税收超额负担

SchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE税收超额负担根据第一福利定理，在理想状态下，生产者和消费者的的行为将自动实现效率。当税收扭曲经济决策，降低效率，将产生所谓的税收超额负担。（excessburdenofthetax）超额负担是超出征得税收收入的福利损失。也称福利成本（welfarecost）或额外损失（deadweightloss）。如，对啤酒征税使消费者不再购买啤酒，政府没有征得税收却产生了福利损失。SchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE税收改变预算约束最初，没有经济扭曲初始预算约束线斜率-(Px/Py)对x征税后，x的购买量减少。新的预算约束线斜率为-[(1+t)Px/Py].xySchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE支付的税收的测量对任何水平的x,两预算约束线间的垂直距离显示的是支付的税收（以商品y表示）SetPy=$1orletyrepresentallothergoods.例如,若将x的购买量设定在x1，那么，征税使y的购买量则从y1降到y2.yy2y1x1xSchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE效用的减少税收引起效用最大化商品组合从1转换到2.征税降低效用水平；征得的税收收入等于A到B之间的距离.效用减少大于征得的税收吗?12BAyxSchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE等价变动（EquivalentVariation）等价变动为,如果没有税收，产生效用等量减少所需的收入必须的减少量。缩减的收入是预算线平行移动的距离，A到C的距离.B与C的距离为超额损失(DWL).DWL为支付的税收和收入等价（根据效用）减少之间的差距。Ay12BCxSchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE一次总付税LumpSumTax一次总付税是不影响消费者决策的税.一次总付税不改变商品的相对价格，它仅以征税的数量为限减少收入。减少的收入等于征得的税收。(A到B的距离)一次总付税不产生超额损失。yAB12xSchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE为什么没有一次总付税制?一次总付税的例子：人头税.累退性（regressive）富人与穷人.撒切尔Thatcher用人头税（polltax）代替财产税，9个月后下台。SchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE为什么有超额负担?配置效率条件：MRSxy=MRTxy而征税后，消费者面对新的预算约束，使效用最大化时MRSxy=(1+tx)Px/Py.对生产者而言,税后价格（不含税价格）是关键.，故生产者利润最大化时MRTxy=Px/Py.因，t×x0,MRSxyMRTxy.资源配置效率的必要条件没能满足。SchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE直观的解释只要消费者愿意弥补生产单位商品的经济成本，经济效率要求产品应该被生产。Howeverwhenatax,ratherthanproductioncosts,pushesagoodbeyondaconsumer’spricerange,thentoofewresourceswillbededicatedtotheproductionofagoodforwhichconsumerswouldhavebeenwillingtopay.SchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE替代效应与收入效应从初始均衡1到新的均衡2，能被分解成两部分:从1到3（收入效应substitutioneffect）从3到2（替代效应incomeeffect）x1xyAB12CD3SchoolofPublicFinanceandTaxation,SWUFE替代效应引起DWL税收超额负担是因税收改变相对价格引起的。替代效应是当价格的变化使得消费者沿着无差异曲线移动到不同的边际替代率的某一点时所产生的消费变化。收入效应能抵消或补偿替代效应。收入效应与替代效应互相作用，即使没有显示出需求量变化，仍然有超额负担的存在。x1xyAB12CD3s