营改增建筑业及房地产业试题及答案

营改增建筑业及房地产业知识测试题一、单选题（共20题，每题1分）：（1）建筑业“营改增”后增值税税率为（）A3%B5%C11%D17%参考答案：C政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第三章第十五条（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。（2）纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）A收到预收款的当天B提供劳务当天C书面合同约定收款日D开具发票当天参考答案：A政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》附件1第五章第十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（3）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款项后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A2%B3%C5%D11%参考答案：A政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》附件2一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（4）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择使用简易计税方法计税的，应以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A2%B3%C5%D11%参考答案:B政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》附件2一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（6）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预交税款。A2%B3%C5%D11%参考答案:B政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》附件2试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（8）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向（）主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。A机构所在地B劳务发生地C纳税人居住地D机构所在地或劳务发生地参考答案:B政策依据：国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告附件2第九条小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。（9）下列哪种发票不在总局规定保留的票种之列：（）A门票B过路（过桥）费发票C通用机打发票D客运发票（10）地税机关代开增值税普通发票时使用的是：（）A三联票B四联票C五联票D六联票（11）2016年6月的增值税申报期限到哪一天？（）A、6月15日B、6月17日、C、6月27日D、6月30日（12）2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，（）期间不需进行增值税发票认证。A、2016年5月至7月B、2016年5月至8月C2016年5月至12月D2016年5月1日以后（13）个人转让两年以上住房，按（）计算税款。A．5%B.3%C.1.5%D免税（14）一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预售款10万元，若采用一般计税方法，应预缴增值税（）万元。A．0.29B.0.27C.0.48D.0.45参考答案:B10/(1+11)*3%=0.27（15）一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，()A.不得开具增值税普通发票B.到地税局代开发票C.可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。D.可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。（16）纳税人出租不动产，按照本办法规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过()没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。()A.1年B.6个月C.3个月D.3年（17）个体工商户出租住房，下列说法正确的是：()A.按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。B、按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。C.按照5%的征收率计算应纳税额。向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。D.按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。（18）房地产开发企业中的小规模纳税人,采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时,应预缴税款按照以下公式计算：（）A应预缴税款=预收款÷（1+5%）×5%B应预缴税款=预收款÷（1+3%）×3%C应预缴税款=预收款÷（1+5%）×3%D.应预缴税款=预收款×3%（19）以下应税行为，适用11%税率的有：（）A邮政、B增值电信服务、C不动产租赁服务，D转让土地使用权。（20）以下适用6税率的有：（）A基础电信服务、B不动产租赁服务C转让土地使用权，D转让无形资产二、多选题（共20题，每题1分）（1）下列哪些服务属于建筑业征税范围？（）A园林绿化B拆除建筑物C构筑物、爆破、穿孔D构筑物的修补、加固、养护、改善（2）建筑工程老项目，是指（）A《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；B未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。C《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。D其它合同表明的开工日期（3）下列建筑业营改增后可选择适用简易计税办法的是（）A一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。B一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。C一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。D一般纳税人以分包工方式提供的建筑服务。（4）下列哪些服务不属于建筑业服务？（）A工程勘察勘探服务B建筑图纸审核C工程造价鉴证D工程监理（5）为保证建筑业税制转换的平稳过渡，行业税负稳定，我们采取了一系列过渡性政策和征管措施,其中有（）A允许一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务选择简易计税方法计税。B允许一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务选择简易计税方法计税。C允许一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务选择简易计税方法计税.D允许施工现场建设的临时设施一次性抵扣E明确甲供材不作为建筑企业的税基。（6）建筑业下列哪些项目可以扣除？（）A人工劳务费B餐饮费C住宿费D房屋租赁费（7）下列哪些跨境应税行为免征增值税？A工程项目在境外的建筑服务B工程项目在境外的工程监理服务C工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务D会议展览地点在境外的会议展览服务（8）提供建筑劳务纳税人，从分包方取得的2016年5月1号以后开具的增值税发票，备注栏需注明（），否则不允许扣除。A建筑服务发生地所在县（市、区）B劳务类别C项目名称D合同名称（9）2014年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2012年4月收取价外费用200万，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。则该企业9月5日填写《增值税纳税申报表》时，以下填表方法正确的有（）。（增值税率17%）A、第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”200万B、第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万C、第11行“销项税额”29.06万D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万（10）以下哪些情形可以选择按季申报增值税。（）A、小规模纳税人B、银行C、财务公司D、信托投资公司（11）小规模纳税人可以使用税控系统开具的发票有：（）A增值税专用发票B增值税普通发票C机动车销售统一发票D增值税电子普通发票（12）个人出租不动产代开增值税发票时不可能用到的征收率是：（）A1.5%B3%C5%D6%（13）一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：()A一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。B一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。C一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。D一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。（14）增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。但不包括以下情况：（）A房地产开发企业自行开发的房地产项目B经营性租入的不动产C在施工现场修建的临时建筑物、构筑物D纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的。（15）纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产，包括()。A.直接购买取得的不动产B.接受捐赠取得的不动产C.接受投资入股取得的不动产D.自建取得的不动产。（16）纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产，下列说法正确的是：()A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照5％的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构