财政学第七版

财政学无疑是对个人与国家之间关系的高深的讨论。没用比财政学更好的学校教育了。——捷克前总理瓦克拉维·克劳斯第1页/共442页现实生活中有哪些财政现象？请说说你身边的财政现象。第2页/共442页选用教材：陈共:《财政学》(第七版)中国人民大学出版社2012年2月版。主要参考书：(英)亚当·斯密:《国民财富的性质和原因的研究》（简称《国富论》）陕西人民出版社2001年1月版。(美)哈维·罗森:《财政学》(第六版)中国人民大学出版社2003年7月。郭庆旺、赵志耘:《财政学》中国人民大学出版社；2002年7月版。(美)斯蒂格利茨:《公共部门经济学》中国人民大学出版社1986年版。刘玲玲:《公共财政学》清华大学出版社2000年4月版。（美）布坎南:《公共财政》中国财经出版社1991年版。第3页/共442页导论第一章财政概念和财政职能第二章财政支出的基本理论问题第三章财政支出规模与结构分析第四章经常性支出第五章财政投资性支出第六章转移性支出第七章财政收入规模与构成分析第八章税收原理第九章税收的经济效应第4页/共442页第十章税收制度的理论与实践第十一章我国现行税制第十二章国债和国债市场第十三章国家预算和预算管理第十四章预算管理体制第十五章财政平衡和财政赤字第十六章财政政策第十七章开放经济下的财政问题第5页/共442页导论一、现实生活中的财政学二、学习对象、学习目的和学习方法三、我国财政学建设的指导思想第6页/共442页导论教学目的与要求：通过教学，使学生从财政现象入手，透过现象探索其本质，揭示支配这些现象的规律性，同时明确我国财政学建设的指导思想。教学重点与难点:财政学的学习对象、目的和方法;如何理解我国财政学建设的差异性，即指导思想的不同。第7页/共442页导论一、现实生活中的财政学二、学习对象、学习目的和学习方法学习对象：财政的基本知识和基本理论学习目的：开阔分析问题的思路，提供解决问题的原则和方法，奠定良好的理论基础。学习方法：实证分析法唯物辨证法规范分析法下一张幻灯片三、我国财政学建设的指导思想马克思主义的基本原理为指导借鉴西方财政学紧密结合中国的实际继承和发展我国社会主义市场经济的性质所决定第8页/共442页学习方法：理论联系实际（时效性）双轨转轨并轨接轨实证分析是从“现有的事实”，推导出“将会是什么”的逻辑结构。它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。规范分析是从“现有的事实”，推导出“应当如何”的逻辑结构。即确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整。第9页/共442页以马克思主义的基本原理为指导马克思毛泽东邓小平第10页/共442页马克思在《哥达纲领批判》一文中对“一个集体的，以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费之前，要进行一系列的扣除：三项生产性扣除：1.用来补偿消费掉的生产资料的部分；2.用来扩大再生产的追加部分；3.用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。三项消费性扣除：1.和生产没有直接联系的一般管理费用；2.用来满足共同需要的部分，如学校、保健设施等；3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的扣除。第11页/共442页借鉴西方财政学亚当·斯密约翰·梅纳德·凯恩斯约瑟夫·斯蒂格利茨《公共部门经济学》《就业、利息和货币通论》《国民财富的性质和原因的研究》第12页/共442页紧密结合中国的实际什么是中国的实际？中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段。第13页/共442页第一章财政概念和财政职能本章的教学目的与要求：从整体上阐述财政的一般概念。通过教学，使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作用；掌握财政的概念，财政是一种国家（或政府）的经济行为；知晓财政的职能。本章的教学重点与难点:市场失灵和政府干预；财政的基本含义和基本特征；财政职能及其实现。第14页/共442页第一章财政概念和财政职能第一节财政概念第二节政府和市场——财政学的基本问题第三节财政职能第15页/共442页第一节财政概念一、财政基本含义和基本特征二、公共物品与公共需要——财政学的两个基础性概念三、关于财政与“公共财政”P17第16页/共442页一、财政基本含义和基本特征（一）财政的基本含义“财政”一词的来源财政是一种经济行为或经济现象简略的财政概念：以国家为主体的分配活动第17页/共442页财政的产生剩余产品的出现是财政产生的经济条件国家的形成是财政产生的政治条件剩余产品→私有制→阶级→国家→（经济条件）（政治条件）→财政政治（公共）权力：税收所有者权力：国有资产收入等第18页/共442页（二）财政的基本特征公共性与阶级性公共权力或政治权力强制性与无直接偿还性收入与支出收入与支出的对称性（或平衡性）制定财政政策的轴心第19页/共442页私人物品排他性、竞争性公共物品纯公共物品准公共物品（混合物品）下一张幻灯片社会产品和服务非排他性、非竞争性三、公共物品与公共需要——财政学的两个基础性概念(一)公共物品（Publicgoods）第20页/共442页纯私人物品和公共物品的表示：纯私人物品:Xj＝Σxij式中，Xj为商品的总量；xij为第i个消费者对这种商品的消费（拥有）量此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i对这种商品的消费（拥有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。xn+j＝xin＋j纯公共物品：此公式说明:(1)就消费目的而言,任何一个消费者i都可以支配公共物品的总量Xn+j(2)公共物品在个人之间是不可分的第21页/共442页(二)公共需要（Publicwants）私人需要市场满足不可分割性（无法个量化）非排他性付费的不对称性（免费搭车）政府的职责（征税和收费）社会需要公共需要财政满足第22页/共442页第二节政府和市场关系——财政学的基本问题一、学习财政学为什么从政府与市场关系说起？二、市场：市场效率和市场失灵三、政府：政府干预与政府干预失效第23页/共442页市场有效运行市场失灵垄断信息不充分和不对称（滞后）外部效应与公共物品收入分配不公经济波动立法和行政手段组织公共生产和提供公共物品财政手段政府介入或干预二、市场：市场效率和市场失灵第24页/共442页三、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用下一张幻灯片（二）政府干预程度和干预手段上一张幻灯片（三）政府干预失效政府决策失误寻租行为政府提供信息不及时甚至失真政府职能的“越位”和“缺位”第25页/共442页要素市场政府产品市场企业家庭产品产品供给公共物品公共物品征税征税生产要素生产要素供给需求需求货币货币货币货币政府与家庭、企业之间的收支循环流程图：上一张幻灯片第26页/共442页寻租行为史例刘瑾：明代正德朝大宦官，《亚洲华尔街日报》列为世界级富翁。其收受贿赂所得据说合为33万公斤黄金、805万公斤白银，而李自成打进北京时收缴崇祯一年的全国财政收入仅为白银20万公斤。和珅：清代乾隆时大贪官，入选《亚洲华尔街日报》世界级富翁行列。嘉庆抄家时所获财产相当于乾隆盛世18年的全国赋税收入，难怪时谚说“和珅跌倒，嘉庆吃饱”。宋子文：《亚洲华尔街日报》列为世界级富翁。据说在任民国财政部长期间，靠垄断美国对华军援物资业务，其财富在当时早已首屈一指。第27页/共442页伍秉鉴：商名伍浩官。清代广东十三行怡和行之行主。凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣称有资产2600万元(一说为2600万两)，西方学者称其为“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843年清政府令行商偿还《南京条约》规定的300万元外商债务，他独自承担100万。邓通：西汉文帝宠臣，凭借与汉文帝的特殊关系，垄断当时铸钱业，广开铜矿，富甲天下。第28页/共442页根据2005年中国商务部研究院在《离岸金融中心成中国资本外逃中转站》报告中的不完全统计，我国外逃贪官目前有4000多名，卷走的资金约在500亿美元左右。2007年9月7日举行的全国百强县(市)检察长论坛上，最高人民检察院反贪总局副局长王利明说：“据我们统计，现在真正逃往境外的是200多人，不像网上说的数字那么大。”第29页/共442页从社会资源配置角度，谈谈寻租行为的后果。[e-mail]第30页/共442页“当前中国政府机制改革相当滞后，存在政府职能严重错位、缺位、越位，四个方面的关系（政府与企业关系、政府与市场关系、政府与事业单位的关系、政府与社会的关系）都没有理顺，政府出现过多干预微观经济活动和包办企业决策，加上目前社会事故频发、医疗体制改革失败这些事实，反映政府改革已成为当前经济运行的重要问题，特别是在混合所有制格局下，政府如何进行宏观管理这是一个新问题。”研究经济体制改革的专家常修泽说道。第31页/共442页第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义二、资源配置职能三、收入分配职能四、经济稳定与发展职能第32页/共442页资源配置职能资源人财物配置内在配置(市场配置):看不见的手外在配置(政府即财政配置):看得见的手财政资源配置职能弥补市场失灵资源配置：就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目的。财政配置的机制和手段p27第33页/共442页第34页/共442页第35页/共442页第36页/共442页第37页/共442页第38页/共442页一、含义：收入分配的目标（核心问题）是实现公平分配,公平分配包括:经济公平社会公平当前各国几乎公认采取由洛伦茨曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。二、财政实现收入分配职能的机制和手段p28-29收入分配职能第39页/共442页社会分配平等程度的衡量方法:按收入水平将居民分组，并计算每组人口收入占总收入的比重。画出图形，即洛伦茨曲线。A/A+B的值，即基尼系数。收入数比重家庭比重数0%100%100%AB绝对公平分配线第40页/共442页历年收入差距资料第41页/共442页2005年最高行业与最低行业的职工平均工资水平之比为4.88:1。2006年，城镇居民中20%最高收入组(25410.8元)是20%最低收入组(4567.1元)的5.6倍；农村居民中20%最高收入组(8474.8元)是20%最低收入组(1182.5元)的7.2倍。2007年，农村居民人均纯收入实际增长9.5%，为1985年以来增幅最高的一年；而城乡居民收入比却扩大到3.33∶1，绝对差距达到9646元。2008年城乡居民收入比由上年的3.33：1扩大为3.36：1，绝对差距首次超过1万元。第42页/共442页2009年《社会蓝皮书》发布暨中国社会形势报告会，数据也表明收入差距有一个逆向的变化，2006年有40%的公众认为收入差距相对还是公平的，但是到了今天，只有28.58%的公众认为收入差距是公平的。收入差距方面的公平感明显下跌。社科院发布2010年《社会蓝皮书》指出，城乡收入差距的逐步拉大（1:3.23）成为今后改革的难点。2011年《城乡一体化蓝皮书》指出，中国城乡收入差距从1980年的1:2.5上升至2010年的1:3.23，达到结构失衡程度。第43页/共442页2012年，中国城镇居民人均可支配收入为24565元，而农村居民人均纯收入为7917元，前者是后者的3.1倍。按五等份收入分组，城镇最高收入组人均为51456元，最低收入组人均为10354元，前者是后者的近5倍。城乡收入差距为1:3.13，较2010年有所回落。社科院《2013年社会蓝皮书》：城乡收入差距有反弹风险。第44页/共442页福布斯2008中国富豪榜单位：人民币亿元排名姓名公司名财富1杨惠妍碧桂园1211.52许荣茂世茂集团544.33郭广昌复星国际362.34张力富力集团358.85张近东苏宁电器集团336.16彭小峰赛维L