电大税收基础形考答案

税法的调整对象是（）。选择一项：A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收征纳关系D.税收权利义务关系反馈你的回答不正确解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。正确答案是：税收权利义务关系题目2未回答满分1.00标记题目题干关于税收的含义，说法正确的是（）。选择一项或多项：A.税收分配的客体是C和V部分B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C.国家征税依据的是其政治权力D.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体反馈你的回答不正确解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。正确答案是：国家征税依据的是其政治权力,税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目3未回答满分1.00标记题目题干从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。选择一项：A.强制性B.无偿性C.固定性D.规范性反馈你的回答不正确解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。正确答案是：强制性题目4未回答满分1.00标记题目题干税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。选择一项或多项：A.税收程序法B.税收实体法C.税收行政法D.税收争讼法反馈你的回答不正确解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。正确答案是：税收实体法,税收程序法,税收争讼法题目5未回答满分1.00标记题目题干纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。选择一项：A.特别法优于普通法原则B.新法优于旧法原则C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则反馈你的回答不正确解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。正确答案是：程序优于实体原则题目6未回答满分1.00标记题目题干税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。选择一项或多项：A.从法律性质看，税法属于授权性法规B.从立法过程来看，税法属于制定法C.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利D.从内容看，税法具有综合性反馈你的回答不正确解析：从法律性质看，税法属于义务性法规，但并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的。正确答案是：从法律性质看，税法属于授权性法规,税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利题目7未回答满分1.00标记题目题干《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。选择一项：A.指引作用B.评价作用C.教育作用D.强制作用反馈你的回答不正确解析：通过国家颁布的税法，人们可以知道国家在税收领域要求什么，反对什么，什么是必须做的，什么是可以做或不可以做的，这是税法的指引作用。税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向。正确答案是：指引作用题目8未回答满分1.00标记题目题干税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。选择一项或多项：A.法律不溯及既往原则B.程序优于实体原则C.税收法律主义D.实质课税原则反馈你的回答不正确解析：税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次，BD属于税法适用原则。正确答案是：税收法律主义,实质课税原则题目9未回答满分1.00标记题目题干下列现行税法中属于税收实体法的是（）。选择一项：A.增值税暂行条例B.税收征收管理法C.税务行政处罚实施办法D.税收行政和复议规则反馈你的回答不正确解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。BCD三项属于税收程序法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。正确答案是：增值税暂行条例题目10未回答满分1.00标记题目题干下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。选择一项：A.车船使用税B.企业所得税C.船舶吨税D.消费税反馈你的回答不正确解析：计税依据在表现形态上一般有两种，一种是价值形态，另一种是实物形态，其中价值形态，以征税对象的价值作为计税依据，这种情况下课税对象和计税依据一般是一致的，如所得税的课税对象和计税依据都是所得额。正确答案是：企业所得税题目11未回答满分1.00标记题目题干税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。选择一项或多项：A.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的B.税务机关必须责令限期缴纳税款C.未按照规定的期限纳税或者解缴税款D.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的反馈你的回答不正确解析：D项属于税收保全措施条件中的担保条件。正确答案是：未按照规定的期限纳税或者解缴税款,税务机关必须责令限期缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的题目12未回答满分1.00标记题目题干若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。选择一项：A.3.2万B.2.5万C.1.6万D.2.2万反馈你的回答不正确解析：该税种使用的是超额累进税率，应纳税额＝2×20%＋3×20％×（1＋50%）＋3×20％×（1＋100）%＝2.5（万元）。正确答案是：2.5万题目13未回答满分1.00标记题目题干下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。选择一项或多项：A.税收法律关系中权利义务具有对等性B.税收法律关系主体的一方只能是国家C.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志D.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点反馈你的回答不正确解析：税收法律关系中权利义务具有不对等性，体现的是国家单方面的意志。正确答案是：税收法律关系主体的一方只能是国家,税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点题目14未回答满分1.00标记题目题干下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。选择一项：A.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章C.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章D.税务规章一般自公布之日起施行反馈你的回答不正确解析：只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到国务院的明确授权，所以A不正确；税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及颁布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行，所以C不正确；税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，由国务院提出意见，国务院认为适用地方性法规的，税务规章就不再适用；认为应当适用税务规章的，提请全国人大常委会裁决，所以D不正确。正确答案是：税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目15未回答满分1.00标记题目题干引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。选择一项或多项：A.纳税义务超过期限B.纳税主体消失C.因不可抗力造成的破坏D.纳税人自身组织状况发生变化反馈你的回答不正确解析：AD项属于引起税收法律关系变更的原因。正确答案是：纳税主体消失,纳税义务超过期限题目16未回答满分1.00标记题目题干税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。选择一项：A.税法的实施B.国家颁布新税法C.新的纳税主体的出现D.纳税主体应税行为的出现反馈你的回答不正确解析：国家颁布新税法．出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直接产生纳税义务，税收法律关系产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。正确答案是：纳税主体应税行为的出现题目17未回答满分1.00标记题目题干约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。选择一项或多项：A.以个人的主观意愿为判定标准B.以国籍为判断标准C.以永久性住所为判定标准D.资本控制标准反馈你的回答不正确解析：A项为自然人居民身份的一般判定标准，D项为法人居民身份的一般判定标准。正确答案是：以永久性住所为判定标准,以国籍为判断标准题目18未回答满分1.00标记题目题干下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。选择一项：A.《税收征收管理法实施细则》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法》反馈你的回答不正确解析：A属于税收法律；C属于授权立法但没有达到成熟立法条件；BD属于国务院制定的税收行政法规。正确答案是：《税收征收管理法》题目19未回答满分1.00标记题目题干关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。选择一项或多项：A.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准B.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决C.税收管辖权具有独立性和排他性D.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的反馈你的回答不正确解析：税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了正确答案是：税收管辖权具有独立性和排他性,法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决,国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准题目20未回答满分1.00标记题目题干在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。选择一项：A.税率B.税目C.征税对象D.纳税期限反馈你的回答不正确解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。正确答案是：税率题目21未回答满分1.00标记题目题干下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。选择一项或多项：A.税收征收管理法B.增值税暂行条例C.个人所得税法D.外商投资企业和外国企业所得税法反馈你的回答不正确解析：ABD属于全国人民代表大会通过的税收法律，而增值税暂行条例属于税收法规。正确答案是：税收征收管理法,个人所得税法,外商投资企业和外国企业所得税法题目22未回答满分1.00标记题目题干我国目前税制基本上是以（）的税制结构。选择一项：A.间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合反馈你的回答不正确解析：我国目前实行所得税和流转税并重，为双主体，其他税种配合发挥作用的税制结构。基本概念正确答案是：间接税和直接税为双主体题目23未回答满分1.00标记题目题干经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。选择一项或多项：A.增减税目的权力B.调整税率的权力C.制定税法实施细则的权力D.税法的解释权反馈你的回答不正确解析：全国税种的开征权属于全国人民代表大会及其常务委员会所有，省级人民代表大会及其常务委员会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在符合规定的条件下，具有开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权，开征国务院无权开征的新税种。经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。正确答案是：税法的解释权,增减税目的权力,调整税率的权力,制定税法实施细则的权力题目24未回答满分1.00标记题目题干在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。选择一项：A.征税对象B.纳税环节C.税率D.税目反馈你的回答不正确解析：征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。正确答案是：征税对象题目25未回答满分1.00标记题目题干下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。选择