关于会计师事务所风险及其对策研究

成都理工大学工程技术学院毕业论文关于会计师事务所风险及其对策研究作者姓名：专业名称：会计与审计指导老师：刘光军副教授关于会计师事务所风险及其对策研究I摘要会计师事务所执业风险日益增加，建立有效的风险应对与管理措施是每个事务所必须考虑的问题。从会计师事务所的内部治理来看，加强人力资源管理、严格事务所的质量控制和业务管理都能够有效控制执业风险。本文拟从与风险管理直接相关的职业风险基金的提取和法律咨询两个方面探讨会计师事务所的风险及其应对措施。风险管理是企业管理体系的关键组成部分。如何切实的进行风险管理，建立风险管理机制，是企业管理走向成熟过程中必须要解决的问题。会计师事务所要将方法论和应用结合起来，并在此基础上，结合会计师事务所营销模式的特点，分析传统的营销模式的不足与缺陷，并分析风险管理的基本理论知识，建立会计师事务所营销过程中的风险因素识别、解决方案，进而分析会计师事务所的营销策略，指导企业把风险管理落实到营销的各个环节之中去。本文将就当前会计师事务所的营销特点及策略，项目风险管理的相关基本理论知识，当前项目风险管理的不足与缺陷，在项目风险管理与会计师事务所营销之间找到切入点，从项目管理的角度提出会计师事务所营销的风险因素、识别方法及解决方案，进而对营销策略等方面进行研究。从而对现有的会计师事务所的营销策略进行比较分析，指出其不足之处，并针对现有的项目风险管理模式进行分析。将风险管理的评估指标体系和会计师事务所的营销策略相结合，指出会计师事务所营销中的风险因素及其识别方法，并在此基础上提出适于会计师事务所的营销策略。关键词：会计师事务所风险管理内部治理关于会计师事务所风险及其对策研究IIAbstractAccountingfirmsincreasingrisk，establishtheriskresponseandeffectivemanagementmeasuresisthateachfirmmustconsiderthequestion.Fromtheaccountingfirm'sinternalgovernance，strengtheninghumanresourcesmanagement，qualitycontrolandbusinessmanagementstrictaccountingfirmsareabletoeffectivelycontroltheriskinpractice.ThisarticletwoaspectsconsultingextractionandlegaloccupationriskfundfromriskmanagementisdirectlyrelatedtothediscussiononriskandCountermeasuresofaccountingfirms.Riskmanagementisthekeypartoftheenterprisemanagementsystem.Howtocarryontheriskmanagement，establishtheriskmanagementmechanism，istheenterprisemanagementmaturityprocessmustsolvetheproblem.Theaccountingfirmtounifythemethodologyandtheapplication，andonthisbasis，combinedwiththecharacteristicsofthemarketingmodeoftheaccountingfirm，theanalysisoftheshortagesanddefectsofthetraditionalmarketingmode，andanalysisofthebasictheoreticalknowledgeofriskmanagement，identificationofriskfactors，theprocessofestablishingtheaccountingfirmmarketingsolutions，andthenanalyzestheaccountingfirmmarketingstrategy，guideenterprisestocarryouttheriskmanagementinthemarketingeachlink.Marketingcharacteristicsandstrategyinthispaperonthecurrentaccountingfirm，knowledgeofthebasictheoryofprojectriskmanagement，deficienciesanddefectsofthecurrentprojectriskmanagement，findthebreakthroughpointintheprojectriskmanagementandtheaccountingfirmmarketing，proposedmethodforidentificationofriskfactors，theaccountingfirmmarketingandsolutionsfromtheviewofprojectmanagement，andthenstudyonthemarketingstrategyetc..Thusontheexistingaccountingfirmmarketingstrategiesareanalyzed，pointingoutitsshortcomings，and关于会计师事务所风险及其对策研究IIIaccordingtotheexistingprojectriskmanagementpatternanalysis.Bycombiningriskmanagementevaluationindexsystemandtheaccountingfirmmarketingstrategy，andpointsoutthattheriskfactorsofCPAfirmsinmarketinganditsidentificationmethods，andonthisbasisfortheaccountingfirmmarketingstrategy.Keywords:Theaccountingfirm,Riskmanagement,Internalgovernance关于会计师事务所风险及其对策研究IV目录摘要..................................................................................................................IAbstract..........................................................................................................II目录...............................................................................................................IV前言.................................................................................................................11会计师事务所审计风险概述......................................................................21.1审计风险形成的原因........................................................................21.1.1审计风险形成的外部原因..........................................................21.1.2审计风险形成的内部原因..........................................................31.2审计风险控制体系............................................................................31.3审计风险控制的体现........................................................................41.4会计师事务所现有业务发展的特征................................................51.4.1事务所业务增长迅速..................................................................51.4.2业务种类雷同..............................................................................51.4.3收入来源主要是法定审计业务..................................................62会计师事务所风险形成的原因及分析......................................................72.1事务所资本市场与有效治理结构的缺乏........................................72.2会计人员能力过低............................................................................82.2.1专业素养还待提高......................................................................82.2.2后续教育力度不够、职业道德还需提高..................................82.3内部原因引起风险............................................................................92.4业务性质引起风险............................................................................93加强会计师事务所风险控制对策............................................................113.1强化会计师事务所内部治理..........................................................113.2完善职业风险基金制度、提升业务素质......................................113.3加强审计风险内部控制..................................................................113.4加强审计风险业务风险控制..........................................................13关于会计师事务所风险及其对策研究V总结...............................................................................................................