借支管理制度

xxxxxx公司借支管理制度第一章总则第一条为更好地执行企业财务制度，加强员工借支管理，按照服务于企业经营，“科学、合理、实用”的原则制定本规定。第二条本制度适用于公司各职能部门员工办理个人借用资金的管理。第三条本制度所指借支是指公司员工以个人名义办理的公司特定临时业务、日常零星业务和固定业务的借款。第二章分类第四条公司根据借支用途以及管理方式的不同将借支分为以下两类：（一）临时备用金：因特定临时业务需要借用的资金，主要指：（1）员工出差、外出学习和培训、对外咨询等；（2）特定的零星采购支出；（3）其他因公司需要办理的临时特定业务。（二）定额备用金：因日常零星业务和固定业务借用的资金，主要指：（1）日常零星采购；（1）集中办理公司车辆业务的相关费用支出；（2）其他为办理公司固定业务的支出，如报关费用等。第三章借支的管理规定第五条办理借支程序：公司职能管理部门员工借款时应向财务部提交“现金借款申请单”，写明事由、借款金额及还款期限，并事先到财务部查询本人借支情况，财务部经办人员查询后在借款单上签明其借支余额情况，借款人将经过财务人员签审后的借款单再报经本部门负责人、财务部负责人、和总经理签字同意后，财务部按照公司的现金管理制度的有关规定办理支付。第六条借款期限：1）临时备用金：原则上为壹个月。因特殊情况在规定期限内不能归还或冲账的，必须在满壹个月之前办理相关延期手续，延期手续必须经部门负责人、财务部门负责人、总经理签批同意，且延期申请期限不得超过叁个月，因特殊情况（如工伤和视同工伤的交通事故）实在无法在叁个月内完成借支冲账手续的必须经过财务部负责人和总经理批准方能继续延期。2）定额备用金：借款的最长期限为1年。第七条清账：1）临时备用金：借支款项必须用于办理借款单上注明的指定业务，该指定业务办理完毕时凭合法票据及时报销冲账，冲账时必须做到一笔借支一次性完全结账，前账不清，后账不借。借款人归还借支时，由财务出具收据给借款人。2）定额备用金：实行按月报销，按年清理的原则办理。即每月借款人凭合法票据以月为最长报销期间进行报销，财务部门按正常报销流程办理支付，无需进行冲账和还款；但每年年底12月31日前需将该备用金进行清理，予以归还，财务据此出具收据给借款人。第八条财务核算：所有借支的拨付，报销与归还均需通过“其他应收款”科目核算，并按个人登记往来明细账。1）临时备用金：A)借支拨付时，凭现金借款申请单作如下会计分录：借：其他应收款---XXX贷：现金B)费用报销并清账时，凭费用报销单及还款收据作如下会计分录:借：费用科目贷：其他应收款---XXX贷（借）：现金2)定额备用金:A)借支拨付时，凭现金借款申请单作如下会计分录：借：其他应收款---XXX贷：现金B)费用报销时，凭费用报销单作如下会计分录：借：费用科目贷：现金C)年终归还借支时,凭还款收据作如下会计分录:借：现金贷：其他应收款---XXX第九条备用金的额度管理：1）临时备用金：没有额度限制；2）定额备用金：具体限额如下：第十条备用金必须指定专人专管、专款专用，任何部门及个人无权挪作为它用。第五章经办人员变动管理第十一条因业务经办人发生变化，原经办人需将其名下的定额备用金进行清理，新经办人才可以办理新的定额备用金借支。第十二条员工辞职的，必须在本单位财务部门办理完借款清偿手续，本单位行政人力资源部门或经办人员见财务部门审核签字确认借支已完结后方能办理离职手续。第六章借支的考核、检查第十三条公司财务部门按月对所有借支进行检查，确保公司货币资金的安全。第七章附则第十八条本制度自总经理批准之日起生效。第十九条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规等的规定执行。第二十条本制度由公司财务部门负责解释。*附件：借支流程图