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小规模纳税人基本会计分录汇总1、购买:借:原材料(票面上的价税合计数)贷:银行存款2、销售:借:银行存款贷:主营业务收入(不含税收入)应交税费—应交增值税(不含税收入*3%)小规模纳税人基本会计分录汇总1、注册资金交存验资户借:银行存款----验资户贷:实收资本2、由验资户转入基本户借:银行存款----基本户贷:银行存款----验资户3、取备用金借:现金贷:银行存款4、签定租房合同,交租金。借:长期待摊费用贷:银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借:固定资产贷:银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。借:管理费用贷:现金7、支付与销售有关和各项费用。借:营业费用贷:现金(银存)8、预存税款借:银行存款----纳税户贷:银行存款----基本户9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。借:库存商品贷:银行存款10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。借:财务费用贷:银行存款11、发生销售收入,款项收回。借:银行存款贷:主营业务收入应交税金----应交增值税结转成本借:主营业务成本贷:库存商品12、月未预提本月工资、福利费。借:管理费用----工资营业费用----工资贷:应付工资借:管理费用----福利费营业费用----福利费贷:应付福利费工资总额13、本月利息收入。借:银行存款贷:财务费用14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)借:管理费用---折旧费贷:累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。借:管理费用---租金贷:长期待摊费用16、计算本月应交的税金借:主营业务税金及附加.贷:应交税金----城市建设维护税其它应交款----教育税附加17、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元)借:管理费用----印花税贷:银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。借:所得税贷:应交税金---应交所得税(主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*25%19、结转本年利润借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借:主营业务收入贷:本年利润20、结转利润分配。借:利润分配---未分配利润贷:本年利润因为是小规模纳税人所以增值税不能抵扣,统一按3%的税率上次增值税
本文标题:小规模纳税人基本会计分录汇总
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