支票结算

出纳业务操作学习情境二银行存款结算业务办理子情境二支票结算业务办理出纳业务操作子情境二支票结算业务办理支票背书业务办理支票基本结算业务办理支票遗失的处理支票退票业务办理出纳业务操作支票概念范围期限出票人签发委托银行见票无条件支付确定金额给收款人或持票人用于同城结算单位个人结算出票日起10日内有效出纳业务操作转账支票票样转账支票正面出纳业务操作转账支票票样转账支票背面返回出纳业务操作支票记载事项表明转账支票的字样付款人名称无条件支付的委托确定的金额转账支票必须记载事项出票日期出票人签章出纳业务操作转账支票支付业务工作过程及岗位对照图支票付款岗位工作对照图出纳业务操作转账支票收款业务工作过程及岗位对照图支票收款岗位工作对照图出纳业务操作支票基本结算业务办理正送转账支票付款业务办理倒送转账支票付款业务办理正送转账支票收款业务办理倒送转账支票收款业务办理出纳业务操作正送转账支票结算程序转账支票正送程序图出票人出票人开户行付款人收款人或被背书人（持票人）②提示支票与三联进账单托收③收妥后退进账单第一联持票人开户行④通过票据交换提出支票⑥银行间清算或退票⑦收妥后进账⑤审核后付款或无款处以罚款①据经济往来出票开户银行⑧退回进账单第三联通知收款人收款出纳业务操作正送支票付款岗位工作对照图正送支票付款业务工作过程及岗位对照图出纳业务操作正送支票付款业务办理示例点击该业务原始凭证例海蓝公司2013年3月10日从公飞宇司购进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量10000千克，单价6元，买价60000元，增值税10200元。出纳签发一张面额为70200元的转账支票给收款人据以收取款项。出纳业务操作正送支票付款业务办理示例返回返回出纳业务操作正送支票付款业务办理流程出纳签发转账支票转账支票上签章登记支票签发登记簿登记银行存款日记账编制、审核付款凭证交付收款人支票财务专用章法人代表章返回出纳业务操作正送支票付款业务办理步骤一支票上加盖的印章必须清晰，印章模糊者本张支票作废。返回返回出纳业务操作正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作签发支票应遵循规范按支票号码顺序签发要素齐全内容真实数字正确字迹清晰不错漏不潦草防止涂改碳素墨水填写另有规定除外名称正确用全称签发日期是当日不准签发远期支票必须使用中文大写正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作大写金额到元或角为止其后应写整或正字小写金额前用“￥”符号封顶一律填写到角分无角分，在角位或分位写“00”或“0”密码支票于签发时填写密码不能提前加填密码密码不得错误禁止签发空头支票返回签发支票应遵循规范正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作出票人为单位，出票人签章为其在银行预留签章，即财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章出票人为个人，为该个人在银行预留签名或者盖章空白支票和印章不能由一人负责保管返回正送支票付款业务办理步骤二出纳业务操作制证人员编制必须有专门的审核人员审核返回正送支票付款业务办理步骤三返回出纳业务操作出纳对付款凭证进行再审核，将支票的正联交给收款人，并在购货发票上加盖“付讫”章。正送支票付款业务办理步骤四返回出纳业务操作返回正送支票付款业务办理步骤五返回出纳业务操作返回正送支票付款业务办理步骤六返回出纳业务操作倒送支票结算程序转账支票倒送程序图出票人出票人开户行收款人⑥退进账单第三联通知收账收款人开户行④通过票据交换提出进账单二、三联⑤进账②审核后下账付款经济往来①送支票与三联进账单③退回单出纳业务操作倒送转账支票付款业务工作过程及岗位对照图倒送支票付款岗位工作对照图出纳业务操作点击该业务原始凭证例海蓝公司2013年3月10日从公飞宇司购进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量10000千克，单价6元，买价60000元，增值税10200元。出纳签发一张面额为70200元的转账支票委托本单位开户银行将款项划拨给收款人。倒送支票付款业务办理示例出纳业务操作出纳签发转账支票转账支票上签章编制、审核付款凭证填写进账单送银行进账单、支票正联银行盖章退回进账单登记支票签发登记簿登记银行存款日记账同支票正送倒送支票付款业务办理流程返回出纳业务操作除在支票正面签章外，还需在支票背面签章，并填写日期。倒送支票付款业务办理步骤二返回出纳业务操作倒送支票付款业务办理步骤四返回出纳业务操作倒送支票付款业务办理步骤四出纳业务操作返回倒送支票付款业务办理步骤四出纳业务操作空头支票签章与预留银行签章不符未填密码密码错误填写不规范已涂改超过付款期限前三种情况，银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款返回倒送支票付款业务办理步骤六转账支票被银行退票情况出纳业务操作正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图正送支票收款岗位工作对照图出纳业务操作点击该业务原始凭证例海蓝公司2013年3月18日销售一批B产品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量10000千克，单价10元，价格100000元，增值税17000元。同日收到华生公司签发的一张面额为117，000元的转账支票，据以办理转账结算，收取款项。正送支票收款业务办理示例出纳业务操作返回返回正送支票收款业务办理示例出纳业务操作出纳收到并审核支票作委托银行收款背书填写进账单送交银行进账单、支票收到收账通知编制、审核收款凭证登记银行存款日记账正送支票收款业务办理流程返回出纳业务操作返回正送支票收款业务办理步骤一返回出纳业务操作正送支票收款业务办理步骤一返回出纳业务操作出纳审核转账支票内容要素是否填写规范有无污损涂改是否加盖预留印鉴收款人是否为本单位是否过期密码是否填列背书是否正确、连续返回正送支票收款业务办理步骤一出纳业务操作正送支票收款业务办理步骤二返回出纳业务操作正送支票收款业务办理步骤三返回出纳业务操作正送支票收款业务办理步骤三出纳业务操作返回返回正送支票收款业务办理步骤三出纳业务操作出纳将支票和进账单一起送其开户银行，办理转账手续。银行审核签章后，退回进账单第一联。仅表示开户银行接受委托同意向付款人收取款项返回正送支票收款业务办理步骤四出纳业务操作银行收到付款人划来的款型号哦银行银行收到付款人划来的款项后，在进账单第三联盖章并退本单位。该联为已收到款项的证明正送支票收款业务办理步骤五出纳业务操作银行收到付款人划来的款型号哦银行返回返回正送支票收款业务办理步骤六出纳业务操作返回正送支票收款业务办理步骤七返回出纳业务操作倒送支票收款岗位工作对照图倒送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图出纳业务操作点击该业务原始凭证例海蓝公司2013年3月18日销售一批B产品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量10000千克，单价10元，价格100000元，增值税17000元。海蓝公司未直接收到华生公司签发的转账支票，其开户银行收妥款项后通知海蓝公司款已到账。倒送支票收款业务办理示例出纳业务操作出纳收到收账通知编制、审核收款凭证登记银行存款日记账返回倒送支票收款业务办理流程出纳业务操作支票背书概念种类持票人为将票据权利转让他人或将一定票据权利授予他人行使而在票据背面记载有关事项并签章目的不同转让背书非转让背书将票据权利转让他人将一定票据权利授予他人行使委托收款背书质押背书出纳业务操作用于支取现金的支票不得背书转让背书应当连续背书不得附有条件，否则，所附条件不具有票据上的效力支票背书注意事项出纳业务操作支票背书转让工作过程及岗位对照图支票背书岗位工作对照图出纳业务操作例2013年3月22日，海蓝公司将3月18日收到华生公司的面额为117，000元的转账支票背书转让给宏达公司，偿还前欠的购货款。支票背书业务办理示例出纳业务操作出纳审核转账支票支票上签章出纳记载背书事项向被背书人交付支票支票背书业务办理流程返回出纳业务操作支票背书业务办理步骤一不得背书转让支票被拒绝付款现金支票超过付款提示期限出票人在支票正面记载“不得转让”字样返回出纳业务操作支票背书业务办理步骤二返回出纳业务操作支票背书业务办理步骤二支票不能满足记载事项的需要，可以在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。粘单上的第一记载人，在支票和粘单的粘接处签章。返回出纳业务操作支票背书业务办理步骤三支票背书转让时，背书人应记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在到期日前背书。返回出纳业务操作支票背书业务办理步骤四出纳业务操作支票背书业务办理步骤四背书人以背书转让支票后，即承担保证其后手所持支票付款的责任。背书人在支票得不到付款时，应当向持票人清偿。返回出纳业务操作支票退票原因签章不符未填密码密码错误远期支票未使用碳素墨水书写空头支票持票人与委托收款背书不符银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款支票退票业务办理出纳业务操作支票退票原因未填收款人收款人填写错误超过提示付款期限日期小写内容涂改已挂失止付非出票人银行承付的支票支票退票业务办理出纳业务操作例2013年3月19日海蓝公司收到银行退回的18日送交的支票，理由是华生公司存款账户没有足额的资金支付。点击该业务原始凭证支票退票业务办理示例出纳业务操作支票退票业务办理流程出纳收到支票、进账单退票理由书支票交出票人或前手追索票款和赔偿金返回返回出纳业务操作支票退票业务办理步骤一返回出纳业务操作支票退票业务办理步骤三出现支票退票时，持票人除向前手或出票人追索票款外，还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。返回出纳业务操作支票遗失处理挂失止付失票人将丧失票据情况通知付款人，以防票据款项被他人取得。公示催告失票人向法院提出申请，请求法院以公告的方法通知不确定的利害关系人限期申报权利。普通诉讼失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额。票据丧失后的权利补救措施出纳业务操作例2013年3月13日，海蓝公司将签发的一张现金支票遗失，海蓝公司的出纳人员应如何处理以避免公司遭受损失？支票遗失处理示例出纳业务操作支票遗失办理流程出纳填写挂失止付通知书挂失止付通知书上签章出纳申请挂失止付银行审查挂失止付通知书申请公示催告或提起诉讼向付款银行提供已申请公示催告或提起诉讼的证明返回出纳业务操作支票遗失办理步骤一出纳业务操作支票遗失办理步骤一挂失止付通知书一式三联银行给挂失人的受理回单银行凭以拍发电报银行凭以登记登记簿返回出纳业务操作支票遗失办理步骤三付款人遗失支票，由付款人开具公函或有关证明，说明遗失支票具体情况，并加盖公章向开户行申请挂失止付。收款人遗失支票，由收款人开具公函或有关证明并经付款人盖章证明后到付款人开户行申请挂失止付。返回出纳业务操作支票遗失办理步骤四银行的审查和处理已经支付银行不予受理挂失止付通知书有欠缺事项银行不予受理挂失票据确未付款立即暂停支付已被支付对其付款不承担责任现金支票遗失可以挂失转账、空白支票遗失银行不受理挂失返回出纳业务操作支票遗失办理步骤五海蓝公司在通知挂失止付的次日起3日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼失票人需以书面形式向票据支付地基层人民法院提出公示催告申请。申请书上写明票据主要内容，说明票据丧失情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失票据的持票人，有权提出申请。返回出纳业务操作支票遗失办理步骤六停止支付通知书送达后，取代挂失止付通知，发生停止付款的法律效力。法院决定受理公示催告申请后，通知付款人停止支付。付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书，自第13日起，挂失止付失效，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。返回