政治第一轮复习 财政与税收

财政与税收财政——国家的收入和支出，财政和支出是国家参与社会分配的两个方面。财政的本质是一种分配关系预算与决算：预算反映了政府的活动范围、方向和政策；体现国家权力机构和全体公民对政府活动的制约和监督国家财政——利维坦1、公平（宝剑）2、调整资源（地球仪）3、保持稳定（平衡感的躯体）1、缩小收入差距2、教育公平3、基本医疗卫生4、社会保障制度：①社会保险制度②社会福利制度③社会优抚制度④社会互助制度等公共物品领域如大型水利工程建设、能源、交通、教育、高科技研究开发社会总需求（国内的最终产品和劳务、进口）社会总供给（投资需求、消费需求、出口需求）财政（收入和支出）财政收入——税收——投资、消费需求财政支出——投资需求投资需求消费需求出口需求本质钱货币购买力总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨胀（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧缩（扩张性财政政策——降低存贷款利率）1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例2、财政收入的形式：税利债费（税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过多）3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策个人消费企业留成国家财政财政收入经济发展水平根叶源流经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要保持国家财政收入的持续增长，就必须大力发展生产力，加快经济发展，增加社会财富总量。增加财政收入的根本措施一、因生产力发展导致经济总量增加和社会总财富增加这时财政收入越多越好。二、在经济总量一定的前提下，（蛋糕一定）并非越多越好，也非越少越好。既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）直接减少企业和个人收入不利于企业生产的扩大不利于个人购买力的增加财政收入过多不利于财政收入增加财政收入过少不利于企业发展不利于个人收入的增加直接影响国家职能的发挥｝含义：对筹集的资金分配和使用意义：财政支出规定了国家职能的范围和方向。具体用途经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出财政收入财政支出财政收入财政支出=财政支出有节余收支相等有赤字几乎不存在财政收入财政盈余财政赤字说明政府要为钱而伤脑筋，靠借钱度日。说明有部分资源没得到充分的利用。最理想的状态，说明资源得到充分的利用什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分税收的含义：税和税的征收税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的意义：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质基础。税收的依据和法律保障：税法无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收的“三性”，集中体现了税收的权威性三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。三个特征之间的关系项目具有特征税利债费强制性无偿性固定性有有有没有没有没有没有没有没有有有没有流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰税印花税我国税收的种类征税对象：税率：纳税人征收增值税的意义增值额基本税率17％（比例税率）境内、进口货物的单位和个人A、避免重复征税B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。D、保证财政收入的稳定增长。一般增值税税率为17%。某厂购进一批蚕丝（假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节），支付货款850元，增值税款144.5元。10天后该厂将蚕丝加工成绸缎，某商场以1500元的价格购入。该商场应支付的增值税是多少征税对象：纳税人：税率：特点：意义：个人所得额（偶然所得、股息红利、劳务费、稿酬）在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率（固定收入和非）高收入者多纳税，低收入者少纳税财政收入的来源；调解个人收入，实现社会公平必要性结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。行为方式目的偷税欠税骗税抗税欺骗、隐瞒不缴少缴拖延时间拖欠税款欺骗获得税收优惠暴力、威胁不纳税违反税法的行为偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较1、违反税法行为都是犯罪行为2、纳税人即征税对象3、纳税人和负税人4、利息利息税近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。材料二：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构’的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。（1）描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。（4分）（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（8分）（3）结合材料三，运用政治生括知识，概括说明我国税收政策的调整是如何体现政府宗旨的。（3分）（4）结合材料二，分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。（8分）【答案】变化：2005-2008年我国税收入总量不断增加,2005-2007年我国税收收入增速不断提高，2008增速下降。原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势：②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。【答案】①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；②下调个人住房交易税，有利于降低交易成卒，鼓励住房交易，扩大消费需求；③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。（若回答“关注民生、共建和谐杜会、体现科学发展观”或从其他方面作等，言之有理，可酌情给分）答案】①我国政府的宗旨是为人民服务，对人民负责。②我国税收政策的调整，有利于保持经济平稳较快发展，提高人民生活水平，体现了科学发展观的核心“以人为本”，有利于扩大就业，改善民生，共建和谐社会。【答案】①坚持了一切从实际出发，具体问题具体分析。根据国内外经济形势的变化，针对特定税种、基于特定目的而实行结构性减税；②发挥了意识的能动作用。实行结构性减税政策，是意识能动性的体现，有利于“保增长、扩内需、调结构”目标的实现；③运用了系统优化的方法。实行结构性减税，将构成整体的各个部分进行优化组合使整体功能大于部分功能之和。