纳税咨询热点问题DOC-签报

-1-纳税咨询热点问题报送单位：孟连县地方税务局所属时间：2009年1月至4月序号咨询问题受理咨询部门咨询方式答复内容备注1持《再就业优惠证》从事个体经营的个体户可享受哪些税收优惠政策？2009年能否申请减免？税政股、一分局、二分局上门咨询根据《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》，对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税，此政策审批期限为2006年1月1日至2008年12月31日，2008年底之前未到期的可继续享受至3年期满为止。待有新的优惠政策再行通知申请减免。对持《再就业优惠证》未享受减免的纳税人造册登记。2残疾人出租房屋和从事个体经营可享受哪些税收优惠政策？税政股、一分局、二分局上门咨询根据《云南省地方税务局关于残疾人出租房屋有关税收问题的批复》（云地税发[2005]123号），对残疾人个人出租其自身拥有所有权的房屋，视同残疾人员本人为社会提供的劳务,免征营业税。对残疾人出租房屋，按现行政策规定征收房产税和城镇土地使用税。根据《云南省地方税务局关于营业税若干问题的通-2-知》（云地税一字[2005]9号）和《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，残疾人员个人提供的劳务免征营业税，对残疾人员招聘员工经营旅店、餐饮、咨询服务等营业税应税劳务业务取得的收入，不能执行残疾人员个人提供劳务免征营业税的规定。3购买普通商品住房的个人有哪些税收优惠政策？税政股、一分局、二分局上门咨询根据《云南省人民政府关于促进我省房地产市场健康稳定发展的意见》（云政发[2008]207号）之规定，购买90平方米以下普通商品住房的契税执行0.5％的税率；购买90平方米以上，145平方米以下普通商品住房的契税执行l％的税率；别墅除外的其他非普通商品住房交易契税降至1.5％，此政策自2008年11月1日起执行。4个人出租住房取得收入如何缴税？征管股、一分局、二分局上门咨询根据《财政部国家税务总局关于廉租房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）和《云南省地方税局关于个人出租住房取得所得个人所得税征收管理问题的通知》（云地税二字[2008]42号）之规定，对个人出租住房取得的租金收入按1.5%的税率征收个人所得税，按1.5%的税率征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征印花税和土地使用税。-3-5为什么2008年度的土地使用税比往年的高？征管股、一分局、二分局上门咨询根据《云南省财政厅云南省地方税务局关于普洱市城镇土地使用税税额标准的批复》（云地税发[2008]52号）之规定，城镇土地使用税一级地段由1.5元/平方调整为3元/平方，二级地段由1元/平方调整为2元/平方。6现阶段二手房销售如何进行完税？税政股、一分局上门咨询根据云政发[2008]207号《云南省人民政府关于促进我省房地产市场健康稳定发展的意见》：1、放宽普通商品房契税减免征收范围，购买90平方米以下普通商品住房(含二级市场购房，本条下同)的契税执行0.5％的税率；购买90平方米以上，145平方米以下普通商品住房的契税执行l％的税率；将别墅除外的其他非普通商品住房交易契税降至I.5％；2、在2009年12月31日前，个人将购买超过二年的普通商品住房对外销售的，不负担营业税和个人所得税。7土地使用权更换为子女所占有是否要交纳契税？税政股上门咨询根据《云南省地方税务局关于地、房屋继承有关契税问题的批复》（云地税三字[2007]8号）土地、房屋的继承不属于土地、房屋权属转移的范围，不征收契税。8加油站罩棚是否属于房产，是否要交纳房产税？一分局上门咨询根据〈财政部国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知〉（财税[2008]23号）加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。-4-9装修房屋契税计税价格如何计算？一分局上门咨询根据〈国家税务总局关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复〉（财税[2007]162号）房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。10《耕地占用税暂行条例》修订后征税范围如何确定？我县调整后的税额是多少？一分局上门咨询根据云南省人民政府令第149号《云南省耕地占用税实施办法》规定，占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按照当地适用税额征收耕地占用税。我县税额是18元/M2。11调高营业税起征点后如何征收营业税？税政股、一分局上门咨询根据云地税发[2008]331号《云南省财政厅云南省地方税务局关于调整营业税起征点的通知》：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第52号令）第二十三条的有关规定，经研究决定，自2009年1月1日起，我省营业税起征点按期纳税的由1200元/月提高到3000元/月；按次纳税的仍为100元/次（日）。12新企业所得税如何进行业务招待费扣除？税政股上门咨询按照《新企业所得税法》规定，企业业务费支出只能按60%扣除，而且全年支出额不能超出营业收入的5‰。13个人所得税的征收方式有几种？一分局上门咨询个人所得税的征收方式主要有两种，一是代扣代缴，二是自行纳税申报。-5-14新车船购置当年如何计算应缴纳车船税？一分局上门咨询购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数15单位和个人对不符合规定的发票应如何处理？一分局上门咨询发票管理办法及其实施细则规定，对各种不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收，并有权向税务机关举报发票违法行为。税务机关负责为举报人保密，经查实后，按规定给予奖励。16个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗？税政股、一分局上门咨询根据个人所得税法实施条例和《办法》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按规定向主管税务机关办理纳税申报。17企业发生的广告和业务宣传费如何扣除？税政股上门咨询根据企业所得税法实施条例第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。-6-18企业发生的非货币性资产交换是否视同销售？一分局上门咨询根据企业所得税法实施条例二十五条规定，企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同货物、转让财产或者提供劳务，除国务院、税务主管部门另有规定除外。19个人住房转让的相关税收政策？税政股上门咨询根据《财政部国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2008〕174号）的规定，自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。20从两处以上取得工资薪金所得的，该如何办理纳税申报？一分局上门咨询按照个人所得税法第八条、个人所得税法实施条例第三十六条的规定，纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应于取得所得的次月七日内，选择并固定在其中一处任职受雇单位所在地的主管地税机关办理纳税申报，申报时应报送《个人所得税月份申报表》，以及税务机关要求报送的其他相关资料。-7-