完整财政复习资料

1第一章财政概念和财政职能1.市场失灵：不能达到完全的自由竞争，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在缺陷。2.市场失灵的主要表现⑴垄断⑵信息不充分和不对称⑶外部效应与公共物品⑷收入分配不公⑸经济波动3.公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务。4.区分公共物品和私人物品的标准(1)排他性（排除消费某种物品和服务）和非排他性排他性：是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外。非排他性：是指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其它一些人同时从公共物品中获得利益。(2)竞争性（消费者增加使生产成本增加）和非竞争性竞争性：是指消费者的增加将引起生产成本的增加。非竞争性：是指消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。5.“免费搭车”：公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。6.公共需要：由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。7.公共需要的特征⑴由政府集中执行和组织的社会职能的需要⑵每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要⑶非等价交换原则⑷满足公共需要是政府的职责第二章财政支出的基本理论1.公共物品的市场失衡问题由于公共物品具有非排他性和非竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线不是像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，而是通过垂直相加求得。如图所示：d1、d2、d3是公共物品的个人需求曲线，D是公共物品的市场需求曲线，S是公共物品的市场供给曲线。公共物品的需求曲线和供给曲线的交点E决定公共物品的均衡产量和均衡价格。图中的均衡产量Q是社会有限资源下所提供的公共物品的产量，价格P等于边际成本。22.纯公共物品的提供方式一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。市场：公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供公共物品。政府：政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供公共物品所存在的难题。一方面，政府具有社会职能，满足公共需要是政府的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权利，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。3.准公共物品的提供方式及其选择准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：⑴政府授权经营⑵政府参股⑶政府补助4.公共生产：所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。按广义的生产概念，即包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防和准国家机关的事业单位等部门。按狭义生产概念理解的公共生产，在我国就是国有工商企业，包括垄断性国有企业。5.公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。36.公共定价的一般方法⑴平均成本定价法－按平均成本而非边际成本平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能是经济福利最大化的定价方法。⑵二部定价方法－基本费和从量费二部定价法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。⑶负荷定价法－按不同时段的需求负荷定价法是指按不同时间段或时期的需要制定不同的价格。7.自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的经营规模一般很大，而且以较低的成本提供全部市场的需要。这些部门随着产量的增加，平均成本（AC）呈递减的趋势（如下图）。⑴如令价格Pmt=边际成本（MC），则产出为OA，该部门将蒙受PmtDEF的亏损；⑵如任由市场定价，则在利润最大化的情况下，边际收益（MR）=边际成本（MC）,此时的价格为Pm，产量为OC，而利润为GHIPm；⑶如以平均成本（AC）定价，平均收益等于价格，此时，价格为Pat，产量为OB，厂商的损益持平，无额外利润可获。8.公共选择：是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需要、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。4第三章财政支出规模与结构分析1.按经济性质分类—以财政支出是否与商品和服务相交换为标准购买性支出—政府的市场性再分配活动，直接影响社会生产和就业，对支出有间接影响。对政府和微观主体的约束是硬的。执行配置资源的职能较强。转移性支出—非市场性再分配活动，直接影响收入分配，对社会生产和就业有间接影响。对政府和微观主体的约束是软的。执行收入分配的职能较强。2.按支出产生效益的时间分类经常性支出—直接构成当期公共品，补偿方式应为税收。经常性指出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。资本性支出—形成长期使用的固定资产，补偿方式有两种：税收和国债。资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。3.反映财政支出规模及其变化的三个指标⑴财政支出增长率:表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率。⑵财政支出增长弹性系数:是指财政支出增长率与GDP增长率之比。⑶财政支出增长边际倾向:表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。4.瓦格纳法则瓦格纳法则可以表述为：如下图，随着人均收入的提高，财政占GDP的比重也相应随之提高。他将导致政府支出增加的因素分为政治因素和经济因素。1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP5第四章社会消费性支出――购买性支出之一1.社会消费性支出的属性：社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，具有明显的外部效应。在财政支出安排上应首先保证这些支出项目的必要支出。2.文科卫支出的经济属性：一般将文科卫支出归入非生产性的范畴。这时需要强调三点：(1)只是某种静态的、相对的意义，表明这类支出不能对当年的物质财富生产做出直接贡献。(2)从动态的、绝对的意义看，这类支出对生产的贡献将越来越大。(3)安排国民收入用途的一种方法。3.我国行政管理费规模居高不下的原因分析1、直接影响因素：经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。2、代议民主中的铁三角：政治家、官僚、利益集团。3、尼斯次宁模型（官僚模型）－规模的最大化与最优化问题文科卫支出的经济属性（和社会消费性支出的属性一样）发展中国家政府在教育提供上发挥主要作用的原因1：科技进步的需要2：收入差距3：教育资本市场的不发达和不完善。4.政府介入卫生医疗事业的理由⑴减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础⑵许多与医疗卫生相关的物品是纯公共品，具有外部性⑶疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础5.政府主要提供的卫生医疗服务6⑴公共卫生服务。计划免疫、计划生育、防治艾滋病等。一般概括为：卫生监督、健康教育、疾病检控、卫生研究以及医疗救助等。⑵基本医疗服务。属于混合物品，有很强的外部性，可实行一定的收费制度。包括：妇女怀孕方面的治疗、婴幼儿疾病、传染性疾病控制等。第五章财政投资性支出――购买性支出之二1.政府（财政）投资的决策标准⑴资本－产出比率最小化⑵资本－劳动比率最大化⑶就业创造标准政府（财政）投资的特点和范围财政投资即政府投资，包括生产性投资和非生产性投资。其中的生产性投资主要包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金等。基本建设支出又分为生产性支出和非生产性支出。生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。政府投资与非政府投资相比，有自身显著的的特点①非政府投资往往追求微观上的盈利性，而政府投资可以微利甚至不盈利，例如社会基础设施，主要是提高国民经济的整体效益。②非政府投资受资金等限制主要从事见效快的短期项目；政府财力雄厚，资金来源多为无偿的，可投资于大型和长期项目。③非政府投资由于单一行业限制结构很难优化，政府投资可以解决“外部性”，优化经济结构。2．基础设施投资的属性⑴狭义的基础设施，指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电等⑵广义的基础设施，还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门⑶狭义的基础设施是政府投资的主要领域3.基础设施投资与一般投资的关系：基础设施处于产业链上游，是一种“社会先行资本”。基础设施的感应度系数较强。感应度系数：当各个部门平均增加一个单位最终产品时，某一个部门由此而受到的需求感应程度。基础设施投资与一般产业投资之间的关系如下图所示。图中的纵、横轴分别代表一般产业投资与基础设施投资，从原点出发的射线是生产线，I1、I2、I3为一定数量的基础设施和一般产业投资的等产量曲线。7当基础设施投资与一般产业投资分别为KL1和KG1时共同决定的产出量为Q1；如果一般产业投资增加到KG2，而基础设施投资不增加，那么组合点为C，即产出量不可能为Q2，反之，如果基础设施投资增加到KL2，而一般产业投资不增加，那么组合点为A，即产出量也不可能为Q2。要使产出量增加到Q2，必须使基础设施投资和一般产业投资分别增加到KL2和KG2，以此类推。也就是说，为达到一定的产出量，基础设施投资和一般产业投资之间必须保持一定的配比关系，且按一定的比例递增。第六章转移性支出1.社会保障制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。市场经济条件下，必须由政府实施社会保障制度的几点理由：1．在市场经济条件下，社会保障制度可以弥补市场机制的失灵。（如收入分配不公）２．在市场经济条件下，社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。３．私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。西方各国社会保障制度大体有如下几种类型（类型和特点）（1）社会保险型-风险共担，互助互济。缴纳保险费，享受保险金。（2）社会救济型-不需缴纳任何费用，但需进行家庭收入及财产调查。（3）普遍津贴型-不需缴纳任何费用，也无需家庭调查，只有经济发达国家才有条件实施。8（4）节俭基金型-缴纳费用，政府管理，不具有收入再分配功能，却有强制储蓄功能。财政补贴影响经济的机理分析1.财政补贴可以改变需求结构2.财政补贴可以改变供给结构3.将外部效应内在化2.养老社会保险的筹资模式⑴现收现付式：靠后代养老，实际是代际之间的收入转移。⑵基金式：①完全基金式：自我养老，不存在代际收入转移；②部分基金式：自我养老与后代养老的结合。3.税收指出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或者纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。4.税收支出的形式：⑴税收豁免；⑵纳税扣除；⑶税收抵免；⑷优惠税率；⑸延期纳税；⑹盈亏相抵；⑺加速折旧；⑻退税。第七章财政收入规模与结构分析1.GDP平减价格指数=名义GDP／实际GDP其中，名义GDP按当年价格计算，实际GDP按不变价格计算。实际财政收入=名义财政收入/GDP平减价格指数2.我国财政收入构成：政府收入＝财政收入＋预算外收入＋中央政府性基金收入＋制度外收入3.收费与收税的差别⑴税收一般不规定特定用途，而收费则是专项收入、专项使用。⑵税收是政府一般的筹资手段，而收费是部门和地方特定用途的筹资手段。⑶税收纳入预算内统筹使用，收费则可以是预算内也可以是预算外资金。⑷税收的法制性和规范性比收费强，有利监管。4.收费的特殊作用：首先，收取使用费在弥补市场失灵方面，如矫正私人物品的外部效应上有特殊作用。其次，收费有利于提高公共物品的配置效率。