33-内控问卷调查表(业务内控-成本管理)

1企业在进行成本管理方案设计时，是否考虑了积极的环境因素和消极的环境因素，设计出具有针对性和可行性的成本管理体2企业进行环境分析时，是否采用了SWOT分析、价值链分析方法（企业内部、企业横向、企业纵向价值链分析）3是否建立了企业总成本水平分析流程，通过产品产量的变动、产品品种结构的变动、单位产品成本变动三个因素的分析，识别影响企业成本水平的主要因素4是否建立了各战略经营领域成本水平的分析流程，识别如下问题：企业的营业费用（生产制造费用、销售费用、企业管理费用等）在各经营领域间的分摊是否合理？企业的营业外费用（贷款利息费用、票据贴现费用、有价证券出售等）在各经营领域间的分摊是否合理？企业的特殊费用（资产出售费用等）在各战略经营领域间5是否建立了主要产品单位成本分析流程，通过ABC成本分析找到对本单位产品成本影响最大的成本项目或因素成本形成过程分析6各部门、各项工作是否有工作程序，有效支撑识别成本水平高的环节，并进一步分析问题产生在哪些转换机能的环节成本管理职能分析7成本管理职能是否包括了与战略相联系的成本方针和战术管理两部分，后者包括预测、计划、核算、分析、考核、奖惩等具8企业是否成立了必要的机构，配备了高素质的专业管理人员，已建立完整规范的成本管理系统9企业是否设立了立体、多元的成本组织保证体系，包括成本控制领导小组（或类似机构）、成本控制中心（或类似机构）、成本项目小组、成本改进责任单位（内部各部门/外部协作单位）、人力资源部门10企业是否建立了成本控制流程，进行成本控制目标与项目设定、成本分析与改进方案、各部门或单位成本改进与跟踪、成本改进评估与激励管理基础工作管理基础工作管理11是否在定额、计量、信息、规章制度、职工教育等方面建立了健全完善的管理体系12企业是否建立了成本核算流程13企业是否及时、准确地进行成本核算14企业是否划清了应计入成本与不应计入成本的成本核算界限15企业是否划清了成本期间的界限16企业是否划清了产品制造成本与期间费用的成本核算界限模块关键控制点编号评价项目描述评价要素成本管理环境分析成本分析企业成本水平分析被调查人姓名：被调查人部门：成本管理体系成本管理体系成本核算管理成本核算管理17企业是否划清了各种产品之间的成本核算界限18企业是否划清了同类产品中不同规格产品成本之间的成本核算界限19企业是否划清了完工产品与在制产品的成本核算界限20战略决策环节涉及的成本是否主要包括了重大投资及投资后形成的巨大经营成本和重大投资失败的机会成本21战略决策环节的成本控制方法是否主要包括了产品整合、产业转移和兼并重组等22销售环节的成本是否主要包括了市场拓展成本、在用资金的占用成本、服务与维修成本和发生呆、坏账的风险成本等23销售环节的成本控制方法是否主要包括了渠道整合、赊销控制与信用管理和服务政策调整等24生产加工环节的成本主要包括了各类物料与能源的消耗成本、设备的维护成本和人员、资产的闲置成本等25生产加工环节的成本控制方法是否主要包括了自制/外包、工业工程、标准化、精益生产、5S管理等26采购环节的成本是否主要包括了采购活动发生的成本（如差旅费、仓储费等）和所采购的材料成本（包括资金占用成本、质量成本等）27采购环节的成本控制方法是否主要包括了国产化、集中采购、供应商管理、招投标28仓储及配送环节的成本是否主要包括了仓储及管理成本、资金占用成本等29仓储及配送环节的成本控制方法是否主要包括了物流规划、库存控制、季节储备等30工艺设计环节的成本是否主要包括了研发活动本身发生的研发成本、产品研发结果所决定的产品设计成本、生产工艺决定的过程加工成本等31工艺设计环节的成本控制方法是否主要包括了技术升级、技术创新、工艺改进、产品生命周期管理、价值工程等32质量管理环节的成本是否主要包括了废品成本、废品返工成本、事故赔偿成本等33质量管理环节的成本控制方法是否主要包括了质量管理体系认证、六西格玛、质量索赔等34财务管理环节的成本是否主要包括了税收成本、筹资成本、资金使用成本、占用资金机会成本、债权人催债风险成本等35财务管理环节的成本控制方法是否主要包括了税收筹划、资金集中、融资规划、预算管理等36人力资源管理环节的成本是否主要包括了劳动用工成本、培训成本等全过程成本控制战略决策环节销售环节生产加工环节采购环节仓储及配送环节工艺设计环节质量管理环节人力资源环节财务管理环节成本核算管理成本核算管理37人力资源管理环节的成本控制方法是否主要包括了机构精简、定岗定编、人力外包、绩效考核等38投资环节的成本是否主要包括了工程成本、设备更新成本、项目失败产生的沉没成本、过度投资带来的风险成本等39投资环节的成本控制方法是否主要包括了维修与更新、投资审批限制、项目管理等40综合管理环节的成本是否主要包括了各类管理费用、沟通协调成本等41综合管理环节的成本控制成本是否主要包括了标准控制、额度控制、程序控制、流程重组、信息化等全过程成本控制人力资源环节投资环节综合管理环节调查人姓名：签核人姓名：调查人部门：签核人部门：制度名称及编号具体条款成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程相关流程过程管理情况记录检查结果对应的管理制度成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程成本管理流程开始调查日期结束调查日期流程名称及编号流程简要描述相应的业务流程其它（如通知、传真、优秀实践和总缺陷说明过程管理符合度过程管理情况记录结果性文件名称过程管理符合度结果有效性情况记录责任部门过程管理情况记录结果有效性管理符合度检查结果缺陷说明结果有效性情况记录责任部门结果有效性管理符合度