.260.964.880.001.002.003.004.005.006.00流动资产周转率488.251,389.12375.7873.820.00200.00400.00600.00800.001,000.001,200.001,400.001,600.00流动资产周转天数经营状况—经营结果同同行业平均水平相比，XX资产利用率低指标项目2001年度2002年1~3月行业平均值行业最高值与行业平均相差（%）与行业最高相差（%）存货周转率0.870.323.0211.16842.383386.95存货周转天数413.121,125.23119.4032.27842.383386.95流动资产周转率0.740.260.964.88269.661781.87流动资产周转天数488.251,389.12375.7873.82269.661781.87固定资产周转率0.170.062.0911.723179.3718310.34总资产周转率0.130.050.502.13938.154292.02应付帐款周转率0.730.247.6436.433114.6215224.76经营状况–经营结果流动比率0.87速动比率0.04现金比率0.04负债比率0.23权益比率0.77短期偿债能力弱长期偿债能力没有特别问题流动状况流动状况主要反映企业的流动能力，也就是说当债权方要求偿债时，企业是否能够偿还债务。当企业无法偿还债务时，会导致破产XX的短期偿债能力弱，一旦发生债权方催讨债务时，就不得不以固定资产抵债，而XX的固定资产只有一台高价值的设备，用这台设备抵债，也就意味着企业的破