某集团违规经营投资责任追究暂行办法

_xx集团违规经营投资责任追究暂行办法第一章总则第一条为健全完善xx集团(以下简称“集团”)违规经营投资责任追究制度，规范集团经营投资行为，完善企业资产管理制度，防止国有资产流失，实现国有资产保值增值，根据《xx市国资委关于违规经营投资责任追究暂行办法》，制定本办法。第二条本办法适用于集团所属各级全资、控股子公司违规经营投资责任追究工作。第三条本办法所称违规经营投资责任追究(以下简称“责任追究”)是指集团所属企业相关人员违反国家法律法规和企业内部管理规定，未履行或未正确履行职责，或者集团所属企业内部控制存在重大缺陷，造成集团所属企业经营投资损失，经调查核实和责任认定，对相关责任人进行处理的工作。第四条本办法所称经营投资损失(以下简称“损失”)是指集团所属企业经营投资活动中发生的，或在可以预见未来将发生的资产实质性灭失或经济利益不等价流出。第五条责任追究工作应当遵循依法合规、违规必究，分级组织、分类处理，客观公正、责罚适当，惩教结合、纠建并举的原则。第二章责任追究范围_第六条集团所属企业在管控方面有下列情形之一造成损失的，应当追究相关人员责任:(一)未履行或未正确履行职责致使集团所属企业发生损失，对生产经营、财务状况产生重大影响的;(二)对集团所属企业重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险的;(三)集团所属企业发生重大违纪违法问题，造成重大损失，影响其持续经营能力或造成严重不良后果的;(四)违反规定造成损失的其他情形。第七条集团所属企业在购买产品、服务中有下列情形之一造成损失的，应当追究相关人员责任:(一)未按照规定订立书面合同的;(二)未按照规定进行招标或未执行招标结果的;(三)未经过充分询价、比价或授意、指使、串通进行违规采购的;(四)未按照规定进行资信调查支付预付款项的;(五)采购标的与市场同类产品、服务价格相比明显偏高的;(六)利用关联交易输送利益的;(七)采购标的与合同约定不符而未采取有效措施的;(八)采购与实际需要脱节造成积压、闲置的;(九)前期合同不能完全执行或存在损失风险仍续订类似合同的;_(十)违反规定造成损失的其他情形。第八条集团所属企业在销售产品、服务中有下列情形之一造成损失的，应当追究相关人员责任:(一)未按照规定订立书面合同或所订合同明显有损企业利益的;(二)擅自压低价格销售产品、服务的;(三)交易行为虚假或违规开展“空转”贸易的;(四)利用关联交易输送利益的;(五)擅自提供赊销信用或超出信用额度、期限提供赊销信用的;(六)应收账款未及时催收、对账，以及对异常应收款项未及时追索，或未采取有效保全措施的;(七)违反规定造成损失的其他情形。第九条集团所属企业在投资决策和管理中有下列情形之一造成损失的，应当追究相关人员责任:(一)未按照规定进行可行性研究、尽职调查或风险分析的;(二)论证分析未考虑行业发展趋势，对技术、环境、政策等重要因素的判断明显违背事实，对关键性参考数据设定不科学，或未充分考虑重大风险因素，未指定风险防范预案的;(三)投资决策与可行性研究、尽职调查结果严重背离的;(四)未履行规定的投资决策审批程序的;(五)未按照规定进行财务审计、资产评估或估值的;_(六)投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告，或干预、操纵财务审计、资产评估造成投资价格不实的;(七)违反合同约定提前支付并购价款的;(八)违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益的;(九)违反规定向企业高级管理人员及其近亲属和其他特定关系人所有或控制的企业投资或与其共同出资设立企业的;(十)投资合同、协议及标的企业公司章程中，国有权益保护条款缺失，对标的企业管理失控的;(十一)国有产权代表未按规定履行，或消极履行出资人职责的;(十二)对投资项目未进行全面有效的跟踪管理，出现风险或发生损失未及时采取有效措施止损的;(十三)项目概算未经严格审查，严重偏离实际的;(十四)购建项目未按照规定招标，干预或操纵招标的;(十五)擅自变更工程设计、建设内容的;(十六)项目管理混乱，致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目的;(十七)违反规定开展非主业投资或境外投资的;(十八)违反规定或风险控制存在重大缺陷开展股票、基金、期货、外汇、委托理财等高风险投资业务的;(十九)违反规定造成损失的其他情形。_第十条集团所属企业在资金管理和使用中有下列情形之一造成损失的，应当追究相关人员责任:(一)违反决策和审批程序或超越权限批准资金支出的;(二)虚列支出套取资金的;(三)违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户的;(四)设立“小金库”的;(五)违规进行集资、发行股票(债券)、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据的;(六)以商品采购名义开展融资性贸易的;(七)因财务内控缺失，发生侵占、盗取、欺诈的;(/\)擅自出借公司账户、私刻印章、擅自使用印章的;(九)违反规定造成损失的其他情形。第十一条集团所属企业在工程承包建设中有下列情形之一造成损失的，应当追究相关人员责任:(一)未按照规定对合同标的进行调查论证，未经授权和超越授权投标，中标价格严重低于成本，造成企业损失的;(二)擅自签订或变更合同，合同约定未经严格审查，存在重大疏漏的;(三)工程物资未按照规定招标的;(四)违反法律、规定、约定转包、分包的;(五)工程组织管理混乱、工程质量不达标，不能按期交付、工程成本严重超支的;_(六)未按照合同约定，超计价、超进度付款的;(七)违反规定造成损失的其他情形。第十二条集团所属企业在改组改制、产权(股权)转让和资产处置中有下列情形之一造成损失的，应当追究相关人员责任:(一)未按照规定程序进行决策和违规组织实施的;(二)未按照规定进行清产核资、财务审计和资产评估的;(三)干预或操纵清产核资、财务审计和资产评估，造成鉴证结果不实的;(四)故意转移、隐匿国有资产，或向中介机构提供虚假材料，造成审计、评估结果不实的;(五)在发展混合所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中变相套取、私分国有股权的;(六)改制后公司章程中国有权益保护条款缺失的;(七)国有资产交易未按照规定在依法设立的产权交易机构中公开进行的;(八)将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人的;(九)未按规定收取国有资产转让价款的;(十)违反规定造成损失的其他情形。第十三条集团所属企业在风险管理中有下列情形之一造成损失的，应当追究相关人员责任:(一)内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重大缺陷，或_内部控制执行不力的;(二)对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警和应对的;(三)对规章制度、经济合同和重要决策的法律审核不到位的;(四)过度负债危及集团所属企业持续经营，恶意逃废金融债务的;(五)瞒报、漏报重大风险及风险损失事件，指使编制虚假财务报告，企业账实严重不符的;(六)违反规定造成损失的其他情形。第十四条集团所属企业在保证、抵押、质押等担保活动中有下列情形之一造成损失的，应当追究相关人员责任:(一)违规进行保证、抵押、质押的;(二)未履行规定程序或未经授权擅自为其他单位或个人提供担保的;(三)未执照规定订立担保合同的;(四)对担保项目未进行有效监管，发生损失未及时采取有效补救措施的;(五)违反规定造成损失的其他情形。第十五条以出借资金或出租资产等方式向关联方输送利益造成损失的，应当追究相关人员责任。第十六条对实物资产保管不当、维护不善，致使非正常毁损、报废、丢失、被盗造成损失的，应当追究相关人员责任。_第十七条违规超发薪酬，滥发奖金、津贴、补贴，违反廉洁从业等规定造成损失的，应当追究相关人员责任。第十八条对发生生产安全、环境污染责任事故和重大不稳定事件的，除按照国家有关规定另行处理外，造成国有资产损失及其他严重不良后果的，应当追究相关人员责任。第三章损失认定第十九条能够证明损失真实情况的各种事实，均可作为损失认定依据。主要包括:(一)司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的企业损失相关的书面文件;(二)政府部门的专项检查报告;(三)会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等中介机构对集团所属企业某项经济事项出具的专项审计、评估或鉴证报告;(四)集团所属企业决策、监督机构通过的决议、意见、报告、会议纪要等，集团所属企业内部涉及特定损失事项的会议记录等证明材料;(五)可以认定损失的其他证明材料。第二十条认定损失金额应当包括直接损失金额和间接损失金额。直接损失金额是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额;间接损失金额是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失_金额之外、能够确认计量的其他损失金额。第二十一条损失按照金额大小划分为一般损失、较大损失和重大损失:(一)一般损失是指集团所属企业损失金额在100万元(含)以下的;(二)较大损失是指集团所属企业损失金额在100-2000万元(含)的;(三)重大损失是指集团所属企业损失在2000万元以上的。第四章责任划分第二十二条经营投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任:(一)直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的损失或其他严重不良后果起决定性直接作用时应当承担的责任。(二)主管责任是指相关人员在其直接主管(分管)工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的损失或其他严重不良后果应当承担的责任。(三)领导责任是指主要负责人在其工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的损失或其他严重不良后果应当承担的责任。第二十三条存在以下情形的，集团所属企业负责人应当承_担直接责任:(一)本人或与他人共同违反国家法律法规和企业内部管理规定的;(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和企业内部管理规定的;(三)违反决策程序规定，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大损失或其他严重不良后果的;(四)主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时，在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大损失或其他严重不良后果的;(五)将按有关法律法规制度应作为第一责任人(总负责)的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责，授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大损失或其他严重不良后果的;(六)其他失职、读职和应当承担直接责任的行为。第二十四条集团所属企业内控管理制度缺失或存在重大缺陷，造成重大损失的，除按照本办法对其他相关人员进行责任认定外，集团所属企业主要负责人应当承担领导责任。第二十五条集团所属企业子公司违规经营投资造成重大损失，除按照本办法对集团所属企业子公司相关人员进行责任认定外，其上级企业相关负责人应当承担相应责任。第二十六条集团所属企业决策机构成员因违法违规、未履_行或未正确履行职责，导致决策失误造成重大损失，由董事会决策的，参与决策的董事应当承担同等责任;其他形式决策的，集团所属企业主要负责人应当承担直接责任，参与决策的集团所属企业其他人员应当承担相应责任。参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的，可以免除相应责任。第二十七条集团所属企业对违规经营投资造成的重大损失隐瞒不报或少报损失的，除按照本办法对相关人员进行责任认定外，集团所属企业分管财务负责人和主要负责人应当承担主管责任和领导责任。第二十八条集团所属企业因违规经营投资造成的重大损失，未对相关人员进行责任追究的，一经查实，除按照本办法对相关责任人进行处理外，对集团所属企业主要负责人应当比照直接责任人进行处理。第五章责任处理第二十九条对责任人的处理方式包括组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法机关:(一)组织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职等。(二)扣减薪酬。扣减和追索绩效年薪或任期激励收入，终止或收回中长期激励收益，取消参加中长期激励资格等。在扣减薪_酬处理过程中，按集团所属企业现行薪酬制度执行;集团所属企业未涉及的条款，